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1、传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！ 最新政府会计制度-平行记账（运用举例）如，用现金进行业务活动。例：购买文件柜1个，计210元，用现金支付。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证购文件柜1个借：业务活动费用-商品和服务费用-办公费 210借：事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费 210贷：库存现金 210贷：资金存结-货币资金 210为了更好地弄懂科目分类，下面我们先讲科目明细。第一章 科目分类明细传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！财政拨款收入（财务收入类）一级单位（与财政局直接发生联系，即财政拨付的款项，直接到账的单位）总账科目一级科目财政拨款收入
2、一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款二级单位（与财政局间接发生联系，即财政拨付的款项，到达的是本单位的上一级单位）总账科目一级科目财政拨款收入一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款 业务活动费用（财务支出类）总账科目一级科目二级科目分类1分类2基本工资传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！业务活动费用业务活动费用工资福利费用人员经费基本支出传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！津贴补贴奖金社会保障缴费其他工作福利费用商品和服务费用办公费日常公用经费维修费水费电费差旅费其他商品和服务费用对个人和家庭的补助费用退休费人员经费离休费医疗费住房公积金固定资产折
3、旧费固定资产按月累计折旧此项无资金流动，故不参与分类其他资本性支出费用办公设备购置（固定资产）日常公用经费基本支出专用设备购置（固定资产）基础设施建设（项目支出）大型修缮 （项目支出）专项专款项目支出大型购置 （项目支出）专项业务费 （项目支出）基本建设支出费用（由发改委立项的）办公设备购置（固定资产）日常公用经费基本支出专用设备购置（固定资产）基础设施建设（项目支出）大型修缮 （项目支出）大型购置 （项目支出）专项业务费 （项目支出）专项专款项目支出【基本支出】包括：人员经费、日常公用经费两项。【项目支出】包括：其他资本性支出（专款部分）、基本建设支出（专款部分）。【人员经费支出】是指：工资
4、福利费用、对个人和家庭补助费用的款项。【日常公用经费支出】是指：商品和服务支出、其他资本性支出（非专款部分）、基本建设支出（非专款部分）的款项。 传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！【项目支出】基本预算以外，财政预算专款安排的支出。显著特点：专项专款财政拨款预算收入（预算收入类）总账科目一级科目二级科目所涉内容财政拨款预算收入基本支出人员经费工资福利费用对个人和家庭补助费用日常公务经费商品和服务支出其他资本性支出（非专款部分）基本建设支出（非专款部分）项目支出创建具体项目名称其他资本性支出（专款部分）基本建设支出（专款部分）例：机关大院排水工程.传播优秀Word版文档 ，希望
5、对您有帮助，可双击去除！事业支出（预算支出类）总账科目一级科目二级科目三级科目所涉内容事业支出财政拨款支出基本支出人员经费工资福利费用对个人和家庭补助费用日常公用经费商品和服务支出其他资本性支出（非专款部分）基本建设支出（非专款部分）项目支出项目名称1其他资本性支出（专款部分）基本建设支出（专款部分）项目名称2非财政专项资金支出项目支出项目名称1其他资本性支出（专款部分）基本建设支出（专款部分）项目名称2其他资金支出基本支出人员经费工资福利费用对个人和家庭补助费用日常公用经费商品和服务支出其他资本性支出（非专款部分）基本建设支出（非专款部分） 传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去
6、除！费用树状图 第二章 资产类 温馨提示：请第一章所有的科目分类打印出来，再看后面的凭证，就会一目了然。传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！1001 库存现金到银行提取现金，作备用金。例：到银行取出现金5000元，作为备用金。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证取现金借：库存现金 5000贷：银行存款 5000买打印纸、饮用水等，用现金支付。例：购买打印纸1箱，计200元，用现金支付。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！购打印纸1箱借：业务活动费用-商品和服务费用-办公费 200借：事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费 20
7、0贷：库存现金 200贷：资金存结-货币资金 200水费、电费缴费，用现金支付。例：2月份电费缴费，计70元，用现金支付。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证支2月份电费借：业务活动费用-商品和服务费用-电费 70借：事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费 70传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！贷：库存现金 70贷：资金存结-货币资金 701002 银行存款收到上级拨款。例：收到上级拨入的8月份工资，计30000元，【本款项由财政局拨款到上级单位，再由上级单位拨款到本单位】。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！收上级单位拨入
8、8月份工资借：银行存款 30000借：资金存结-货币资金 30000贷：财政拨款收入- 一般公共预算财政拨款 30000贷：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费 30000买窗帘，用银行账户打款。例：买窗帘3副，计810元，用银行账户打款。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证购窗帘3副借：业务活动费用-商品和服务费用-办公费 810借：事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费 810传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！贷：银行存款 810贷：资金存结-货币资金 810订报刊，用银行账户打款。例：2019年订报刊，计1170元，银行账户打款。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证支20
9、19年报刊费借：业务活动费用-商品和服务费用-办公费 1170借：事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费 1170贷：银行存款 1170贷：资金存结-货币资金传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！ 1170收到银行利息例：收到1季度银行利息，计203元。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证收1季度银行利息借：银行存款 203借：资金结存货币资金 203贷：利息收入 203贷：其他预算收入 203传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！支付银行手续费例：支付4月银行手续费，计40元。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证收1季度银行利息借：业务活动费用-商品和服务费用-手
10、续费 40借：事业支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费 40贷：银行存款 40贷：资金结存货币资金 203传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！1011 零余额账户用款额度（实行国库集中支付的单位）收到额度。例：收到财政授权支付到账通知书30000元，该款项为6月份人员工资。摘要会计凭证预算凭证收到6月份人员工资财政授权支付到账通知30000元借：零余额账户用款额度 30000借：资金结存零余额账户用款额度 30000贷：财政拨款收入 - 一般公共预算财政拨款 30000贷：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费 30000传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去
11、除！按照规定支用额度。例：缴费2月份水费，计210元，并用额度支付。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证支2月份水费借：业务活动费用-商品和服务费用-水费 210借：事业支出-财政拨款支出- 基本支出-日常公用经费 210贷：零余额账户用款额度 210贷：资金结存零余额账户用款额度 210年末，注销额度。传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！【第一种情形】例：年末，根据银行提供的对账单，注销财政授权支付额120000元。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证注销财政授权支付额借：财政应返还额度财政授权支付 120000借：资金结存财政应返还额度 120000贷：零余额账户用款额度 12000
12、0贷：资金结存零余额账户用款额度 120000【第二种情形】例：本年度财政授权支付预算指标数为400000元，零余额账户额度实际下达数为390000元，对未下达的用款额度应予以注销。传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！填制凭证：摘要会计凭证预算凭证注销对未下达用款额度借：财政应返还额度财政授权支付 10000 （未下达额度）借：资金结存财政应返还额度 10000贷：财政拨款收入- 一般公共预算财政拨款 10000（未下达额度）贷：财政拨款预算收入-基本支出 10000年初，恢复额度【第一种情形】例：年初，代理银行提供的上年度注销额度为200000元，现恢复到账通知书，作为今年的传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！恢复额度。填制凭证：摘要会计凭证预算凭证恢复上年度注销额度借：零余额账户用款额度 200000借：
