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1、第八章 税收原理一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。A.边际税率B.平均税率C.比例税率D.累退税率2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（B ）。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率3. 纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化4. 能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。A. 需求完全无弹性B.需求完全有弹性C.需求富有弹性D.需求缺乏弹性5. 当某商品的供
2、给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。A. 易转嫁B.不易转嫁C.和税负转嫁无关D.不确定6. 下列不属于流转税类的是（ D ）。A. 营业税B.增值税C.消费税D.房地产税7. 从税收效率角度看， 下列税率形式作用最弱的是（ B ）。A. 比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率8. 纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支 付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这 种税负转嫁方式称为（ C ）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化9. 个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。A. 累进税
3、率B.比例税率C.累退税率D.定额税10. 生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生 产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。A.前转B.后转11. 在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）A. 增值税B.公司所得税12. 下述有关从价税表述正确的是（ B ）A. 从价税以课税对象的数量为计税依据C.定额税是从价税13. 下列有关税收资本化表述正确的是（ CA. 税负全部归宿于买方C.消转D.税收资本化C. 消费税D.营业税B. 比例税是从价税D. 从价税与商品流转额无关）。B. 税收资本化本质上属于前转C. 税收资本化本
4、质上属于后转D. 税收资本化往往发生在消费品的交易中14. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.营业税15.税收的主体是（B ）。A.税务机关B.国家C海关D.工商机关16. 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A.纳税人B. 课税对象C. 课税依据D.税率结构17. 下列属于中央固定收入的税种是（）。A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.消费税18. 下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是A ）。A. 供给弹性大、需求弹性小的商品B. 供给弹性大、需求弹性大的商品C. 供给弹性小、需求弹性小的商品D. 供给弹性小、需求弹性大的商品19. 税制构成的核
5、心要素是（ B ）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税期限20. 税收强制性依靠的是（ C ）。A. 国家对国有企业生产资料所有权B. 国家对生产资料所有权C.国家政治权力D. 社会习惯势力21. 国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。A.税收B.国债C.利润上缴D.股息或红利22. 在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A）。A.税率B.附加和加成C.起征点D.减免税23. 直接税和间接税的划分标准是（ B）。A. 按课税对象的性质分类B. 按税负能否转嫁分类C. 按税收的管理权限分类D. 按税收和价格关系分类24. 营业税的税率形式是（ A ）。A.比例税率B
6、.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率25. 增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ C ）。A. CVMB. CVC. VMD. CMD.计税金额D.企业营业利润26. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）。A. 免征额B.起征点C.速算扣除款27. 企业所得税的计税依据是（ A ）。A. 应纳税所得额B.企业营业收入C.企业总利润28. 以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（ A ）。A.从价税B.资源税C.共享税D.消费税A.从价税B.增值税C.从量税30. 按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。A.流转课税B.收益课
7、税C.财产课税31. 税负前转转嫁程度与需求弹性大小的关系是（ B ）。C.不确定D ）。C.税率D.所得税D. 行为课税D.没有关系D.课税对象29. 以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）。A. 正向关系B.反向关系32. 一种税区别另一种税的主要标志是（A.税源B.税目33. 课税对象的具体项目称为（ A ）C.纳税人D.税源C.房产税D.增值税C.财产税D.商品税A ）。C.扣缴义务人D.代收代缴人B ）。C.征税对象D.纳税人D ）。C.强制性D.自愿性A.税目B.负税人34. 下列属于财产税的是（ C ）。A.关税B.消费税35. 下列属于间接税的是（ D ）。
8、A.工薪税B.所得税36. 税法上规定的负有纳税义务的人称为（A.纳税人B.负税人37. 下列属于衡量税负轻重与否的要素是（A.税目B.税率38. 下列项目中不属于税收基本特征的是（A.固定性B.无偿性39. 在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ A ）。A. 保持税收中性B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不对40. 税收首要和基本的职能是（ C ）。A. 政治职能B.管理职能C.财政职能D.社会职能41. 税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持 续、均衡发展，体现了税收原则的（ B ）。A. 财政原则B.经济原则C
9、.普遍原则D.平等原则42. 下列各项中，表述正确的是（ B ）。A.税目是区分不同税种的主要标志B. 税率是衡量负轻重的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品43. 在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而B ）。A.递减B.递增C.不变D.两者没有关系44. 下列属于衡量宏观税负的指标是（ A ）。A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.企业税费负担率D.间接税负担率45. 主要发生在某些资本品（具有长期受益的应税物品）的交易中的税负转嫁方式是（ D ）。A.前转B.后转C.消转D.税收
10、资本化46.直接负担纳税义务的单位和个人称为（B）。A.纳税人B.负税人C.缴款人D.扣款人47.按课税对象的性质划分，车船税属于（C）。A.流转课税B.所得课税C.财产课税D.仃为课税48.对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（ A ）。A.生活必需品B.需求弹性大的商品C.资本密集型产品D.耐用品49. 下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款 的是（ B ）。D.税收D.商品供求弹性D.拉弗曲线A.混转B.消转C.散转50. 决定税负转嫁和归宿的关键因素是（ D ）。A.征税范围B.税种性质C.市场结构51. 把税收和税率联系在一起的曲线是（ D
11、 ）。A.菲利普斯曲线B.洛伦兹曲线C.收益曲线52. 税收的横向公平是指（ B ）。A.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B.具有相同纳税能力的人承担相同的税收C. 具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收D.收入的公平分配53. 把税收分为直接税和间接税的标准是（ B ）。A.课税对象的性质B.税负能否转嫁C.价税关系D.计税标准54. 税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于C ）。A.国家职能范围C. 社会经济发展规模和增长速度55. 根据税负能否转嫁，税收可以分为（A.价内税和价外税C.直接税和间接税56. 中央税的征收机构是（ A ）A.国家税务局
12、C.地方税务局B. 宏观经济政策D. 个人收入分配C ）。B. 流转税、所得税、财产税和行为税D. 中央税、地方税和中央地方共享税B.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收57. 在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B ）边际税率。A.咼于B.低于C.等于D.无关58. 如果实行累进税制在通货膨胀的情况下，名义税率则（ A ）实际负担率。A.低于B.咼于C.等于D.无关59. 在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的 百分比之间的比例关系称为（ A ）。A.税收弹性B.税收负担率C
13、.税率D.税负转嫁率60. 如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ B ）实际税率。A.低于B.高于C.等于D.无关于61. 提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则的是（ B ）。A.瓦格纳B.亚当斯密C.穆勒D.萨伊62. 随着征税对象增大逐级提咼计征比例的税率形式是（ B ）。A.比例税率B.累进税率C.边际税率D.定额税率63. 以下税种属于价外税的是（ C ）。A.营业税B.消费税C.增值税D.关税二、多项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中至少两项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）1以下说法正确的有（ABCD ）。A. 所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较
14、有效地达到收入再分配的目标B. 一般商品消费税是累退的C. 商品税采用差别税率可以加强收入再分配力度，但会扭曲产品结构，造成较大效率损失D. 向财产征税在一定程度上调节收入差距2.税收作为一种财政收入在形式上具有的特征有（ BCD ）。A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性3.影响税收超额负担大小的因素有（ABCD ）。B.税率的高低A.商品的需求弹性C. 税收对相对价格的影响程度D.征税范围4在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ACD ）。A.尽可能采用中性税收B.尽可能对需求弹性大的商品征税C. 尽可能避免高税率D.尽可能对需求弹性小的商品征税5对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ACD ）。A.前转B.税收资本化C.后转D.混转6. 一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ ABCD ）。A.个人的收入水平 B.法律上承
