04628会计原理与财务管理

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1、会计原理与工程财务管理.名词解释：1. 施工企业的财务：就是施工企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务关系。2. 企业值最大化：通过企业的合理经营，采用最优的财务手段，对经营期内净利润，在考虑风险和投资时间价值后加以计量，不断提高经济效益，使企业价值达到最大。3. 筹资风险价值：由于冒着风险筹集资金而取得超过资金成本以外的收益或损失，这里所说的筹资中的风险主要指长期资金的筹资风险。4. 投资风险价值：由于冒着风险进行投资（包括使用资金从事建筑安装工程施工，构建固定资产和购买有价证券等）而获得的超过资金时间价值以外的收益或损失。5. 募集设立：由发起人认购公司通过发行股份的一部分

2、，其余股份由社会公开募集或者向指定对象募集而设立公司，但发起人认购的股份不得少于公司股份的35%。6. 营运资产：是指流动资产占用资金减去流动负债后的金额。营运资金作为流动资产的有机组成部分，使企业短期偿债能力的重要标志，营运越多，企业短期偿还能力越强，反之则越弱。7. 速冻资产：指周期速度较快，变现能力较强的流动资产。二多选题、简答题1施工企业资金运动形成的财务关系： 企业同投资者之间的财务关系 企业同国家之间的财务关系 企业同银行等金融机构之间的财务关系 企业同其他企业单位之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 企业同职工的财务关系2. 根据现代企业财务管理的理论和实践，对企业财务管

3、理总体目标有以下几种提法： 净利润最大化 资本利润率最大化 企业价值最大化3财务管理具体目标： 筹资管理目标 投资管理目标 分配管理目标4. 企业履行社会责任要重点把握以下几个方面： 坚持依法经营诚实守信 不断提高持续盈利能力 切实提高产品质量和服务水平 加强资源节约和环境保护 保障生产安全 维护职工合法权益 参与社会公益事业5施工企业财务管理的环境： 经济体制环境市场环境金融环境 财税环境法律环境6.企业筹集资金的目的： 筹集资本金，设立企业 满足施工生产经营和投资的需要 满足资金结构调整的需要7目前我国施工企业筹集资金的渠道主要有： 财政资金 银行信贷资金 非银行金融机构信贷资金 其他企业

4、单位资金 居民个人资金 企业留存资金8. 外商资金目前我国施工筹集资金的方式有： 吸收直接投资发行股票银行借款9. 发行企业债券融资租赁商业信用筹集资金的原则： 根据资金需要，合理确定筹资规模 研究资金投向，讲求资金使用效益 选择资金渠道，力求降低资金成本10. 适度负债，防范筹资风险发行新股增加资本的条件： 前一次发行的股伤已募足，其间隔规定的期间一般为两年 新股发行募集资金的用途符合国家产业改革的规定 新股发行募集资金的数额不超过公司股东大会批准投资项目的资金需要数额 公司最近三个会计年度财务状况良好 公司最近三年内无重大违法违规行为，财务会计文件无虚假记录，误导性陈述或重大遗漏 公司最近

5、三年曾分红派息11. 将公积金转为资本金的条件：应符将法定盈余公积金转为资本金时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%又上市公司向股东派送新股时,合以下几个条件： 按规定弥补亏损，提取法定盈余公积金 动用公积金送股后留存的法定盈余公积金和资本公积金不少于资本金的50% 发送的股票限于普通股，发送的对象为根据股东大会决议而规定日期持有公司股票的全体普通股股东 股份增加的资本金与同一财务年度内配股增加资本金两者之和不超过上一财务年度截止日期的资本金12. 企业债券的类型： 企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债券 企业按其偿还方式不同分为定期偿还债务和随时偿还债券 企业债券按筹资期长

6、短，分为短期债券和长期债券13. 企业债券筹资的条件和程序：企业发行债券，必须符合以下条件： 股份有限公司的净产不低于人民币三千万元；有限责任公司的净资产不得低于人民币六千万元 累积债券总额不超过净资产额的40% 最近三年平均分配利润足以支付企业债券一年的利息 筹资的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平等14. 企业债券发行价格的确定：企业债券的发行价格，主要取决于以下四个因素： 债券面值 票面利率（又称息票率） 市场利率（又称贴现率） 债券期限15. 融资租赁业务的特征： 兼有融资、融物两种职能，它既为企业融资，又为企业购买所需设备，并将所购设备租给企业使用 涉及

7、三方当事人的关系，至少订立两个合同：一个是出租方与承租方订立的一个租赁合同；另一个是租方与供货方之间订立的一个购买合同 承租方对设备和供货商有选择的权利 租赁期满承租的设备按合同规定归承租方留购，续租，或退回出租方16. 融资租入固定资产的优点： 在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐 金融与贸易相结合，可以加速技术设备的引进 可以促使企业重视经济效益17资金成本的含义和作用： 资金是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念 施工企业筹集资金的资金成本就是企业为取得和使用资金而支付的各种费用 资金成本是企业选择资金来源，拟定筹资方案的依据18

8、资金风险及其回避：筹资风险又称“财务风险”它是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性；由于筹资风险是针对财务债务资金偿付而言的，因而以风险产生的原因上，可将它分为现金性筹资风险和收支性筹资风险两类 现金性筹资风险 收支性筹资风险 财务杠杆损益 筹资风险的回避19.收支性筹资风险的回避： 根据企业总投资息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债比重，从总体上减少收支性风险 加强施工经营管理，提高企业经济效益 在企业财务发生困难时，及时实施债务重组20. 采用存货经济批量模式确定最佳现金持有量是以下假设为前提的： 企业所需现金均可通过有价证券变现获得 预算期内现金需要总量可以预测 现金的

9、支出比较稳定，波动较小，而且当现金余额为0时，均通过变现有价证券加以补足 有价证券的收益以及每次变现的固定交易费用可以获悉21. 库存现金的日常管理： 遵守规定的库存现金使用范围 遵守库存现金限额 实行内部牵制制度22. 应收账款的日常管理： 做好客户的信用调查 对客户的信用进行评估 应收账款的日常管理23. 股份有限公司可以采取发起方式或募集方式设立的条件： 应当有两人以上或两百人以下为发起人 公司全体发起人的首次出资不得低于注册资本的20%其余部分由发起人自公司成立之日起两年内立足 股份有限公司注册资本的最低限额为人民币五百万三. 选择题1. 流动资产一一是指能够在一年或超过一年的一个施工

10、经营周期内变现的资产，它具有如下特点 它的周期速度快，变现能力强 它是属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料2. 流动资产的分类：流动资产按其流动性的强弱，可分为速冻资产和非速冻资产3. 现金管理目标： 支付的动机 预防的动机 投资的动机4. 最佳现金持有量的确定：机会成本转换成本5. 资金的分类：按所筹集资金的性质分类：自有资金债务资金按筹资活动是否通过金融机构分类：直接筹资间接筹资四、简答题1、以企业最大化作为财务管理总体目标的优点：答：考虑了获得利润的时间因素，并利用资金时间价值的原理进行科学的计量。能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅当年的利润会影响企业的价值，而且预期未来年度利

11、润的多少对企业价值的影响更大。科学地考虑了利润与风险之间的关系，能有效地克服企业财务管理人员不顾风险的大小，去片面追求当年利润的错误倾向。有利于社会财富的增加。2债务资金：答：债务资金又称“借入资金”它是企业依法筹集并依法使用，按期偿还的资金，与自有资金比较，债务资金具有如下特征：它体现企业与债权人的债券关系，属于企业债务。企业对债务资金在约定期内享有使用权，并承担按期还本付息的责任，偿还压力和筹资风险较大。债权人有权按期索取利息和到期要求还本，但无权参与企业经营决策，对企业的经营不承担责任。企业的债务资金主要通过银行，非银行机构，其他企业，居民个人等渠道，采用银行借款，发行企业债券，融资租赁

12、，商业信用等方式筹集。3. 资金结构的调整：答：在债务资金比例过高或自有资金比例过低时，课通过以下方法进行调整：将长期债务如企业债务收兑或提前偿还；在股份有限公司将可转换债券转为普通股股票；在企业财务困难时，通过债务重组将债务转为资本资本金；增加资本金，在股份有限公司发行新股或向普通股配股，在责任有限公司增加资本金。在自有资金比例过高或债务资金比例过低时，可通过以下方法进行调整：减少资本金，在股份有限公司收购公司的股票，在有限责任公司按比例还发股东投入大部分资金；用企业留存收益偿还债务；在企业盈利水平较高时，增加负债筹资规模。4. 应收账款政策的制定：答；企业要管好应收账款，必须先制定应收账款

13、政策，应收账款政策又称信用政策，它包括信用标准、信用条件和收账政策三个部分：信用标准是企业同意向发包建设单位等客户提供商业信用而提出的基本要求，通常以预期的坏账损失率作出判断标准；企业在确定信用标准时，一要考虑企业承担违约风险的能力，当企业具有较强的违约风险能力是可以较低的信用标准提高市场竞争力；信用条件是指企业要求客户支付延期付款，赊销款项的条件，一般包括信用期限，折扣期限和现金折扣；收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠账款时所采取的收账策略。1, 第四章固定资产和无形资产的管理固定资产一一是指从事建筑安装工程施工的重要物质条件，包括施工企业的主要劳动资料和非生产经营用房屋设备等，劳动资料是

14、劳动者用来改变或影响劳动对象的一切物质资料，狭义的说，劳动资料是指哪些处于劳动者和劳动对象之间，把劳动者的动作传导到劳动对象上去的传导物，如施工机械，生产设备，生产工具等。广义的说，劳动资料还包括在施工生产经营过程中必须具备的除劳动对象以外的其他物质资料固定资产（选）使用期限在一年以上。单位价值在限额1000以上的规模以上。固定资产管理的意义（简答）1管好固定资产，保证完整无缺。2.根据固定资产损耗和企业财务状况及其变动趋势，选择合适的折旧政策。3不断提高固定资产的利用效果，减少占用资金。2, 决定生产设备需要量的基本因素是：计划生产任务生产设备全年有效工作时间，生产设备时间的产量定额生产设备

15、需要=计划生产任务/单台生产设备年产量定额单台设备定额=单台全年有效工作时间*单位时间产量定额决定生产设备需要量的基本因素是：计划生产任务生产设备全年有效工作时间，生产设备单位时间的产量定额。3, 固定资产按用途分为生产用和非生产两类（名词解释）。所谓生产用的固定资产就撒指直接或间接参加施工生产或施工生产经营管理过程的固定资产、所谓非生产用的固定资产。就是指企业施工生产和施工生产经营管理以外所需用的固定资产。7固定资产管里的作用（简答）就是（1）可以做到层层负责，物物有人管，以而有利于加强职工对机械设备保管的责压心，使国家财产不受损失，（2）有利于促进职工加强对机械设备的维护深养，提高机械设备的利用率。（3）有利于做到账物相符家底清楚。8（简答）固定资产的无形损耗就其引起的经济后果来说，可归纳为