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收支及成本等08投资收益审计程序表索引号：(审计机关名称)投资收益审计程序表 被审 计企业：页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1.取得或编制投资收益明细表复核其加计数是否 准确并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。如果审定表 由被审计企业提供审计人员需对其进行审核。2. 结合短期投资、长期投资审计检查投资收益是否真实、完整、正确。(1) 抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及 相关资料。 根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的 面值、数量、利率、发息日期等资料核实股利收入、利息收入 等有价证券的投资收益计算是否正确。 检查有价证券投资收益是否全部入账会计处理是否正 确。(2) 抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关 资料。 检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪 要、会计报表等相关资料检查投资收益是否真实、完整核实有 无已分配利润不收回或部分收回以及隐瞒分回的利润等问题。 检查投资收益的有关会计处理是否正确是否根据有无控 制权分别采用权益法、成本法进行核算且前后期核算方法保持 一致。3. 检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补 交所得税。4. 检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露。5. 完成投资收益审定表。第#页共2页
