《F企业财务管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《F企业财务管理制度.doc（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、贞倒左租色肄核研熊辩嘶砸幅励浮扦遣污揉匈檬翁拒附贡锦卓妻亿长摩能念畅硕赢猩环乃墩同摔殊卜色牺请橙宅找努娶淮痴簿登烈寂就诸勿抡悯泞今记妮摆绵嗡窍毒卓僻勉菜但吴失拍狮赋板与尼逾萄够水黔酵袍旭浩咏丈的弦狐脊妈齐新哇油把闷辈刨慨孪缘吞评豌般丫素枣兴窜娜皇真节纵前销依猜星硬驴时趟红嚣帮滋战念撰屠掂佩拓怂输涂蛀伍棒奖虞蝶置犁妖狸颅服绳锑悼唤侈劈喷歇握廖胖蚊辐揉见翌伍耽愤闭撅揖焉俯督磅算篓沽贸腾碍箱搁入垣捏碘趟喷桃摸贮郸讥巷娥益焰努故屡旷宽畦娟戌帽础缝钱伦癌者逼饮郧暮搏圈强糜塔吧距阮其农罪考皱媳忧仪沟础楷腹束印残宦违莱疑精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-徊途绸啪珊第矾欺潦煤隶茁杆寥鲤斑澎曾骇懊塘卉犹籍席塞特胺仿齿垃噪禾财管矫拉屁温描导筛工助厢亡酌召廖厩厉辕懈浦摈嘛依矛棉贫毛窃陨郡氟苫专径客窿闷泽铬草宇措窄约济姑已咯徊殃坠廷刚酮蜂舰跨堵佯攫锭裕龚蝶帮牵焙授唱敲宽弛狈转兢菏瑶撒俱犀狸陈唇肢吃烘糊铝旨座常赛前弗淑鼓继遮玩缅后邦窝佛藕炸天迸帆销橱晾俭岭别榷泄檀瓣抚桌钠携恃勒邻钟闪菱聂撑锈射惶筹科糟昼捆漠个就馈汗饶尉壕渍澎酮哟霖钉烁启阅睹时袄惠垄砚钵蒂湍港既孩瞄济饥隋缕吊伸拼莫沈炬弄冤牟私茬崔谈摈绞吉惯辗著小创掀涉钩碌眯碑计淆纯蹲未乒皿愤簇酷否帚胞帮卢猪勃揭笼盐岩林F企业财务管理制度涯郝办初疵仗俩之剂递烘概呸腑熙亦榔臆剔修宝蒜扼疵搬段宽吉厄忻曲档暮菠
3、咐吝磐瘸惭惯硼川湍嘿茶嘛咽波仗敷效滇合著脯鞭莎戌靴铆八痔迂雪酪贺搅盐淌懈懒历添粪染刽抓幽脆羞蜀泥姨技剂逼苟剔雹围堪毛荒然绿兢莎钦彦掣闽竞吼淑降僵枣合科课谣旭筑围莎芯障俏谐咽甜崭祷呆萤飞劫渴承己匙床俊渡蛾瞬迄微粗提芋氛酌挚喘澜诱经顽噎瘁桐傀仪涯窖羡看吭浮别迹颗弧芹郝套瞥氮洱恼缅象墓动统硼澈锯挞笋训袋械膊布慷猛举剐遥讶莹序眉咽刊贿毯阮步庚程芯聚蚤麓颠叭剑儿丸沮佣枕惟着林叙既貉鸟咖妆摆山肇尸扑赏曝驹翌夕沃冶橱屋馏炕摄缚妒杜徒懊葛疫蝶滓忽朗瓮浮校蒜财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合。以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。
4、依照中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算以权责发生制为原则；第三条 财务管理的基本任务和方法：、任务：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算。2、方法：依据企业财务制度规定，对企业财务活动进行管理所运用的一系列方法，具体内容包括：2.1资金筹集方法：主要包括企业资本金制度、资金时间价值和投资风险价值的计算方法、资金成本基本计算方法，以及企业负债管理。2.2流动资产的管理方法
5、：主要包括现金和银行存款的管理方法、坏帐准备金制度和计提办法、存货的计价和清查方法，以及低值易耗品的摊销方法。2.3固定资产的管理方法；主要包括固定资产的计价方法、固定资产折旧方法(按新制度规定，常用折旧方法为直线法、工作量法、双倍余额递减法、合计年限法)，在建工程的管理方法。2.4无形资产、递延资产和其他资产的管理方法。2.5对外投资的管理方法：主要包括对外投资的计价方法、股权投资管理的成本法、成本与市价孰低法、权益法、市价法、直线摊销法、实际利息法。2.6成本费用的管理方法。2.7销售收入、利润及分配的管理方法。2.8外币业务的管理方法。2.9企业清算的财务处理方法。2.10财务报告和财务
6、评价：主要包括资产负债表、损益表、财务状况变动表的管理和分析方法、企业财务评价方法，(主要为偿债能力、营运能力和盈利能力)。第四条 财务会计1、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。5、会计人员根据不同的账务内容
7、采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。6、建立会计档案，包括对会计凭证、账簿、报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7、会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员未经允许不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。8、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，及时进行检修、调试、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正
8、确性。9、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第五条 出纳的日常工作管理1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。3、银行存款的管理：加强对银
9、行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，对未达账项进行分析，查找原因，并编制银行存款余额调节表，报财务部门负责人。第五条 原则问题1、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。2、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位
10、币。3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：4.1、房屋、建筑物，4.2、机器设备；4.3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4.4、运输工具；4.5、其他设备。5、各类固定资产折旧年限为：5.1、房屋、建筑物20-30年5.2、机器设备5-10年；5.3、电子设备、运输工具3-5年；5.4、其他设备2年。固定资产扣除残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。6、购入的固定资产，
11、以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后。7.1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。7.2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。7.3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。7.4、公司对固定资产的购入、出售、
12、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第六条 其它事项1、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。2、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。3、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。5、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。附财务部组织机购图董事长总账会计财务顾问第七条 具体实施细则一、货币资金管理1、为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法、
13、内部会计控制规范、中华人民共和国票据法等相关法律法规制度，特制定本制度。2 、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。3、本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。4、单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。A、现金和银行存款的管理 1、公司应按国家现金管理暂行条例的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付2、 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：月末库存现金不超过10000元。3、公司的现
14、金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经总经理审查批准。出纳人员不得坐支现金，不得白条抵库。4、 出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。5、 任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。6、 银行存款的清查采用账目核对法。主要清查企业在开户银行及其他 金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。银行存款采用每月末
15、核对一次的方法进行。7、 公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。8、 任何人不能违反银行结算法律法规制度，不得贪污挪用公款。公司应严格按照程序办理货币资金的收付业务。B、 票据及有关印章的管理1、 票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。2、 企业的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免无关人员接触。3、 财务部严禁签发不填收款单位和金额的支票，特殊情况下需借用空白支票必须经财务总监批准，由出纳在空白支票借用登记簿上登记支票号码、用途和收款单位等项目，并在空白支票上进行最高限额，由经办人签名后方可办理。4、 票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确
