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1、毕业设计设计题目名称：太平洋建设集团有限公司会计制 度设计学 生姓名：蒋宁 刘冰 顾铭銮 甘春燕专业名称：会计（建筑会计）班级：财会11-6学制：W学号：1170293606学历层次：专 科指导教师：曹前一评阅人：论文（设计）提交日期： 2014年5月20日论文（设计）答辩日期： 2014年6月3日江苏建筑职业技术学 院二。一四年六月三日毕一业设计成绩评定书专业、班级 财会11-6 姓名 甘春燕 日期 2014年6月3日1、设计题目太平洋建设集团有限公司会计制度设计2、设计指导教师（签名） 3、设计评阅人（签名） 评阅日期4、评定意见及成绩年 月日、人 刖 百随着我国路桥建设集团的迅速发展，路
2、桥建设集团经营管理的 方式也发生了很大的变化，建设项目管理办法日趋完善。目前，路 桥建设集团的内部控制机制不健全，严重束缚了路桥建设集团的发 展，从而致使建设集团企业利润下降。又加之路桥建设集团生产要 求本质上的特殊性，呈现出地域分布广，资本回收时间长，资产规 模大，管理成本高，管理跨度宽的特点。管理，是企业运营成败的 关键，管理的一个重要方面是财务。通过将大学三年学习过的基础会计、小企业会计、施工 企业经济业务核算、成本核算与分析、财务预测与决策及财 务软件应用等理论知识与实践联系在一起，一方面提升了自己的 专业知识，做到学以致用，另一方面可以结合本单位的具体情况， 提出建设性的建议和措施，
3、促进建设集团财务制度的实施和完善。此次针对实习所在单位一太平洋建设集团有限公司的具体 实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设 计进行了明确分工，共同合作完成。我在设计中的主要任务是 检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议， 最后总结收尾的工作。中文摘要本次设计主要针对自己实习的企业一太平洋建设集团有限公司 的实际情况财务制度发展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭 证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核 算方法以及分录格式等方面，较为全面详细的介绍说明了本企业关 于会计制度设计的多个方面，太平洋建设集团通过对财务的管理和 监督，更好地加强整体运
4、营状况，健康发展。关键词：成本，费用，内部控制制度，管理规定，会计核算一、太平洋建设集团企业文化11.1 太平洋建设集团简介11.2 太平洋建设集团发展历程1二、会计组织机构及会计岗位设置22.1 会计科目设置22.2 会计凭证22.2.1 会计相关原始单据22.2.2 原始凭证52.3 会计报表52.4 会计岗位设置6三、太平洋建设集团内部控制制度73.1 备用金管理制度73.2 费用报销的规定83.3 资金管理制度93.4 印章管理制度93.5 小车费用管理规定103.6 财务管理规定10四、太平洋建设集团会计账务处理流程114.1 账务处理前期工作114.2 财务核算办法及会计分录11五
5、、总结165.1 会计核算中存在的问题165.2 加强会计核算的对策和建议 17参考文献19致谢20、太平洋建设集团企业文化1.1 太平洋建设集团简介太平洋建设集团初始创建于 1995年，是一家以建设基础设施为主导产业的大型企业集 团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的发展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、 资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一 级资质及总承包一级资质。在城市化建设与投资方面，太平洋建设是最有影响力的企业之一。太平洋建设集团先 后参加了沪宁、连霍、京沪、京港等高速公路，以及江阴长江大桥、太湖整治、南京地铁 等多项国家、省重点工程项目建
6、设与投资，尤其是在中国国内首创并付诸实践了BT模式,同时以BT BOOT?形式直接或间接的参与了国内500多个城市、上千园区的建设与投资，工程项目的足迹遍布中国。1.2 太平洋建设集团发展历程在这个政治的春天里，与大多的民营建设企业一样，太平洋建设集团创建于中国政治 出现很大转折之后的新的历史时期，国家确立的全面以经济建设为中心的总体目标任务和 改革开放的对外开放政策，使得中国民营建设企业如雨后春笋发展起来。1）资本积聚，乘势而创（1995年一 1998年）；2）发展迅速，引江入海（1999年一2001年）；3） B T引领，厚待员工（2002年一2006年）；4）树立品牌，突破创新（2007
7、年2014年）。二、会计组织机构及会计岗位设置2.1 会计科目设置针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准则及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科 目列示如下：资产类：库存现金，银行存款（包括个人账户和对公卡账户），应收账款，其他应收款（包括往来单位、备用金、押金等），库存材料（下设98个具体材料明细），待摊费用，固 定资产，固定资产清理，坏账准备，累计折旧，无形资产，在建工程，待处理财产损益等。负债类：短期借款，应付账款（包括预估和结算），应付工资，内部往来，其他应付款（包括分包工程、机械租金、土方运费等） ，应付票据，
8、应交税金（包括营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等），应付福利费，预提费用等。权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。成本类：工程施工（包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费、结转） ，工 业生产，机械作业，辅助生产。损益类：主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，管理费用，财务费用，营业费用，营业外收入，营业外支出，所得税，以前年度损益调整等1。2.2 会计凭证2.2.1 会计相关原始单据表1资金申请支付单年 月 日年 月 日付款单位经手人付款单位用途审核人金 额金 额:大写用途审批人备 注备 注经手人注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。2
9、、此单作为借款单时，报销发票时退回附单表2伙食费报销单填报部门：年 月 日至 年 月 日就餐人数平均人数人均标准加餐事由加餐金额合计大写小写经办人：证明人：审核人：批准人:表3出差申请单日期： 年 月 日部门名称出差申请人级别事 由出差日期自年 月日至年 月 日共计天部门负责人 签字企业领导 签字表4管理费计提表项目名称：日期:上交单位产值计提比例计提金额合计项目经理:制表人:表5分包工程款支付申请单年 月 日对部门工程部制#人收款人签字工程名称付款方式口现金口转账口电汇申请事由分包款合同金额（小写）已付款半计土额（小 写）尚欠款金额（小写）收款单位全称本次请款金额工程审核财务稽核审批人表6建
10、筑安装业税金计提表（自营）税种计税基础计税金额税率税额营业税建筑安装0.003.00%0.00企业所得税劳务报酬所得0.002.00%0.00城建税营业税随征0.005.00%0.00印花税建筑安装工程承包合同0.000.03%0.00教育费附加增消营税额0.003.00%0.00地方教育费附 加增消营税额0.002.00%0.00价格调节基金0.000.03%0.00合计5.36%0.00项目名称:单位：元项目经理:制表人:表7租赁机械设备运输费请款单驾驶员姓名身份证号码运输起始地运输距离机械设备名称机械设备编号出租人姓名驾驶员电话号码运输费金额:大写经手人审核人审批人：备注年 月日注：此请
11、款单必须附运输车驾驶员的身份证复印件或驾驶证复印件。2.2.2 原始凭证太平洋建设集团报销的原始单据，具体涉及到：火车票，出租车票，小车加油票，修 理发票，运费发票，请款单，工资支付单，销货记录，出入库单，伙食费报销单，水电费 收据，房租及车辆租赁合同（原件或复印件）等相关机打发票，手撕发票，收据等。2.3 会计报表太平洋建设集团财务部门各独立项目在每月20日到25日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括：1）工程报表a、（合并）工程施工成本总表b 、工程施工成本总表c 、材料款 d 、机械使用费e 、其他直接费 f 、间接费 g 、折旧大修理 h、小车费汇总i、业务招待费汇总 j
12、、业务与招待费2）工程成本占产值比例排序分析表a、子集团工程成本占产值比例排序分析表b、分公司工程成本占产值比例排序分析表3）必报表a 、应收账款明细 b 、汇总（按项目部） c 、汇总（按类别）d 、短期借款e 、借款利息f 、工资明细表（元） g 、材料款 h 、机械租金i 、双包工程j 、清包工k 、土方运费l 、其他负债m 、工资按项目部汇总（万元） n 、工资明细表（元）4）财务报表a、资产负债表 b 、资产负债表（期初数） c 、资产负债表（期末数）d 、利润表e 、利润汇总表f 、负债汇总表g 工程资金一览表h 、资金来源与分配表i 、招待费明细 j 、话费报销单明细 k 、小车
13、费用报销明细l 、内部往来m 、上交管理费明细 n 、资金投入与产出比例表5）资金来源与分配表a、本月资金来源与分配汇总表b、本年资金来源与分配汇总表6）财务分析a、整体运营情况介绍b 、应收账款分析c 、资金分析d 、成本、费用分析e、异常项目支出分析2.4 会计岗位设置财务部长岗位职责：1 ） 负责全面主持公司财务管理工作，主要包括编制和执行预算， 初步拟订资金筹集和使用方案，计划财务收支；2）积极做好本公司的银行融资工作；3）根据本公司情况，建立健全的财务制度；4）进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核；5）完成领导交办的其他突击性重要工作；6）利用财务会计资料进行经济活动分析。总账会
14、计岗位职责：1 ）及时按规定记账、复账、报账，编制记账凭证和报表；2）根据公司要求编制财务报表，定期检查、分析公司财务管理制度执行情况；3）对所在项目的原始凭证进行认真审核检查；4）协助财务部长做好工程资金回收工作。出纳会计岗位职责：1 ） 逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账， 每天编制一次现金盘点表， 做到日清月结；2）严格审核现金收付原始凭证，及时编制记账凭证；3）配合银行做好对账工作，每月编制银行余额调节表并上交集团；4）配合总账会计做好各种账务处理及其他财务工作；5）积极完成领导交办的其他财务工作。三、太平洋建设集团内部控制制度3.1 备用金管理制度太平洋建设集团为有效控制资金使用，防止挪用和舞弊事件，加强财务管理工作，规范备用金开支，特制定以下制度。1 ）备用金是单位内部各部门工作人员使用的，用作零星开支、物资采购、差旅费、业务招待费、伙食费、小车费用等从财务取得以现金方式
