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1、银行结算方式比较表种类概 念基本分类地域 范围用途 范围金额 起点时限背书 转让、，、.一sVy注意点账务处理支票P93现金支票转账支票普通支票（划线只能转账）同城单位和个人的 各种款项提示付款期 限为出票日 起10天内转支 可以签发空头支票，按票面金 额处以5%但不低于 1000元的罚款。持票人有权要求出票人 支付支票金额的2%的赔 偿金。开出支票：收到支票介行：借：有关科目借：银行存款贷：银行存款贷：有关科目银行 汇票P94异地先收款后发货 或钱货两清的 商品交易单位和个人的 各种款项提示付款期 限为出票日 起1个月内转账 可以 填明现金”字样的可 支取现金 申请或收款人为单位 的,不得申
2、请支取现金的 银行汇票 背书转让以不超过出 票金额的实际结算金额 为限 收款人必须同时提交 银行汇票和解讫通知，否 则银行不予受理 申请并将款项父存银行时：收回多余款时借：其他货币资金借：银行存款贷：银行存款贷：其他货币资金 持票购货时：*收到银行汇票并介行时借：原材料借：银行存款应父税费贷：主营业务收入贷：其他货币资金应交税费应收账款商业 汇票P95商业承兑汇票 银行承兑汇票同城 异地法人与其他组 织之间必须具 有真实的交易 关系或债权债 务关系付款期限由 父易双方商 定，取长不 超过6个 月。提示付 款期限自汇 票到期日起 10天内。 商业承兑汇票由付款 人承兑。付款人存款账户 不足支付的
3、，由持票人银 行转交持票人。 银行承兑汇票由银行 承兑。出票人于汇票到期 前未能足额交存票款的， 对出票人尚未支付汇票 金额，每天加收5%o。利 息。 申请银行承兑汇票须 付票面金额5%。手续 费。 签发时：收到时：借：原材料借：应收票据应父税费贷：主营业务收入贷：应付票据应交税费 到期承兑时：到期时：借：应付票据借：银行存款贷：银行存款贷：应收票据*交付银行承兑汇票手续费时 借：财务费用 贷：银行存款银行 本票P95定额支票 不定额本票同城同支票定额分为：1000、 500010,000、50,000自出票日起 取长不超过 2个月转账 可以注时“现金”只能向出 票银行支取现金且可作 成“委托
4、收款”背书 申请取得本票时：借：其他货币资金收到本票等介行时：贷：银行存款借：银行存款 持票购货时：贷：主营业务收入借：原材料应交税费应父税费贷：其他货币资金汇兑P96信汇 电汇异地同支票其转账汇兑款严禁转入 储蓄和信用卡账户付款单位：收款单位：借：有关科目借：银行存款贷：银行存款贷：有关科目异地 托收 承付P96异地款项必须是商 品交易以及因 商品父易而产 生的劳务供应 的款项。10, 000 元（新华书店 系统每笔起 点1000元）验单3天 验货10天 代销、寄销、赊销商品 款项，不得办理。 收款人办理托收，必须 具有商品确已发出的证 件及其他有效证件。承付时：办妥托收手续：借：在途物资借
5、：应收账款应父税费贷：主营业务收入贷：银行存款应父税费收到款项时： 借：银行存款 贷：应收账款委托 收款P97邮寄 电报同城 异地单位和个人凭 已承兑的商业 汇票，债券、 存单等付款人 债务证明办 理，收取公用 事业费等收单付款时：收到款项时：借：应付账款等借：银行存款贷：银行存款贷：应收账款等信 用 卡P97信誉等级 金卡 普通卡 使用对象： 单位卡 个人卡中国境内 单位卡持卡人资格由 申领单位法定代表人或 其委托的代理人书面指 定或注销 单位卡账户的资金一 律从其基本存款账户转 账存入，不得交存现金， 不得将销货收入的款项 存入单位卡账户 单位卡不得用于10万 元以上的商品交易，劳务 供应款项的结算不得提 现 透支额：金卡不超过 10，000元，普通卡不超 过5， 000元 透支期限最长为60天信 用 证P97不可撤销 不可转让国际结算 开证银行负第一位的 付款责任 银行只凭信用证所规 定的完全符合条款的单 据付款 一切以单据为准
