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4、的目标，遵照国家公司法、会计法、财政部企业财务通则、会计准则等有关法律、法规，结合本公司实际特制定本制度。第二条 本制度的基本原则1、 按照现代企业制度要求，适应市场经济发展需要，体现有限责任公司特点；2、 有利于优化配置资源，保证公司资本的保值、增值；3、 遵循国家统一的财务、税收、会计法规；4、 吸收国内外先进财务管理经验，与国际惯例逐步接轨；第三条 公司实行统一领导，分级管理的财务管理体制。第四条 本制度适用于多职能管理部门、分公司。第二章 财会机构和人员第五条 公司本部设立财务部，并配置专职会计人员1、公司设财务总监。该职位应具有会计师以上职称和丰富的财会经验，协助总经理领导本公司的财
5、务工作。2、财务部设经理1人。3、财务部设记账员一人、出纳一人。第六条 公司财务内部建立必要的内部审计和稽核制度。出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入、费用债权、债务进行登记。条七条 财务人员调离，须由财务总监监督交接。第八条 各级财务人员应忠于职守，坚持原则。对玩忽职守、违法乱纪、故意伪造破坏财务文档的，依情节轻重，调离财会岗位乃至追究刑事责任等处罚。第三章 法人财产权第九条 公司法人财产权归本公司本部所有。公司法定代表人为企业法人的代表人。第十条 公司法人财产权范围有：1、公司本部及投资的全部企业的全部净资产；2、公司全资三级企业全部净资产；3、公司控股、参股企业净资产按公司所占股份
6、比例计算的权益；4、公司控股参股企业投资的三级企业的净资产，按公司所占股份比例计算的权益；5、依多层次投资股权比例计算的权益。第十一条 公司对财产的管理延伸到产权所及地方。第十二条 公司法定代表人授权全资或控股二级企业的法定代表人或经理，委托其对该企业进行经营管理。受权人须保证企业法人财产的安全和增值，并不得擅自处置企业的资产。第四章 资本的管理第十三条 公司依照国家法律、法规筹集公司资本。投资者可以货币、实物、无形资产或提供合作条件向本公司入股，以其所认购股份享有本公司的权利，承担相应的义务。第十四条 投资者实物、无形资产或提供合作条件的，应向本公司出具拥有资产所有权和处置权的有效证明，并经
7、会计师和评估师验证出具报告。第十五条 投资者投入本公司的股本，在本公司存续期间内，可以依据法律和公司章程转让，不得以任何名义和方式抽回。第十六条 财务部负责公司资本金的统一管理，向股东颁发出资证明，据实登记出资情况。第十七条 财务部核算股东权益，股东权益包括：1、实收资本:投资者实际投入的资本金额。2、资本公积金：捐赠资产、资本重估增值、资本溢价；3、盈余公积金:法定公积金从净利润中按10%提取，法定公益金按5%-10%提取，任意公积金提取比例由董事会会议决定。4、未分配利润。第五章 流动资产管理第十八条 本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。公司现金应专人保管，不
8、得坐支，银行存款开立公司户头，不得出现私存。第十九条 本公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用。1、财务部对各种应收及预付款项加强核算、管理、控制限额，确定回收时间，确保企业经营管理循环和周转。2、财务部组织定期或不定期对应收及预付款项的清算和催收。第二十条 存货包括：原材料存货、开发用品存货、在产品存货、产成品存货。1、公司各类存货应正确分类，合理计价，妥善保管，账货相符，完善存货的收发领退，并由专人负责，及时向财务部提供库存情况；2、各类存货应当按取得时的实际成本记帐；（1）购入的，买入价加运输装卸费、保险、损耗等计价。（2）自制的，以制造过程实际支出计价。（3
9、）委托加工，以实际耗材、半成品及加工费等各种费用计价。（4）投资者投入，以评估或合同协议定价计价。（5）盘盈的，以最后入库同类存货实际成本计价；若无同类存货，按平均市价计算；（6）捐赠，以发票所列金额加接受过程支付的各种费用；若无发票和账单，按平均市价计算。3、存货发出和领用，选择使用加权平均法核算。存货计价方法一旦选定，不得擅自变更。4、各种存货应定期盘点，对于发生的盘盈、盘亏以及过时变质、损坏等需要报废的，应及时处理，计入当期损益。第二十一条 我公司流动资金管理的基本原则：1、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全；2、加强应收账款管理，及时催收，合理计提坏帐准备；
10、3、确定合理存货量，加强日常控制，减少存货资金占用；4、严格结算纪律，减少结算资金占用。第六章 固定资产管理第二十二条 我公司规定固定资产使用年限在1年以上，单位价值在规定标准2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。1、虽然不同时具备以上两条件，但与公司经营主要设备，应作为固定资产；2、虽然同时具备以上两条件，但容易损坏亦不作为固定资产。第二十三条 固定资产计价按取得时的实际成本记帐，具体方法为：1、购入的，买入价加运输、装卸、保险、安装费用、税金合计。2、自制、自建的，以制造建造过程中实际全部支出计价。3、投资者投入的，以合同
11、协议价格或参照市价评估确认。4、改建扩建的，在原固定资产价值的基础上加改建、扩建中实际支出。5、融资租入的，以融资租赁合同确定的价款加运输、装卸、安装、调试费用。6、捐赠的以发票、帐单或验收清单所列金额，加本公司承担的运输、装卸、保险、安装、调试费用计价；无发票、帐单的，按同类资产估价；旧的按重新评估。第二十四条 固定资产每年未清整盘点，其盘盈、盘亏净值和报废净损失计入当期损益。第二十五条 固定资产摊销1、固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值率、分类折旧年限表，采用平均年限法计提折旧，确认后，折旧方法不得随意改变平均年限法计提折旧：年折旧额=固定资产原值*(1-预计净残值率)/折旧年限*1
12、22、固定资产折旧从投入使用月份的次日起，按月计提，提完时，从下月停止折旧。第二十六条 固定资产中小修理，计入有关的成本费用，根据修理费用大小可在不超过24个月的时间内分摊。第二十七条 固定资产投资1、固定资产投资指固定资产的新建、扩建、更新改造、添置；2、公司实行固定资产投资统一归体制3、各部门及下属企业将固定资产投资计划（立项申请）在年末报送财务部；4、公司通过项目决策会议专门对固定资产投资项目论证、决策、综合平衡，限额以下项目由总经理批准，限额以上项目由董事会批准。（限额由董事会会议决定）.5、财务部根据标准固定资产投资项目年度计划，发文通知项目单位；同时办理有关筹资、进度安排、核拨、结
13、算事宜。第二十八条 固定资产存量调整1、调拨。在公司部门、全资企业间固定资产调拨，通过固定资产转移单，无偿划拨。2、转让、出租。向控股参股企业或其他企业转移，一律有偿使用。3、报废。数额大的各类房屋、建筑物固定资产存量调整，均须总经理批准。第二十九条 固定资产管理基本原则选择最佳固定资产结构，合理确定固定资产需求量，避免盲目添置固定资产，通过固定资产存量调整和增量投资双管齐下，合理配置固定资产。第七章 无形资产、递延资产的管理第三十条 无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。第三十一条 无形资产计价方法1、购入的，按实际支付款计价；2、接受投资作为资本金或合作投入，
14、按评估确定或合同约定价格计算；3、自行开发的，按开发过程实际发生支出额记帐；4、接受捐赠，从境外引进的，按附单所列总额或同类无形资产市价计价。第三十二条 无形资产摊销1、自公司受益日起摊销，逐月平均摊入成本。2、折旧年限确定：（1）法律法规、合同、公司开业申请载有年限的，以其年限确定。（2）法律法规、合同、公司开业申请无年限的按不少于10年期限确定。第三十三条 公司拥有的无形资产（不包括土地使用权），依法转让净收入，计入其他销售收入。第三十四条 公司定期或不定期对无形资产使用、摊销转让情况进行校核，对确有证据显示无价值的无形资产，经批准后，冲销摊余价值，计入有关成本费用。第三十五条 递延资产包
15、括：开办费、租入固定资产的改良支出、固定资产大修费。第三十六条 1、开办费指企业在筹建期发生的费用，包括：筹建期间的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产、无形资产的其他支出。2、开办费在公司开始生产经营的次目起，按照5年期限摊入管理费用。第三十七条 租入固定资产改良支出，按租赁期和改良工程耐用期孰短原则，分期逐月摊入成本费用。第三十八条 固定资产大修理支出，按其后尚可使用年限，分期逐月摊入成本费用。第八章 长期投资的管理第三十九条 长期投资指不准备在1年内变现的投资，包括股票、债券投资的其他投资。对外投资权属公司本部。第四十条 公司对外长期投资，由综合部会同财务部，负责通过公司项目决策会议决定，具体制定项目管理办法统一管理
