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1、天然气采购的核算流程一 业务流程范围1. 涉及的业务范围编制天然气采购计划、制定送气具体计划、签定合同、运输、计量、结算2. 所涉及的部门范围 商务部（经理、商务经理） 运营部（经理、仪表工、调度、计统员） 财务部（经理、会计）二 目标1. 经营目标 保证适当的库存满足市场需求，及时采购。 寻求合理采购价格，降低采购成本。 保证采购的数量和质量 天然气采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和股份公司内部规章制度。2. 财务目标 确保天然气采购会计记录真实、准确、完整3. 合规目标 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章 制度。三 风险1. 经营风险-库存不足、天然气质量不合格导致客户流
2、失。-外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。运输方案不合理导致运杂费增加。-采购的LNG、CNG与订单不符，导致数量超耗、质量差异 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务 条款导致的风险 库存气量满足不了需求或库存过高引起过度占用资 金2. 财务风险 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 没有准确和完整的财务记录。 虚假记录采购交易，导致资产流失。 对终端的工业用户没有实行照付不议和预收气费的 形式，占用公司大量资金，经营风险有燃气公司独自 承担。 气费付款不及时，引起购销双方矛盾，造成燃气采购 困难。 价格不统一，引起疑义和纠纷。3. 合规风
3、险天然气米购合同不符合合同法等国家法律、法规和股 份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处 罚，造成损失。 照付不议合同缺少资金保障，没有取得银行出具的保 证合同。四 相关会计科目 银行存款 现金 原材料天然气 应付帐款（预付账款） 其他货币资金 应交税金应交增值税五 付款流程：1. 制定米购计划1.1. 商务部根据现有民用户和工福户用气量及预计新增用 户的用气量，制定月度、季度和年度用气计划，经过总经 理批准后作为米购依据并编制米购资金需求计划。1.2. 天然气米购计划要根据预计的用气量计划，充分考虑 到天然气周边市场的变化情况，由商务部计统员制定并经 过商务部经理签字确认后报财务部做
4、资金计划。1.3. 由商务部经理负责与天然气供气单位联系，按天然气 米购计划确定应提供的天然气数量和时间。1.4. 采用LNG和CNG的单位，应与燃发展公司根据批准的年度用气计划确定每月具体的供气时间和数量，编制月度用气计划经批准后，报送燃发展公司知晓，确保气量满足 用户需要。2. 验收入库2.1. 采用管道输送的公司，按流量计和每日气量交接确认 单上的数据，由运营部运行工填写运行台帐并办理入库手 续，填写燃气入库单。2.2. 由燃发展提供LNG和CNG槽车运输的，由各公司运行工根据过磅单或流量计计算出实际入库数量填写在气量交 接单上。登记运行台帐，并按实际收到数量办理燃气入库 手续，填写燃气
5、入库单。2.3. 实际接收的数量与气量交接单上不符的，应在运行台 帐上登记采购数量、实际入库数量、差额量；差别较大的， 由商务部与供气方及时沟通，提出解决方法。2.4. 燃气入库单由负责接收的运行工填写，运营部经理签 字交商务部。2.5. 运营部应控制燃气库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。3. 付款3.1. 财务部门依据商务部的入库单和气量交接单，核对所 取得的发票是否正确。核对无误后，根据发票所列金额和合同约定的付款条件办理付款手续。3.2. 拨款时，由商务部填写拨款申请单 ，经过商务部经理、 财务审核、总经理批准后，到财务办理拨款手续。3.3. 与中石油西气东输办签定照付不议协议的
6、单位，按协 议约定每天确认交接气量（由运行工和运营部经理签字确 认），每周一按约定将气款汇到指定银行，周三前可取得邮 寄来的正式发票。在此条件下付款时，财务按照商务部报 批后的紧急付款单和确认签字的气量交接单，参照用气合 同的约定，办理付款手续。4. 核对4.1. 运营部调度每日核对仪表工的运行记录。4.2. 仪表工根据实际收到的气量与气量交接单进行核对， 将核对结果登记在运行记录台帐上。4.3. 运营部计统员和调度，登记每日的进出气量，将登记 的购进气量与气量交接单进行核对，核对无误后，填写入 库单。4.4. 运营部计统员每月要根据气量进出台帐与财务和仪表 工分别核对购进气量和库存气量，确保
7、帐实相符。4.5. 实行大管网运输的，每日根据仪表工根据流量计上的 数字与西气东输办传来的传真件进行核对，并由储备站站 长签字确认。5. 财务记帐5.1. 财务根据入库单和供气双方签字的气量交接表，进行审核，确认票据合法、信息完整后扫描到会计核算中心登 进行账务处理。5.2. 每月财务要与商务部计统员核对应付天然气款的情 况，确保金额准确无误。5.3. 定期实地盘点库存气量。六 业务流程图标I业务目标1.保证 适当的 库存满 足市场 需求。2寻求 合理采 购 价 格，降 低采购 成本。3. 保证 采购的 数量和 质量。4. 天然气采购合同符合合同业务风险1. 库存不 足、天然气 质量不合格 导
8、致客户流失。2.外部采 购未经授权 或授权不 当，导致资 金损失、采 购成本增加 或不必要的 商业纠纷。3. 运输方案 不合理导致 运杂费增 加。4. 采购的控制点1制定采购计划1.1. 商务部根据现 有民用户和工福户 用气量及预计新增 用户的用气量，制 定月度、季度和年 度用气计划，经过 总经理批准后作为 采购依据并编制采 购资金需求计划。1.2. 天然气采购计划 要根据预计的用气 量计划，充分考虑 到天然气周边市场 的变化情况，由商 务经理制定并经过 商务部经理签字确 认后报财务部做资 金计划。监督 法查方是否字经审流程图核对理量是全合库 偏水平均否库财务记帐:业标目I业务风险I 控制点法
9、等国 家法律、 法规规 定和股 份公司 内部规 章制度5.确保 天然气 气采购 会计记 录真实、 准确、完 整。（风 险 7-9）6符合国 家有关 法律、法 规以及 新奥燃 气控股 有限公 司内部 规章制 度0LNG、CNG 与订单不 符，导致数 量超耗、质 量差异5. 未经审 核，擅自更 改标准合同 文本中涉及 权利、义务 条款导致的 风险6. 库存气 量满足不了 需求或库存 过高引起过 度占用资金7. 采购交 易没有及时 入账，期末 发生截止性 错误。8. 没有准确 和完整的财 务记录。监督法查方|流程图1.4检查流程13由商务部经理负 责与天然气供气单 位（中石油西气东 输办或集团燃发
10、展）联系，按天然 气采购计划确定应 提供的天然气数量 和时间。1.4. 采用LNG和 CNG的单位，应与 燃发展公司根据批 准的年度用气计划 确定每月具体的供 气时间和数量，编 制月度用气计划经 批准后，报送燃发 展公司知晓，确保 气量满足用户需 要。2.验收入库:2.1. 采用管道输送的 公司，按流量剂和 每日气量交接确认 单上的数据，由运 营部运行工填写运 行台帐并办理入库 手续，填写燃气入 库单。业务目标业务风险I 控制点流程图9虚假记录 采购交易， 导致资产流 失。10. 对终端 的工业用户 没有实行照 付不议和预 收气费的形 式，占用公 司大量资 金，经营风 险右燃气公 司独自承 担
11、。11. 气费付 款不及时， 引起购销双 方矛盾，造 成燃气采购 困难。12. 价格不 统一，引起 疑义和纠 纷。13. 天然气2.2.由燃发展提供 LNG和CNG槽车 运输的，由各公司 运行工根据过磅单 或流量计计算出实 际入库数量填写在 气量交接单上。登 记运行台帐，并按 实际收到数量办理 燃气入库手续，填 写燃气入库单。2.3 .实际接收的数量 与气量交接单上不 符的，应在运行台 帐上登记采购数 量、实际入库数量、 差额量；差别较大 的，由商务部与供 气方及时沟通，提 出解决方法。24燃气入库单由负 责接收的运行工填 写，运营部经理签 字认可。2.5.商务部应控制燃 气库存量，保持合 理
12、库存数量和库存 资金占用量。3.付款:异疋否按规定程序审批监督法查方 2.2.检查入库 fW 报告、入库业务目业务风险 采购合同不 符合合同法 等国家法 律、法规和 股份公司内 部规章制度 的要求，导 致商业纠纷 和政府处 罚，造成损失。14.照付不议 合同缺少资 金保障，没 有取得银行 出具的保证 合同。4.核对:监督法查方记要查付款流程图行控制点3.1. 财务部门依据 入库单和气量交接 单，核对所取得的 发票是否正确。核 对无误后，根据发 票所列金额和合同 约定的付款条件办 理付款手续。3.2. 拨款时；由商务 部填写拨款申请 单，经过商务部经 理、财务审核、总 经理批准后，到财 务办理拨
13、款手续。3.3. 与中石油西气 东输办签定照付不 议协议的单位，按 协议约定每天确认 交接气量，每周一 按约定将气款汇到 指定银行，周三前 可取得邮寄来的正 式发票。在此条件 下付款时，财务按 照运营部报批后的 紧急付款单和确认 签字的气量交接 单，参照用气合同 的约定，办理付款 手续。4丄运营部调度每 日核对仪表工的运 行记录。业务目业务风险监督检查方流程图对付付款和控制点4.2 .仪表工根据实 际收到的气量与气 量交接单进行核 对，将核对结果登 记在运行记录台帐 上。43运营部计统员 和调度，登记每日 的进出气量，将登 记的购进气量与气 量交接单进行核 对，核对无误后， 填写入库单。4.4
14、. 运营部计统员 每月要根据气量进 出台帐与财务和仪 表工分别核对购进 气量和库存气量， 确保帐实相符。4.5. 实行大管网运 输的，每日根据仪 表工根据流量计上 的数字与西气东输 办传来的传真件进 行核对，并由储备 站站长签字确认。5.财务记帐:5丄财务根据入库 单和供气双方签字 的气量交接表，进 行审核，确认票据 合法、信息完整后， 经本部门负责人审 核后扫描到会计核 算中心进行账务处 理。业务目 标业务风险控制点监督法查方流程图5.2.每月财务要与 商务部计统员核对 应付天然气款的情 况，确保金额准确 无误。53定期实地盘点 库存气量。七 主要控制点相关文件气量交割单-过磅单 燃气入库单 气费发票 调度台帐 运行台帐 供用气合同 紧急付款单八 相关制度和备查文件管理模式-天然气采购管理流程
