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1、销售与收款内部控制制度范文b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号
2、的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销_，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓
3、库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。(9)现金出纳定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。(1)存在内部控制缺陷，应该由财务部门信用人员对顾客进行信
4、用管理。(2)存在内部控制缺陷，销售谈判和签订销售合同属于不相容职务，应由两名人员分别担任。(3)存在内部控制缺陷，企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经董事会批准，由销售部门严格执行。(4)存在内部控制缺陷，对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。(5)不存在内部控制缺陷。(6)存在内部控制缺陷，销售退回的货物经质检部门检验和仓库部门清点后入库，并填制检验证明和退货接收报告，财务部门根据检验证明和退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7)存在内部控制缺陷，应由销售部门负责催收应收账款，妥
5、善保存催收记录，财务部门督促销售部门催收应收账款，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。(8)存在内部控制缺陷，对于基础信息的修改是属于财务数据应当由财务部门的人员来完成，不应当由信息部门完成修改。(9)存在内部控制缺陷，应由独立于现金出纳、销售人员和应收账款记账人员之外的人员定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。销售与收款内部控制制度范文（二）第一章总则第一条为了加强_康宁达医疗设备有限公司(以下简称公司)销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在
6、销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具_并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具_、记账职能相分离；货物保管职能与开具_、记账职能相分离；开具_、记账职能与收款职能相分离。第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销
7、售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。应收账款的
8、过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时_欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩。(修改)第三章实施与执行第九条销售合同管理1.销售合同的订立必须经过技术、生产、财务、法务、审计部门的专业审核，并送主管副总经理和总经理或总经理授权人的审定方可正式对外签署。合同的审核与审定人对所审核的内容负责任。公司的各种投标书、项目方案书和其它书面文件等作为合同附件的情况，必须按照主体合同同样的流程进行审核与审定。2.销售合同的订立应当遵守合同法，合同的技术、经济与法律预期风险必须明确并可量化，绝对禁止订立承
9、担无限责任和风险的合同与合同条款。否则，合同审核与审定人必须承担渎职责任，包括渎职刑事责任。3.销售部门(人员)在接受客户订单时，应对客户信用资料、财务状况等有关情况进行充分了解，与客户签订销售合同后建立客户档案，应定期维护与更新，客户档案应采用纸质与电子方式长期保存。_公司签订合同应实行委托授权制度，签订人必须持有经公司法定代表人签署的授权委托书，在授权范围内签订有关合同。_公司销售合同一式三份，公司业务部门(两份)、财务部门均需独立持有并存档，重要和特殊合同还必须送达公司机要室存档。各部门持有的合同存档按照公司档案管理制度和档案管理部门的统一要求管理。所有销售合同均为公司商业_，按保密文件
10、管理。(修改)6.合同订立时，质保金应为合同总金额的_%，达到_%-_%的须经主管副总经理批准，其它特殊情况须经行政办公会会签批准。7.销售合同订立时，付款方式严格按合同付款条款执行。(修改)8.国际销售合同订立时，必须执行全款或现汇预付、余额不可撤消信用证的规定。有关_调试与维修服务的国际出差，差旅人员的国际往返交通、食宿和每日津贴应当由国际客户或代理商承担，用美元支付，在合同条款中应予明确。远洋运输和保险应当由国际客户或代理商承担，在合同条款中应予明确。特殊情况须经行政办公会会签批准。(修改)9.渠道销售。第十条销售与发货控制第十一条收款控制1.销售收入及时入账，不得设账外账，不得坐支现金
11、。销售人员应当避免接触销售现款，特殊情况需要直接收取现金货款，必须遵守公司货币资金内部控制制度。(修改)2.销售货款回收必须打入公司指定的开户银行和账户，严禁违规划入个人账户、个人信_卡和非公司指定的开户银行和账户。特殊情况，需经别的途径转账进入公司指定的开户银行和账户，货款总额在_万以内的，货款回收部门和人员必须事先专题行文报请销售副总和财务总监依次审批同意。货款总额超过_万元的，必须经行政办公会会签同意。销售、财务总监和行政办公会审批同意此类情况时，必须对货款回收的安全予以准确分析和全面掌控，否则，应当对发生的货款损失承担赔付责任，按人头均摊，会签时持_意见的免除责任。3.应收票据的管理。
12、销售货款不收取商业承兑汇票。公司取得的应收票据应由财务部设专人保管，并建立备查簿进行登记，以便日后追踪管理。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款。对问题票据，销售部门应配合财务部追踪收款，财务总监亲自调度与指挥。(修改)4.对账管理。销售部门和销售人员为对账第一责任人和首要义务人。销售部门和财务部门必须各自设立应收账款台账，两本台账之间每月核对一次。任一台账与客户之间每季度对帐一次，账款数据必须完全一致。与客户如有差异应及时调整，由销售部门(包括公司临时确定的对账人员)及时以询征函或当面复核的形式予以复核，找出原因，调整账务，保持一致。销售部门每日应当将全球各地客户支付货款予以汇总并
13、于次日上午抄送财务部门，提示财务部门及时核查银行到账情况；财务部门每日应当将全球各地客户货款支付到账情况予以汇总并于次日上午抄送销售部门，以便销售部门核查到账情况并进行台账登记。(修改)5.货款催收。销售部门和销售人员为销售货款回收第一责任人和首要义务人。销售部门和销售人员的绩效考核与销售奖励提成必须与销售货款回收严密挂钩，具体由公司销售奖励提成制度和政策予以详细规定与明确约束。法务部应积极配合应收账款催收工作。(新增)6.销售折让、债务重组。出现我方在产品质量、货期及服务确实存在责任的合同纠纷，客户近期财务状况急剧恶化、支付能力不足等特殊事项时，公司可以考虑通过销售折让、债务重组等方式减免客
14、户债务，妥善处理合同纠纷。区域销售经理无权减免客户债务。出现符合债务减免特殊事项时，区域销售经理应及时向大区营销总监汇报，大区营销总监核实后，提交减免客户债务的申请报告，报告须对减免原因作出详细说明，_万元以下的债务减免由营销总监批准，_万元以上的债务减免交公司行政办公会议批准。债务减免申请报告批准后_日内，大区营销总监须主持与客户签订销售折让或债务重组协议，约定一周内客户付清余款，否则协议无效。(新增)7.坏帐核销。出现债务单位被宣告破产、债务单位被注销或被有关机构责令关闭、债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还等符合法定坏账核销规程的欠
15、款，进入坏账核销程序。坏账核销申请由销售大区经理提出，财务部、审计部核定后，_万元以下的坏账核销由公司行政办公会议核准，_万元以上_万元以下的坏账核销提交董事会核准，_万元以上坏账提交股东大会核准。财务部按照税务机关的要求，向主管税务机关提出所得税税前扣除的申请。坏账核销手续的办理不等于公司放弃应收账款追索权，销售部门及财务部应建立坏账备查登记簿，持续管理、催收。经核销的坏账收回时，须及时上缴公司入账处理，不得截留、挪用、私分，不得设立账外账及小金库。(新增)第十二条_开具管理(新增)1.销_的管理。销_由财务部管理，销_应视同有价证劵，由专人保管、开具，销_的购买、领用与开具须有完整记录和签字手续，财务经理应不定期稽核_管理情况并保存稽核记录。2.销_的开具：销_开具须以对应的销售合同、出库单为依据，不得虚开、超开、代开销_，_客户名称须与销售合同约定的客户单位、4实际付款单位保持一致；在收到客户的主机sat验收报告或配件款时方可开具销_。3.销_的送达应及时。公司应尽快将_送至客户，及时确认公司债权，避免_传递过程出现丢失、损坏等意外情况发生。财务部应做好已开具_的领取登记。业务部指定专人领取_的，应及时将_送达客户，并做好_邮寄登记记录，保存好邮寄凭证，及时与
