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1、套会计常用的公式一、运算利息的公式（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利 息与本金的比率，一样分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分 比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为9%,即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘 写为6%。，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为15%00,即每万元存款每日利息l元 5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便，三种利率之间能够换算，其换算公式为： 年利率-r12 =月利率 月利率-r3O=0利率年利率：360=日利率（二）计息起点储蓄存款利息运算时，本金以“元”为起
2、息点，元以下的角、分不计息，利息的金额 算至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。（三）存期运算规定1、算头不算尾，运算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天运算；3、对年、对月、对日运算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次 年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，能够提早一日支取，视同到期运算利息，手续同提早支取 办理。二、运算利息差不多方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的差不多公式不变，
3、即利息是本 金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时刻.如用日利率运算，利息=本金X日 利率X存款天数如用月利率运算，利息=本金X月利率X月数（一）运算过期天数的方法过期天数=（支取年-到期年）X360+支取月、日数-到期月、日数（二）运算利息的方法1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息运算。2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的运算，也可用于运算活期存折的利息。3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的运算。三、各储蓄种类的利息运算（一）活期储蓄1、活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在帐页上结出利息余额，俟储户清户时一次计付利息。-2、活期储蓄（存
4、折）存款每年结息一次（每年六月三十日为结息日）。结息时可把“元”以上利息并 入本金，“元”以下角分部分转入下年利息余额内。3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率运算利息。全 部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。4、活期储蓄的利息运算公式。活期储蓄的本金和存期经常变动，因而，活期储蓄利息的运算比较复杂。但只要把握一定方法， 所有的运算咨询题也就迎刃而解了。（二）固定资产折旧的运算方法：企业一样用年限平均法计提折旧，他是依照固定资产的原值减去残值后的余额，（固定 资产残值一样按固定资产的原值的5%估量，（也可依照实际使用年限估量残值）
5、一样建筑类使用 20年，设备类使用15年。）。公式如下：固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/固定资产估量使用年限年折旧额除以12=月折旧额3、当期应提取的坏帐预备应按以下公式计提：当期应提取的坏帐预备=当期按应收帐款项运算应计提坏帐预备金额减（或者加）本科目的贷方余 额（或借方余额）.当期按应收帐款运算应提取的坏帐预备金额大于科目的贷方余额，应按其差额提取坏帐预备的金 额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏帐预备,假如当期按应收帐款运算应提的坏 帐预备的金额为0,应将本科目的余额全部冲回.4、增值税运算过程：增值税确实是指我国境内销售物资、进口物资提供加工、修理修配劳务的增值税征
6、收的一种流转 税。一样纳税人企业增值税的核算方法：当期销售销项税额-当期购货进项税额（加上期留抵税额）=本月实际要缴纳的增值税。附注：1.税务部门的规定、调进项税转出、自营物资出口免抵退以上三类依照依照实际情形核算。2. 依照当地税务机关征收情形操纵税负率。 税负率的核算：实际实现的增值税额除以销售收入（不含税）=税负率%。附注：由于企业内销业 务多，自营出口少，得不到退税只做免抵，核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计。）-销项税额的核算：用价税合计销售收入除以117乘以1.17。（依照数学公式可正算倒算。）增值 税的征收率一样为17%。5. 出口物资免、抵、退税运算生产企业物资出口后
7、，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能 运算出口物资免抵退税。生产企业出口物资免、抵、退税额应依照出口物资离岸价、出口物资 退税率运算。一、免抵退税额的运算免抵退税额=出口物资离岸价X外汇人民币牌价X出口物资退税率一免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格X出口物资退税率免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件 的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规 定的国内购进免税原材料。进料加工免税进口料件的组成计税价格=物资到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税二、当期应退税
8、额和当期免抵税额的运算1 当期期末留抵税额W当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额2当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表的期末留抵税额。3、当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额三、免抵退税不得免征和抵扣税额的运算免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口物资离岸价X外汇人民币牌价x（出口物资征税税率一 出口物资退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格X（出口物资征税税率一出口物资退 税率）。四、新发生出口业
9、务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不运算当期应 退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期连续抵扣，从 第13个月开始按免抵退税运算公式运算当期应退税额。6、现金流量表的编制现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。大 致可分为：1.经营活动产生的现金流量2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量。 注明：现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用，因此编制现金流量必须依照本月的资产负债 表和损益表编制。依照当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量 表。第二步：
10、确定36栏数字，用资产负债表（短期借款）年末数-年初数（短期借款）假如归还36栏 填归还数，假如增加33栏填增加。第三步：确定39栏的数字，依照当月损益表财务费用累计数。第五：确定44栏数字，因为本月未收到借款，只是收到现金，因此就43栏的负数为准，假如收 到恰恰相反。第七步:28栏与24栏的数据相同。第八步:29栏的数据与28栏的负数为准。第九步：2栏的数据用本月损益表的收入累计数（由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收入 除以0.17）。第十步：16栏用45栏+44栏。7、流淌比率=流淌资产/流淌负债8、速动比率=（流淌资产-存货）/流淌负债9、保守速动比率=（现金+短期证券+应收票据+
11、应收账款净额）/流淌负债10、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数11、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360） /销售成本12、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账预备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额13、流淌资产周转率（次数）=销售收入/平均流淌资产14、总资产周转率=销售收入/平均资产总额15、资产负债率=负债总额/资产总额16、产权比率=负债总额/所有者权益17
12、、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）18、巳获利息倍数=息税前利润/利息费用19、销售净利率=净利润/销售收入*100%20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%21、资产净利率=净利润/平均资产总额22、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数23、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/ （到期长期债务+应对票 据）24、现金流淌负债比=经营现金流量/流淌负债25、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额26、销售现金比率=经营现金流量/销售额27、利率=纯利
13、率+附加率+风险附加率28、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%29、固定平均年成本=（原值+运行成本-残值）/使用年限或=（原值+运行成本现值之和-残值现值）/年金现值系数30、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入（1-所得税）-付现成本（1-所得税）+折旧*税率31、调整现金流量法：调后净现值=a*现金流量期望值/（1+无风险酬劳率广t a一确信当量32、风险调整折现率法：调后净现值=E预期现金流量/（1+风险调整折现率广t投资者要求的收益率=无风险酬劳率+B *（市场平均酬劳率-无风险酬劳率）项目要求的收益率=无风险酬劳率+项目的B *（市场
14、平均酬劳率-无风险酬劳率）33、净现值=实表达金流量/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流量/股东要求的平均率-股东 投资34、B权益=B资产*（1+负债/权益）B资产=B权益/（1+负债/权益）35、现金返回线R=上限=3*现金返回线-2*下限36、收益增加=销量增加*单位边际奉献37、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率38、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客 比例39、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工（制造费用
15、）分配率=生产工人工资（制造费用）总额/各产品有用（定额、机器）工时之和辅助生 产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量（不含对辅助各车间提供的产品或劳务）各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量40、在产品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/（产成品产量+月末在产品约当产量）月末在产品成本=单位成本*约当产量41、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本产成品总成本=（月初在产品成本+本月费用）-月末在产品成本 产成品单位成本=产成品总成 本/产成品产量42、材料分配率=（月初在产品实际成本+本月投入的实际成本）/（完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本）工资分配率=（月初在产品实际工资+本月投入的实际工资）/（完工产品定额工时+月末在产品定 额工时）在产品应分配的材料（工资）成本=在产品定额材料（工资）成本*材料（工资）分配率完工产品应分配的材料（工资）成本=完工产品定额材料（工资）成本*材料（工资）分配率43、联产品成本售价法：某
