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1、中级财务会计离线作业第2次中级财务会计第二次作业第七章一、练习题12006年1月1日，甲企业外购A无形资产，实际支付的价款为200万元，根据相关法律，有效期限为10年。2006年12月31日，甲企业估计A无形资产的预计使用年限还有6年。2008年12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使A发生减值。甲企业估计其可回收金额为100万元，预计使用年限不变。2009年12月31日，甲企业将该无形资产出售，收取价款80万元，按5%结转营业税，并结转无形资产成本。要求：编制相关的会计分录。2乙企业自行研制一项新型技术，成功后拟申请专利。研究过程中，应付职工薪酬100万元，以银行存款支
2、付各项费用200万元；开发过程中，应付职工薪酬200万元，以银行存款支付各项费用500万元。该项目研制成功后申请专利，以银行存款支付律师费等10万元，并获专利部门批准领取了专利证书。要求：编制相关的会计分录。二、简答题1无形资产有哪些特征？2如何确定自行开发无形资产的成本？3无形资产出租与出售的核算有哪些区别？第八章一、练习题1甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，存货收发采用实际成本核算。该企业2007年3月份发生下列经济业务。（1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税34000元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1000元（进项税额按
3、7%的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。（2）收购农产品，实际支付的价款为10000元，已验收入库，增值税扣除率为13%。（3）将1批原材料用于工程项目，材料成本为20000元。（4）用原材料对外投资，该批原材料的成本为500000元，双方协议价格为600000元。（5）销售产品一批，售价为400000元，实际成本360000元，提货单和增值税专用发票移交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（6）在建工程领用库存商品一批，实际成本40000元，计税价格为50000元。（7）月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为30000元，经查属于计量错误所致，经批准可以处理。（8）用银行存
4、款交纳本月增值税80000元。（9）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。要求：根据上述业务编制有关会计分录。2甲公司是增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，消费税率为10%。材料按照实际成本进行核算，2007年6月发生了下列经济业务：（1）委托加工原材料一批（属于应税消费品），发出原材料成本为170000元，支付加工费10000元，增值税为1700元；受托方代扣代缴消费税。委托加工的原材料已全部收回，将直接出售，加工费和税金已用银行存款支付。（2）收回的委托加工材料全部出售，收取价款220000元，增值税37400元，存入银行。要求：根据上述业务编制有关会计分录。二、简答题1职工
5、薪酬包括哪些内容？2一般纳税人的哪些业务应视同销售？第九章一、简答题借款费用的费用化和资本化这两种处理方法有何优缺点？第十章四、练习题1A股份有限公司2007年1月1日股东权益为100000万元，其中普通股为30000万元，（每股面值1元），累积分派优先股为5000万元（每股面值1元），资本公积为61000万元，盈余公积为4000万元。累积分派优先股的条件为：股利率为6%/年，并可按普通股股利水平扣除已分派优先股股利后参与剩余股利分配。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，并将当年可供股东分配的利润全部进行分配。该公司2007年实现净利润200万元，2008年实现净利润2875万元。要求：计
6、算A公司2008年可以分配的优先股股利和普通股股利总额以及每股股利。2某企业发生下列经济业务：（1）某国有企业收到国家追加的投资100万元，存入银行。（2）某企业收到联营单位的投资，其中原材料协议价值80 000元，进项税额 13 600元；低值易耗品协议价值20 000元，进项税额3 400元，该批财产已验收入库；固定资产协议价值为90 000元，该项资产已投人使用。（3）某股份有限责任公司委托证券公司发行普通股股票1000万股，每股面值为1元，发行价格为15元。按发行价格的3向证券公司支付手续费。股票发行已完成，股款已全部存入银行。（4）某企业接受捐赠设备一台。该设备无发票账单，其市场价格
7、为20 000。设备的安装费用等为 1000元， 以银行存款付清。该企业所得税税率为33。（5）某有限责任公司由A，B ，C三位投资者组建，股权比例为2：1：1， 资本总额为40万元。现公司吸收D投资者入股，D出资15万元，取得l5的股权比例。（6）某企业决定用资本公积 150 000元、盈余公积 80 000元转增资本。要求：编制如下会计分录第十一章一、练习题1甲公司为增值税一般纳税企业，适用的税率为17%。该公司发生下列业务：（1）2007年12月1日，与A企业签订一项购销合同，合同规定：甲公司为A 企业建造安装一部电梯，合同价款为600万元。合同规定，A企业在合同签订5日内，预付商品价款
8、的30%，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后支付。甲公司于2007年12月5日收到A公司预付的价款180万元，并将商品运抵A企业。至2007年12月31日，估计完成安装任务的50%，预计于2008年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元。（2）2007年12月10日，销售给B公司一台设备，销售价款为30万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B公司，B公司已开出不带息的的银行承兑汇票，期限为3个月。由于B公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备待2008年1月20日再予提货。该设备的实际成本16万元。（3）2007年12月15日，销售给C
9、公司一台设备，售价20万元。按合同规定，甲公司将于2008年2月15日购回，价款为20.3万元。2008年12月15日，甲公司将设备购回，款项通过银行转帐支付。该设备实际成本15万元。要求：根据以上资料，编制甲公司有关的会计分录。2乙公司为增值税一般纳税企业，适用税率为17%。该公司2007年12月发生下列业务：（1）12日，与客户签订意向工业性劳务合同，合同规定总价款为500万元，于合同签订5日内收取100万元，其余款项在劳务完成后收取。（2）15日，收到客户首期付款100万元，存入银行。（3）31日，甲公司为完成该项劳务发生劳务成本200万元，经专业测量师测量，软件的研制开发程度为50%。
10、预计到劳务完成还将发生成本200万元。要求：根据以上资料，编制乙公司有关会计分录。3丙公司2007年1月1日，以一项固定资产换取D公司30%的股权，该固定资产的原值为1000万，累计折旧为200万，公允价值为950万。2007年1月1日，D公司可辨认净资产帐面价值和公允价值均为3000万元。D公司2007年分派现金股利200万元，实现净利润300万元；2008年分派现金股利300万元。实现净利润400万元。丙公司2007年利润总额为800万元，2008年利润总额为1000万元。假定无其他纳税调整事项，丙公司和D公司的所得税率均为33%。要求：根据以上资料，编制丙公司有关的会计分录；计算丙公司2007、2008年的应交所得税、所得税费用和递延所得税负债。二、简答题1费用、成本与支出有哪些联系和区别？2确认商品销售收入的条件是什么？3如何确认所得税费用？
