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1、 2022注册会计师考试审计第十四章练习1、注册会计师对选购与付款循环的内部掌握进展了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）。 A、仓库负责依据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B、选购部门依据经批准的请购单编制订购单选购货物 C、货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D、记录选购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 2、一般而言，对凭证进展连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部掌握措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ ）进展连续编号。 A、请购单 B、订购单 C、验收单 D、付款单 3、被审单位购货与付款循环中有关“精确性”目标的关键内
2、部掌握程序是（ ）。 A、对发票验收单等做内部核查 B、订单已事先连续编号并登记入账 C、选购的价格和折扣均经适当批准 D、已填制的验收单均已登记入账 4、被审计单位建立的以下内部掌握规定中，不符合与付款业务相关规定的内部掌握的是（ ）。 A、被审计单位建立了退货治理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定 B、被审计单位定期与供给商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付 D、被审计单位财会部门在办理付款业务时，对选购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进展了严格审核 5、以下程序
3、中，属于测试选购与付款循环中内部掌握“发生”认定的常用掌握测试程序的是（ ）。 A、检查企业验收单是否有缺号 B、检查有无未记录的卖方发票存在 C、检查付款凭单是否附有卖方发票 D、审核批准选购价格和折扣的标志 6、以下属于为保证选购业务的分类正确的内部掌握测试程序是（ ）。 A、检查核准选购标记 B、审核批准选购价格和折扣的标记 C、检查有关凭证上内部核查的标记 D、检查验收单连续编号的完整性 7、被审计单位的以下与付款交易相关的内部掌握内容不符合内部会计掌握标准的是（ ）。 A、被审计单位建立了退货治理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等作出明确规定 B、被审计单位定期与供给商
4、核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付 D、被审计单位财会部门在办理付款业务时，对选购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进展了严格审核 8、验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，你不认可的是（ ）。 A、验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联的验收单 B、验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联人签字，以确定签收部门的保管责任 C、验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门
5、 D、验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发觉购货交易“完整性”认定的错误。 9、以下不能防止发觉选购与付款循环中发生错误或舞弊的内部掌握制度的是（ ）。 A、由被授权的财务人员签署支票 B、订货单经选购部门及有关部门批准，其副本应准时提交财务部门 C、收到的购货发票后，应马上与订货单、验收单核对相符 D、请购单连续编号 10、被审单位对购货与付款内部掌握监视检查的主要内容不包括（ ）。 A、检查购货与付款业务相关岗位及人员设置状况，有无不相容职务混岗的现象 B、检查购货与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为 C、检查有无长期挂账的应付账款，留意其是否可能无
6、需支付 D、检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞 11、注册会计师对固定资产取得和处置实施掌握测试的不包括（ ）。 A、审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准 B、审查资产的取得、记录、保管、使用、修理、处置等，均应明确划分责任 C、审查因不同缘由削减固定资产的会计处理是否符合有关规定 D、审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异 12、对于应付账款工程，注册会计师经常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以到达这一目标的程序是（ ）。 A、结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务
7、B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 C、检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证 D、检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账 13、以下审计程序中，D注册会计师最有可能证明已记录应付账款存在的是（ ）。 A、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证 B、检查选购文件以确定是否采纳预先编号的选购单 C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D、向供给商函证零余额的应付账款 14、审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际状况，选择适当的方法对应付账款进展实质性分析。一般来说，实质性分析的内容不包括（ ）。
8、 A、将本期期末应付账款余额与上期期末进展比拟，分析波动的缘由 B、将本期各月应付账款余额进展比拟，分析变动的趋势是否正常 C、计算应付账款对存货以及对流淌负债的比率，并与以前期间比照分析 D、依据存货、主营业务收入、主营业务本钱的增减变动幅度，推断应付账款增减变动的合理性 15、在审查是否存在未入账的应付账款时，以下程序中审计效果的是（ ）。 A、向结余金额较大的债权人函证 B、审查每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系 C、审查资产负债表日前开出的全部销售发票，确定其是否已入账 D、审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证 16、审计人员在对预付账款进展审计时发觉
9、，预付ABC公司的款项长期挂账，审计人员证明，ABC公司于2022年7月就已破产。审计人员应提出正确的建议是（ ）。 A、将预付账款调整为应收账款 B、将预付账款调整为其他应收账款 C、将预付账款调整为营业外支出 D、全额计提坏账预备 17、在被审计单位因预付货款，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应（ ）。 A、提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产 B、提请被审计单位在财务状况说明书中说明 C、提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明 D、在工作底稿中编制建议调整的重分类的调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产 18、为证
10、明会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（ ）程序。 A、对固定资产实地观看 B、以固定资产明细分类账为起点，进展实地追查 C、检查固定资产的全部权归属 D、以实地为起点，追查固定的明细分类账 19、对于盘盈的固定资产的审计，注册会计师应检查（ ）。 A、假如同类或类似固定资产存在活泼市场的，是否按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值 B、假如同类或类似固定资产存在活泼市场的，是否按同类或类似固定资产的市场价格，加上按该项固定资产新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值 C、假如同类或类似固定资产存
11、在活泼市场的，是否以该项固定资产的估计将来现金流量价值作为入账价值 D、假如同类或类似固定资产不存在活泼市场的，是否以该项固定资产的估计将来评估价值作为入账价值 20、在对固定资产入账价值进展审计时，A注册会计师发觉L公司存在以下处理状况，其中不正确的选项是（ ）。 A、购置的不需要经过建筑过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装本钱、交纳的有关税金等，作为入账价值 B、盘盈的甲固定资产，根据前期会计过失进展处理，计入到以前年度损益调整科目，调整的是前期的营业外收入 C、投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 D、承受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加
12、上相关税费作为入账价值 21、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是（ ）。 A、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保状况 B、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保状况 C、以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D、以检查固定资产实物为起点，分析固定资产修理和保养费用 22、以下有关固定资产减值预备审计的说法，不正确的选项是（ ）。 A、企业应当在期末或至少在年度末对固定资产逐项进展检查，以判定是否需要计提减值预备 B、可以使用的固定资产不得全额计提减值预备 C、已全额计提减值预备的固定资产，不应再计提折旧
13、D、固定资产减值预备应按单项资产计提 23、以下各项测试中，（ ）测试无助于注册会计师对本期折旧费用计提状况的审查。 A、检查折旧费用的安排是否合理 B、检查未使用和不需用的固定资产是否连续计提折旧 C、检查固定资产估计使用年限是否合理 D、检查已全额计提减值预备的固定资产是否不提折旧 24、注册会计师在检查XYZ公司制造费用工程时，发觉XYZ公司2022年度制造费用中包含对以下各种固定资产计提的折旧。其中，注册会计师应当认可的是（ ）。 A、已全额计提减值预备的机器设备 B、因大修理而停顿使用的生产流水线 C、因更新改造而停顿使用的厂房 D、因转产而无法使用的原专用设备 25、以下审计程序中，不属于固定资产削减的审计程序的是（ ）。 A、审查出售固定资产的净收益
