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1、福建 XX 担保有限公司可行性研究报告厦门思则管理咨询有限公司徐阿彬2005年 5月编制说明本报告对我国担保行业进行简要的概述，侧重分析当前的专业担保机构发展现状和模式，为本报告之结论提供依据。鉴于我国担保业尚处于不成熟阶段，本报告结合保险业会计报表、国家发改委 关于协助对全国担保机构基本情况进行调查的函通知之附件担保机构基本情况调查表（截至2004年 12 月 31 日）、本项目运作方式之预期，编制资产负债表、利润及利润分配表 ，实际执行时，会计科目可能与之存在差异。本报告符合国家有关担保行业主要法规、政策及规范性文件，如下表：文件名称文号 颁布单位 颁布时间实施时间担保法全国人大常委会19
2、95.06.30 1995.10.01合同法全国人大常委会1999.03.15 1999.10.01关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见国经贸中小企 1999540号 国家经贸委 1999.06.14关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释法释 2000 44 号 最高人民法院审判委员会 2000.09.29 2000.12.13关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见国家经贸委2000.08.24 2000.09.05 国务院办公厅批转执行中小企业融资担保机构风险管理暂行办法财金 200177 号 财政部2001.03.262001.03.26中华人民共和国中小企业促进法全国人大常委
3、会 2002.06.29 2003.01.01关于加强地方财政部门对中小企业信用担保机构财务管理和政策支持若干问题的通知财金200388 号 财政部 2003.07.17贷款通则人总行1996.06.28 1996.08.01此外，拟订中的 内部会计控制规范 担保（试行），将于 2 年内施行， 以规范担保行为、防范担保风险。本报告供设立福建 XX 担保有限公司的可行性及投资效益分析之参考， 测算标准依据国家有关法规政策规定、 近几年担保行业的价格基准。 鉴于该行业在各省市政府扶植力度不同、 区域经济发展水平差异等原因， 本报告之结论与实施结果可能存在一定误差， 但不至于对本项目造成重大影响。目
4、录第一章概述一、发展现状二、突出问题三、未来趋势第二章项目分析一、项目简介二、两种担保方式比较三、项目风险四、风险控制分析五、代办按揭与按揭担保比较分析第三章项目效益分析一、分析依据二、组织结构图及人员设置三、收入与成本分析四、不确定分析五、简约式项目收益分析第四章结论附件一、表 1.4、 2.1、 2.2、 3.1、会担保01-02 表二、图 2.1三、文 1、2、 3、 4第一章概述一、发展现状1、机构类型1.1 按资本金是否有政府资助，担保机构分两类：一类是有政府资助的、正在试点的中小企业信用担保体系， 即政策性担保公司； 另一类是无政府资助的专业担保公司， 包括互助担保和商业担保公司。
5、u信用担保：约占全部担保公司的90%，主要是以地方经贸委会同财政、银行等部门共同组建，担保资金主要是地方政府预算拨款；u 互助担保： 中小企业为缓解自身贷款难而自发组建的， 以自我出资、 自我服务、 独立法人、自担风险、不以盈利为主要目的和特征。比例为全部担保公司的 6%；u 商业担保：以企业、社会个人为主出资组建。商业担保公司以独立法人、商业化运作、以盈利为目的，同时兼营投资等其他商业业务为特征。比例为全部担保公司的4% 。1.2 按设立目的是否盈利，担保机构分两类：一类是不盈利的政策性担保公司、关联担保、互助担保公司；另一类是盈利的商业担保公司。2、发展环境2.1 政策环境担保机构， 尤其
6、是政策性担保机构，作为促进中小企业健康发展的重要措施，从中央到地方都大力扶植，以求缓解中小企业发展中资金短缺的“瓶颈 ”问题。据统计，在担保法颁布实施时的随后几年间，担保公司不多，到1998 年底，全国登记注册的、不同类型的担保机构还不足 10 家。2000 年先后出台了 关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见、关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见等有关文件，担保公司发展较快，2000 年 12月为 203 家， 2001 年 12 月为 582 家， 2002 年 12 月为 848 家。随着房地产业繁荣和固定资产投资快速增长，人民银行总行于2003 年 6 月颁布了要求各地银行谨防
7、房地产贷款风险的关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知（ 121 号文），房地产公司的融资难度加大。担保公司作为其“信用增级 ”的工具，于 2003 年下半年呈现出超常发展的态势。据人民银行统计，2003 年 6 月底为 966 家， 2003 年 12 月 3000 多家， 2004年 10 月份 3500 多家，目前担保公司总数已有4000 多家。2.2 经济环境据统计，截止 2005 年 1 月，我国有 320 万家中小企业、 2790 万家个体经营者。我省有中小企业 11 万多家，个体工商从业者数百万。由于资产质量、收益及管理、财务等方面的原因，只有1.4%的小企业具备向银行贷款的能力
8、。资金短缺导致众多中小企业借高利或停产，如图 1、表 1、 1.2 所示；数据来源：上海中小企业发展战略研究，上海财经大学出版社，1998 年，第 153 页。表 1.2 流动资金来源于高利贷的私营企业比例企业性质 高利贷占流动资金比例 合计25%以上 5 25% 5%以下 占 0%私营独资 0.741.48 1.4896.30100私营合伙 1.041.04 0.0097.92100私营有限责任1.161.911.1695.75100私营股份有限0.552.490.5596.41100港澳台资企业0.000.600.3099.09100其他私有企业1.741.740.0096.51100全部
9、 0.90 1.73 0.86 96.51 100资料来源：民营经济发展和民营企业成长研究，经济研究参考，2004， 22中国经济在未来10 年要在现有基础上翻番，GDP 年均增长率将保持7.2%以上。从长远看，中小企业发展急需资金，担保市场必将呈现出良好的发展前景。3、发展现状3.1 全国范围目前，全国 80%以上的担保机构经营现状不容乐观，不少担保公司已处于歇业状态，绝大部分的担保机构处于保生存之中，主要由以下原因造成：v 收费标准不统一， 有些商业性担保公司竞相压价， 财政背景的担保公司收费普遍低于商业性担保公司；v 银行往往要求担保公司承担100%的担保责任，每做一笔担保需先向银行按1
10、:1交纳保证金，担保业务蜕变为质押贷款。西方发达国家的担保公司承担风险的比例低于我国，如表1.3 所示：表 1.3 部分国家中小企业担保机构承担责任的比例国别美国加拿大法国日本德国承担责任比例80 85-50 50 50-80 50-81（单位：）v 担保限额。财政部规定担保公司对单个项目或企业提供的担保责任余额最多不得超过担保公司上年末净资产的 10%；v放大倍数。 2002-2004年间，全国担保机构平均4.2 倍，信用增级功能未能发挥；v保证金提取率。担保公司按注册资金的1020%提取保证金存入指定银行，不得动用；v风险准备金提取标准。主要按当期收入50%提取未到期责任准备金，当期利润1
11、%提取风险准备金，税后利润的1020% 提取长期准备金。3.2福建省全省有 40 家左右的专业担保机构，主要从事中小企业、房地产、大型物流票据结算等担保业务。全省担保状况可归纳为 “发展快，不成熟、空转多 ”。很多企业虽已注册，却未真正经营。厦门的担保企业，除厦门市中科智担保公司以集团汇总注册资金反映外，平均注册资本3214.45 万元。 4 家政策性担保机构已加入国家信用担保体系。累计担保总额131246 万元，担保费收入472 万元、提取准备金1966 万元、纳税170 万元。政策性担保公司与银行代偿分担比例为4:1 或 3:1，商业性担保公司与银行代偿分担比例为1:0。政策性担保公司一般
12、年收费 1%左右或不收费，商业性担保公司一般年收费为1.5%-4% 。截止2005 年1 月份，厦门注册的担保企业有13 家，其中政策性5 家、商业性7 家、互助性1 家，但实际运作的不超过5 家。详见表1.4二、突出问题从 1992 年我国中小企业信用担保实践开始，担保业发展到至今，必须着重解决风险分散和转移问题，防范风险是担保公司的核心和支撑。主要存在以下四方面问题：1、规模小、市场需求难以满足。2002 年担保企业的注册资本，平均一家为2166.51 万元，2003 年 6 月底，提高了799.33 万元。按目前全国担保机构4000 多家，实际运作的占20%、平均注册资本0.25 万元、放大倍率2.5 测算，每年为企业担保额为500 亿元， 难以满足企业对资金的需求。2、缺乏风险补偿机制，自我抗风险能力弱。风险补偿主要源于企业收入积累，营业税减免以及政府对政策性担保企业担保损失的部分风险补偿。 决大多数的担保企业盈利性差，性担保企业得到政府补偿金小、 随意性大。此外，我国失信行为惩戒机制尚未建立，政策企业和个
