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1、会计基础会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现2、销售产品收到现金，借：库存现金（贷：银行存款借：库存现金J贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金1 管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前J借：库存现金I贷：待处理财产损溢批准后 J借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等借：银行存款L贷：库存现金I借：其他应收款、贷：库存现金借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金（取得专票）4、购买或支付零星物资办公费等r5、盘亏批准前I批准后:借：
2、管理费用/销售费用/制造费用I应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：库存现金rI借：待处理财产损溢,贷：库存现金借：其他应收款（责任赔偿部分）i 管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行J借：银行存款I贷：库存现金2、销售产品 收到货款借：银行存款J贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）L应交税费一一应交增值税（销项税额）3、向银行借款 存入银行 借：银行存款、贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现J借：库存现金 【贷：银行存款2、用存款购买原材料J借：原材料/在途物资|应交税费一一应交增值税（进项税额）I贷：银行存款3、用存款购买固定资产1
3、借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）L贷：银行存款4、用存款支付相关费用5、归还银行借款（借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入2、使用L借：其他货币资金一一xx贷：银行存款借：原材料/在途物资等应交税费一一应交增值税（进项税额）厂贷：其他货币资金一一XX（取得专票）3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物 货款未收借：应收账款/应收票据J贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2、收回欠款 存入银行 借：银行存
4、款1贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款、贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款 存入银行J借：银行存款|财务费用（现金折扣）:贷：应收账款5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算1、预付时2、发货时J借：资产减值损失贷：坏账准备J借：坏账准备L贷：资产减值损失1借：坏账准备L贷：应收账款借：应收账款I贷：坏账准备L借：银行存款贷：应收账款rJ借：银行存款j财务费用贷：应收票据借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）I借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（
5、全额-预付额）贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时J:其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用I贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时J-：其他应收款一一备用金2、报销时退回多余款（借大于用）补足差额（借小于用）贷：库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款一一备用金借：管理费用 /销售费用/制造费用贷：其他应收款一一备用金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）2、收回时（退回包装物）库存现金借：其他应收款包装物押金贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票
6、已到 货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）L应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款 /应付账款/应付票据/预付账款 尸2、在途物资 验收入库I借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库 J月末暂估 ，借：原材料贷：应付账款I下月初红冲 借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料5、盘盈材料借：原材料费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：实收资本批准前 J借：原材料1贷：待处理财产损溢IJ批准后 J借：待处理财产损溢I1贷：管理费用（二）发出1、领用原材料|借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前 J借：待处理财产损溢贷：
7、原材料/库存商品L应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后 借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品借：库存商品贷：生产成本应一基本生产成本 r，借：库存商品应交税费应一应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品L借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入J借：固定资产I贷：实收资本2、购入 ,不需要安装 借：固定资产（买价+运杂费）费应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装支付货款和税费支
8、付运费包装费支付安装费完工交付使用借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）A贷：银行存款Y借：在建工程A贷：银行存款借：固定资产I贷：在建工程3、自建购入工程物资J借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款 领用工程物资借：在建工程;贷：工程物资发生其他费用（借：在建工程j贷：银行存款 /应付职工薪酬I完工交付使用|借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（取得专票）（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧） 累计折旧（已提折旧）X贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前 ,借
9、：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）I累计折旧（已提折旧）广贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值） 贷：待处理财产损溢（三）计提折旧，借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧）I贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备；贷：固定资产借：固定资产清理I贷：银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额） 应交营业税借：营业外支出贷：固定
10、资产清理i借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 货：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利，、宣告时，借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末T公允价值大于账面余额L借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额）广贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额.借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额j借：银行存款（处置收入）I贷：
11、交易性金融资产一一成本公允价值变动L投资收益（差额）同时1借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）1贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷：交易性金融资产一一成本同时借：投资收益I贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入彳借：银行存款1贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得I借：银行存款贷：长期借款一一本金2、计提利息J借：财务费用（费用化）j在建工程（资本化）管理费用（筹建期）I贷：应付利息（分期付息）期长期借款一一应计利息（一次付息）3、归还本息期交：长期借款一一本金交一应计利息（一次付息）1应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:贷:库存现金银行存款2、发放工资-：应付职工薪酬一一工资贷:库存现金3、代扣款项-：应付职工薪酬一一工资贷:其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费一一个人所得税
