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1、金融控股有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为加强xx金融控股有限公司（以下简称“公司”）固定资产管理，防止国有资产流失，明确各责任主体固定资产管理及使用的权责关系，根据企业会计准则、有关法律法规和规章制度及云南省能源投资集团有限公司固定资产管理办法，结合公司实际，制定本办法。第二条 本办法适用公司本部及所属各成员单位，包括公司全资及控股子公司和独立核算单位（以下简称“成员单位”） 第三条 固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、
2、报废、对外投资、出租、调拨、封存、启用等管理工作。第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理办法，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益。第五条 固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、预算控制的原则。做到谁使用、谁维护、谁保管、谁负责。财务部承担固定资产的价值管理职能；资产管理部门根据业务职责分工承担固定资产的实物管理职能；具体使用、运行、维护、保管单位承担固定资产的使用保管管理职能。第二章 固定资产管理职责第六条 公司财务管理部承担固定资产的价值管理职能；公司办公室承担办公固定资产的实物管理职能及除办公固定资产以外固定
3、资产的实物管理职能；各成员单位有关业务部门根据业务分工不同承担相应的固定资产实物管理职能或使用管理职能。第七条 公司固定资产管理的主要职责是：（一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章制度，制定公司统一的固定资产管理办法和固定资产目录，建立健全公司固定资产管理办法体系，指导、协调、监督和检查各成员单位的各项固定资产管理工作。（二）负责编制公司本部固定资产年度预算，审批各成员单位固定资产年度预算。（三）审批各成员单位重大固定资产购建、更新改造和大修理等事项。（四）审批各成员单位的重大固定资产处置事项。（五）审批各成员单位固定资产减值准备的提取和核销。第八条 公司财务管理部的管理职能主要
4、包括：（一）负责制定固定资产管理的规章制度；（二）负责固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取和核销，及时反映其增减变动情况；（三）负责通过财务系统建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期核查；并配合固定资产实物管理部门进行固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致；（四）会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；（五）负责牵头并配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费；（六）牵头办理固定资产竣工决算及结算工作，相关部门配合。第九条 公司办公室管理职能主要包括： （一）根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法；（二）组织和督促
5、使用保管部门加强办公固定资产实物管理；建立、保管固定资产卡片，并设立固定资产登记簿，与价值管理部门核对一致；负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；（三）编报办公固定资产预算，按批准后的预算组织实施，并负责实物资产竣工验收工作；（四）组织审核各项办公固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作；（五）负责办公固定资产的投保、索赔工作；组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门予以核算。（六）审核和统筹安排各成员单位固定资产的投资预算，并报公司相应决策主体审批；（七）根据公司投资管理相关制度的规定审核各成员单位重大固
6、定资产处置、减值准备的提取和核销等行为，并报公司相应决策主体审批。第十条 各成员单位固定资产管理的主要职责是：（一）贯彻执行公司制定的各项固定资产管理办法；建立健全本公司固定资产管理的组织体系，明确本公司内部固定资产管理的职责分工，完善固定资产管理内部控制制度，落实管理责任；（二）负责编制本公司固定资产年度预算，并经集团批准后执行。对固定资产处置等行为上报上级公司；对固定资产减值准备的提取和核销提出建议并上报上级公司；（三）负责固定资产的日常管理，对本公司内部的固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理进行合理界定，确保固定资产的安全、完整，提高使用效益。第十一条 固定资产使用管理职
7、能主要包括：（一）按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；（二）设置专人管理固定资产卡片，及时办理各项增减、变动手续，使用部门或使用人发生变动的及时通知实物管理部门和价值管理部门修改卡片信息；（三）制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；（四）提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成；（五）对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废单、固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、核查，并报价值管理部门审核后，经有权部门审批后进行处置，并及
8、时收回残值交财务部门入账；（六）按实物管理和价值管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、卡、物相符；（七）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续。第三章 固定资产的划分标准和分类第十二条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指公司使用固定资产的预计期间；（三）单位价值在2000元及以上。第十三条 固定资产同时满足下列条件，才能予以确认：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；（二）该固定资产的
9、成本能够可靠的计量。第十四条 固定资产分类折旧表：固定资产类别使用年限参考类别预计净残值率预计使用年限房屋、构筑物房屋建筑1、非受腐蚀房屋5%20-452、受腐蚀房屋5%8-203、简易房5%5-10构筑物1、钢筋混泥土电站大坝5%30-502、石结构电站大坝5%25-353、土大坝5%15-254、矿井及巷道5%305、引水沟渠、前池及隧洞5%20-406、公路5%20-407、天然气管网5%208、其他构筑物5%10-30生产设备机械设备1、汽轮发电机组5%20-302、水轮发电机组5%20-303、内燃发电机组5%20-304、风力发动机组5%15-255、生物质能发动机组5%20-30
10、6、光伏发电设备5%15-257、其他机械设备5%10-20电气设备1、变压器5%15-202、其他电气设备5%10-20器具设备5%5-10专用机器设备动力设备5%10-15传导设备1、输电线路5%20-252、配电线路5%10-153、其他传导设备（含避雷设备）5%5-15运输及装卸设备1、水上或铁路运输设备5%102、其他运输设备5%5-8供能及暖通设备5%10环保设备5%5-15检验检测设备5%10采掘设备5%5-15机修设备5%5矿井通信系统5%5排水设备5%15提运设备5%15通风设备5%15瓦斯监测监控设备5%5通用机器设备5%10交通工具5%5办公设备办公家具5%5计算机5%3
11、打印机5%3复印机5%3网络设备5%3其他办公设备5%3第十五条 为实现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定资产应按前条规定的分类口径进行管理与核算，同时按照固定资产卡片信息设置要求完善使用情况等基础信息。第四章 固定资产增加与计价第十六条 公司固定资产的增加包括购建、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、公司合并、融资租赁、接受捐赠、系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加。第十七条 固定资产的购建方式包括基本建设（含小型基建）、更新改造和外购等。固定资产购建纳入公司资本性收支预算管理。公司年度投资计划一经下达，各成员单位必须严格执行，原则上不再进行调整，其管理按照公
12、司投资管理相关制度执行。第十八条 基本建设和更新改造工程，公司应及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。公司财务部门根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产。对虽己交付使用但尚未编制竣工决算报告的工程，公司应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，估价转入固定资产，待竣工决算编制完成后，根据竣工决算报告调整固定资产价值。第十九条 自行建造的固定资产，应由固定资产实物管理部门、使用部门共同填制固定资产领用单，移交使用部门使用。第二十条 外购固定资产包括大额固定资产购置和办公固定资产购置，大额固定资产购置按照公司相关招投标的规定进行采购，需要安装的，待安装结束后再转入固定资产核
13、算。第二十一条 公司办公固定资产是指房屋、建筑物、发电专用设备、通过工程建设形成的资产以外的，因经营管理需要而零星购置的固定资产。公司年度投资计划一经下达，各成员单位必须严格执行，原则上不再进行调整，其管理按照公司办公资产相关管理规定执行。第二十二条 公司购置固定资产必须履行交接验收程序，由办公室和使用保管部门组织有关人员按固定资产采购申请表及审批表和购货协议进行验收。验收时应填写固定资产验收单，一式两联，一联存留，一联交财务管理部作报销凭证。第二十三条 办公室将验收单、领用单、购买发票、购买申请、合同等提交财务入账，财务部同时登记固定资产卡片，三个部门核对新增资产信息，确保账、卡、物一致。第
14、二十四条 投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、公司合并、融资租赁、接受捐赠、系统内无偿调入比照前款规定办理资产交接和入账手续。第二十五条 盘盈的固定资产，使用保管部门要查明情况，并填制固定资产转让、处置申请表，经实物管理部门鉴定后，根据权限履行相关报批程序，报财务部门入账。第二十六条 固定资产取得时的入账价值，按照有关会计核算办法的规定执行。第二十七条 除下列情况外，公司对于已经入账的各种固定资产的账面价值不得随意变动。（一）根据规定进行资产评估；（二）根据批准的竣工决算报告调整暂估价值；（三）经公司批准的其他调整资产价值的情况。第五章 固定资产折旧、后续支出和减值准备第二十八条 固定资产采用平均年限法（二）分类计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧率和预计残值率见第十五条 固定资产分类折旧表，各成员单位在固定资产分类折旧表范围内根据实际情况确定资产的折旧政策。折旧政策一经确定，任何公司不得自行变更。因特殊原因确需执行与公司不同的折旧政策，必须报公司批准。平均年限法（二）的计算公式如下： 月折旧额（固定资产原值-累计折旧-净残值）(使用月份-已
