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1、大庆石油发发展集团团财务预算管管理制度度（建议议稿）北大纵横管管理咨询询公司二零零二年年七月目 录录第一章 总则1第二章 财务预预算的管管理体制制和组织织体系1第三章 财务预预算期和和编制工工作期2第四章 财务预预算的编编制内容容和编制制方法2第五章 财务预预算的编编制程序序4第六章 财务预预算的审审批程序序5第七章 财务预预算的控控制和信信息反馈馈6第八章 附则6附件一：预预算流程程图7附件二：预预算表格格（以房房地产为为例）8第一章 总则第一条 为加强集团团财务预预算管理理，充分分发挥财财务预算算工作的的预测、控控制作用用，根据据企业业财务通通则，特特制定本本规定。第二条 本规定主要要包括
2、财财务预算算编制、审审批、控控制与反反馈。第三条 本规定适用用于集团团所有单单位。第二章 财务预预算的管管理体制制和组织织体系 第第四条 集团团对财务务预算实实行统一一计划、分分级管理理的财务务预算管管理体制制。第五条 统一计计划是指指集团的的年度经经营目标标实行集集中统一一的管理理原则。 第第六条 分级级管理是是指集团团各项财财务预算算指标统统一逐级级向各事事业部、子子公司分分解、下下达；业业经下达达的财务务预算指指标由各各事业部部、子公公司负责责落实，并并向其所所辖部门门进行指指标的再再分解。 第第七条 各事业业部、子子公司要要将财务务预算作作为控制制日常经经营活动动和进行行财务管管理的依
3、依据，切切实保证证各项预预算指标标的实施施。通过过年终考考核，检检查财务务预算指指标的完完成情况况。考核核结果与与各事业业部、子子公司主主要经营营者业绩绩直接挂挂钩。第八条 组织体系系（一）财务务预算委委员会是是在集团团公司总总经理直直接领导导下的集集团预算算管理机机构。其其主要职职责是：集团预预算目标标、预算算政策、预预算程序序的审议议与制定定权；将将企业预预算提交交给集团团公司总总经理审审核报批批的报送送权；已已获批准准预算的的下达执执行权；各项预预算的审审定、监监督、控控制与调调整修订订权；奖奖惩标准准与奖惩惩形式的的制定权权；预算算纠纷的的仲裁权权等。（二）集团团总部财财务部是是主管财
4、财务预算算管理的的职能部部门。其其主要职职责是：汇总、平平衡各事事业部的的年度财财务预算算；研究究、编制制集团的的年度财财务预算算；对集集团未来来经营的的持续增增长做出出预测 ；向财财务预算算委员会会、总经经理上报报年度财财务预算算；分解解和下达达各项财财务预算算指标；季度监监督、检检查、分分析、总总结和评评价各事事业部的的财务预预算执行行情况，并并形成书书面文件件上报给给财务总总监和总总经理。（三）各事事业部、子子公司财财务部门门根据自自身的业业务情况况，负责责本单位位的财务务预算管管理工作作，编制制、上报报本企业业的财务务预算建建议，根根据集团团财务预预算分解解下达本本单位财财务预算算，检
5、查查、分析析、总结结和上报报本单位位的财务务预算执执行情况况。第三章 财务预预算期和和编制工工作期第九条 财务预算算期指财财务预算算的执行行期。集集团的财财务预算算期为每每年的11月1日日至12月月31日日。第十条 财务预算算的编制制工作期期指财务务预算实实际编制制的时间间。集团团的预算算应在预预算期上上一年度度的111月开始始着手编编制。第四章 财务预预算的编编制内容容和编制制方法第十一条 财务务预算编编制的范范围：集集团实行行全面预预算管理理，所有有的财务务收支必必须纳入入预算编编制。第十二二条财务务预算编编制应遵遵循的原原则：遵遵循合法法性、可可行性、客客观性、科科学性和和经济性性原则。
6、 第十十三条集团财务务预算编编制的主主要内容容：一、总总部财务务部负责编编制集团团现金预预算、集集团预计计损益表表、集团团预计资资产负债债表、总总部管理理费用预预算、总总部资本本性支出出预算与与总部现现金预算算。二、各各事业部部、子公公司根据据分解目目标指标标、责任任指标编编制分项项预算。 1、各事业部、子公司销售部门负责编制本单位销售（营业）收入、费用预算； 2、各事业业部、子子公司成成本管理理岗位负负责编制制本单位位经营成成本预算算； 3、各事业部、子公司财务部负责编制本单位管理费用预算； 4、各事业部、子公司财务部负责编制本单位财务费用预算； 5、各事业部（子公司）财务部负责编制本单位现
7、金收支预算； 7、各事业部、子公司财务部负责编制本单位预计损益表、预计资产负债表； 8、集团总部投资管理部门及各事业部、子公司投资管理部门负责编制本单位资本支出预算；三、集集团总部部、事业业部、子子公司职职能部门门根据分分解指标标负责编编制本部部门管理理费用及及资本性性支出的的预算, 负责责本部门门管辖范范围内的的专项费费用预算算的分解解及编制制。第十四四条编制制（经营营目标）预预算所需需相关部部门提供供的资料料一、总总经理办办公会决决定的年年度经营营目标；二、集集团战略略规划部部编制的的年度经经营计划划；三、业业务销售售部门编编制的年年度销售售计划；四、人人力资源源部工资资计划；五、投投资管
8、理理部门编制制的投资资计划；六、财财务部门门折旧计计划；七、事业部部、子公公司财务务收支计计划。第十五条 财务务预算的的编制方方法详见见附件各各预算表表格。第五章 财务预预算的编编制程序序第十六条 集团团采取自自下而上上、上下下结合的的财务预预算编制制程序。 第第十七条条 在编编制每年年的财务务预算之之前，总总部财务务部和各各事业部部、子公公司要做做好各项项准备工工作，包包括组织织调查研研究，检检查总结结报告期期内财务务预算的的执行情情况，测测算有关关指标数数据，研研究预算算期发展展的趋势势等。第十八条 各事事业部、子子公司在在全面分分析以前前年度及及报告期期预计各各项财务务收支情情况的基基础
9、上，结结合预算算年度经经营环境境的变化化和提高高内部经经营管理理水平的的要求，按按照务实实的原则则，合理理测算预预算年度度各项财财务收支支，编制制预算年年度的各各项财务务预算草草案。每每年122月之前前，各子子公司财财务部将将编制好好的财务务预算草草案(包括编编制说明明)上报事事业总部部财务部部，每年年12月月10之之前，各各事业部部财务部部将编制制好的财财务预算算草案(包括括编制说说明)上报总总部财务务部。总部财务部部负责汇汇总平衡衡，对预预算目标标的制定定进行沟沟通后，编编制出集集团的年年度财务务预算，包包括预计计资产负负债表、预预计损益益表、现现金预算算表及其其他有关关资料，提提交财务务
10、预算委委员会、总总经理办办公会审审议批准准。经批批准的财财务预算算，于每每年的11月份正正式下达达各事业业部、子子公司。各各事业部部、子公公司对下下达的经经营计划划指标，要要认真组组织落实实并及时时分解到到各部门门，并将将分解方方案上报报总部财财务部备备案。 第第十九条条 各事事业部、子子公司要要严格执执行下达达的财务务预算指指标，保保证财务务预算的的统一性性、严肃肃性。在在此前提提下，如如遇特殊殊情况，确确需对下下达的预预算指标标做出调调整的，须须报请财财务预算算委员会会审核批批准后方方可变更更。第二十条 各事事业部、子子公司要要及时监监测财务务预算的的执行情情况，月月末对财财务预算算的执行
11、行情况进进行分析析，及时时发现存存在的问问题，并并采取有有效措施施，切实实保证财财务预算算的贯彻彻落实。各各事业部部在每季季上报的的财务分分析报告告和每年年上报的的年度财财务分析析报告中中，要将将各项预预算指标标的执行行情况予予以详细细分析说说明。第六章 财务预预算的审审批程序序第二十十一条财务务预算的的审批程程序一、成成本预算算由各事事业部、子子公司财财务部成成本管理理相关人人员审查查、汇总总、平衡衡；二、专专项费用用预算报报责任管管理部门门审查、汇汇总、平平衡；三、各各事业部部、子公公司财务务部在分分解指标标范围内内审查、汇汇总、平平衡预算算，并报报本单位位总经理理审核后后，逐级级汇总上上
12、报总部部财务部汇总；四、总总部财务务部依据总经经理办公公会决定定的经营营目标对对分项预预算进行行审核和和综合平平衡后，编编制集团团总预算算；五、财财务总监监负责召召集集团团财务预预算委员员会审议议集团财务务总预算；六、集集团总预预算经财财务预算算委员会会审定后后报请集集团公司司总经理理审批；七、总总部财务务部将经审审查批准准的财务务预算指指标进行行分解，以以集团公司司文件形形式下达达各事业业部，各各事业部部逐级进进行财务务预算指指标分解解。第二十十二条在生生产经营营环境发发生影响响财务收收支的重重大变化化，或集集团公司司决策层层产生新新的投资资决策时时，财务务预算应应作必要要的调整整。第二十十
13、三条预算算调整的的审批程程序：一、要要求调整整预算的的责任单单位应将将预算的的前期执执行情况况进行分析析说明，并并说明要要求调整整预算的的原因，提提供后期期的工作作安排计计划，经本单位位总经理理审查同同意后，提提交总部部财务部；二、总总部财务务部对各单单位、部部门提交交的调整整预算申申请进行行审核，预预测其对对集团经营营目标的的影响，提提出建议议方案，分别报财务总监、总经理审批；三、总总部财务务部根据审审批意见见，对预预算指标标进行调调整；四、预算调调整后的的考核参参见相关关考核制制度。第七章 财务预预算的控控制和信信息反馈馈第二十十四条总部财务务部按照照确定的的经营目目标对各各项财务务指标实
14、实行总控控，监督督经营目目标的执执行进度度，督促促收入、货货款入账账，控制制成本费费用的列列支。组组织相关关部门分分析预算算执行过过程中存存在的问问题，提提出解决决问题的的建议，及及时向总总经理、财务总总监汇报报。第二十十五条总部财财务部组组织召开开专题会会议，分分析和解解决预算算执行过过程中存存在的问问题。第二十十六条 各事事业部、子子公司财财务部应负责责将每月月的指标标执行情情况向本本单位领领导汇报报，并向向各责任任部门通通报预算算指标执执行情况况。第二十十七条以上上的财务务控制程程序，集集团按照照季度会计计期间进进行管理理与执行行，事业业部、子子公司按按照月度会计计期间进进行管理理与执行行。第二十八条条责任任单位对对发生的的不可控控部分费费用应及及时向总总部财务务部反映，并并将不可可控费用用的发生生情况报报总经理理办公会会讨论，否否则考核核时不扣扣除其影影响数。第八章 附则则第二十九条条 本本规则由由集团公公司财务务总监负负责制定定与修改改，经总总经理批批准后颁颁布实施施。第三十条 本规规定由集集团总部部财务部部负责解解释说明明。Y附件一：预预算流程程图编制年度财务预算财务预算委员会财务总监事业部财务部事业部总经理集团总经理总部财务部各部门下达预算任务编制各项预算汇总平衡NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核YY审核YN审批下达预算
