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1、融资租赁业务详解融资租赁是指租赁的当事人约定,由出租人根据承租人的决定向承租人选定的 第三者(供货人)购买承租人选定的设备,以承租人支付租金为条件,将该物件的 使用权转让给承租人,并在一个不间断的长期租赁期间内,通过收取租金的方式, 收回全部或大部分投资。下面由小编与大家分享,希望你们喜欢!欢迎阅读!第一部分:融资租赁业务详细介绍融资租赁的业务操作流程是比较复杂,在融资租赁行业工作的人可以根据自己 的业务属性查看和自己有关的业务操作细节,或者想入行的朋友可以提前对融资 租赁的业务进行一个整体的了解。一、商务谈判及项目立项调查1、项目受理公司市场部门在受理租赁业务并了解客户基本情况和业务需求后,
2、 设计可行租赁方案.2、立项申请将立项申请表、立项审批表提交给立项评 审工作小组。3、立项评审会审议、表决审议项目合规性、行业运行态势、市场 环境、竞争程度、承租人实力等,并对租赁物选取、风险防范措施、租赁方案制 定的原则、项目收益率范围、项目调查需重点关注的问题等提出意见建议。4、 形成会议表决立项评审会工作小组收集汇总各委员填写的立项表决表,归纳 形成会议决议,即立项审批表,报主任委员签字后生效。二、项目风险性审查1、物权审查1)直租设备 对承租人尚未与供货人签署买卖合同的,可约定由三方签署买卖合同,取得抬 头为租赁公司的发票确权;对于设备分散或优质客户,采用委托购买方式,由公司和承租人签
3、署委托购买 协议,并要求在协议中明确租赁物所有权归公司所有;对已签署买卖合同但尚未支付价款的,可以通过买卖合同权利义务转让协议确 权。2)回租设备确定不存在抵押、共同所有等权利瑕疵。合适方法包括: 查看承租人的资产负债表和固定资产清单,必要时需核实对应的财务记账凭证, 核实租赁物是否计入承租人的固定资产;查询当地工商管理部门抵押等级情况。2、价值审查1)直租设备明确按照买卖合同或发票的购买价格进行价值确认。并对交易的公 开公平性进行评审,确保租赁物以市场公允价格交易。2)回租设备核实租赁物最新账面净值或最新市场价值,需要通过账面原值或购 买价格、折旧政策,核实账面净值。对于股东投资入股设备、自
4、建设备等通过第 三方报告辅佐证明价值:a.股东投资入股的固定资产需提供由会计事务所出具的验资报告和资产 评估报告;b.自建设备需提供固定资产就算报告,或提供第三方评估机构出 具的资产评估报告,同时抽查大额设备发票。提示:如果租赁物是进口设备,应当通过承租人提供的进口设备报关相关材料, 包括设备采购合同、关税和增值税的完税/免税凭证、发票的复印件等审查租赁 物是否处于海关监管期。3、尽职调查中的租赁物确权落实租赁物:1)协助对租赁物确权,核实是否被抵押等级; 2)对租赁物牌照、标注铭牌等; 3) 获取与租赁物相关的法律文件。4、登记 1)不动产:所有权、抵押权。2)船舶、航空器:所有权、使用权、
5、抵 押权。3)上牌机动车:所有权、抵押权。4)其他动产:融资租赁登记。三、项目风险性审查-期限 给予承租人最长融资租赁期限,等于宽限期加租赁期,并按租期分别收取租赁利息和本息。规定如下:1、融资期融资期原则上由租赁公司与承租人商谈确定,但必须满足年度还租覆 盖率建议边界,对于风险较高或年度还租覆盖率较高项目,评审可建议缩短融资 期。2、宽限期宽限期为租赁公司仅收取租赁利息的期限,期限长度与承租人工 程进度匹配,但不超过国家规定的建设项目建设期。回租项目原则上不设置宽限 期,但回租资金用于建设项目的除外。3、租赁期租赁期为租赁公司收取租赁本 息的期限。从正式起租后起算。4、租赁期次租赁期次为租赁
6、内收取租金的期次, 以租期计算。租期一般为月或季度。具有典型现金流特征的承租人可以采取其它 方式的租期。四、项目风险性审查-租金收取租金收取一般按等额月末、等额季末、等额半年末、不等额。违约罚息利率统一设定为日息0.05%。五、项目风险性审查-担保与风险1、担保对租赁方案中的担保结构进行明确和评审。2、保险租赁物投保方式分为强制投保和客户自行投保。保险内容包括财产综合 险、财产一切险、机器设备损坏险、在建工程险及其它特殊险种。原则上要求承 租人对租赁物进行投保,并将保险受益人设定或变更为租赁公司。六、项目风险性审查-租赁物1、资金用途租赁方案中必须对资金用途、承租人资金需求额度、资金监管要求、
7、 资金受付银行进行明确。2、投放与起租1)资金投放按照资金投放批次分为分批投放及一次性投放,投放必须满足投放 条件。投放条件一般为收到手续费、全额保证金,也可设置其它投放条件。 2) 起租方式一般与投放方式相同起租条件可设定为投放起租、租赁物交付起租、租 赁物验收起租或其它起租方式。七、租后管理放款后,就租赁物方面的租后管理:租赁公司需要不断更新二手市场的价格。租赁公司会强调定期到县城检查机器 是否存在和正常运作中。然而个别的租赁公司则认为,只要借款人每月按时付款, 或者每月向供应商支付保养费,可以假设借款人运营正常;需要和承租人所处的 行业的其它借款人及其租赁物的情况,及早了解借款人出现财务
8、恶化,避免出现 借款人先变卖租赁物而租赁公司被蒙在鼓里。通道业务指资金方借助通道机构的牌照功能向资产方发放融资款项,或者资产 方借助通道机构的牌照优势向资金方获得融资的业务。第一种是指对银行来讲, 一般意义上的通道业务是指银信或者银证信业务,即银行为了规避信贷规模占 用,用自营资金或者理财资金通过券商资管计划(或基子)投资信托专项计划(或 委托贷款)向融资方发放信托贷款的业务。本文所指的融资租赁通道业。资金需要在通道业务中的所有参与方过账,而且大多数情况下资金和融资客户 都来源于银行,通道仅仅利用牌照过桥。这也是通道机构与资金掮客(即资金中 介)的本质区别。、银行为什么要做通道业务?通道业务的
9、优势五花八门,银行选择通道业务而非传统信贷业务的目的也各不 相同,主要有以下几个原因:(一)规避信贷规模占用很多股份制银行和城商行的经营机构信贷规模非常紧 张,没有足够的贷款额度向大金额融资客户发放贷款,利用上述银证信或者本文 的融资租赁通道可以在不占用信贷规模的情况下向客户融资。(二)获得境外低成本资金某些纯内资客户无任何进出口业务和国际贸易背景, 没有国家批复的外债额度,无法便利地向境外融资。此种情况可以借助外资背景 的融资租赁公司,利用售后回租加跨境保理的形式,利用融资租赁公司的外债额 度向境外融取低成本的资金。(三)扩大银行资金的投向银行的理财资金是不可以直接投向股市的,而上半年 股市
10、中配资业务的资金又大部分来源于银行,这里面就是因为通道业务。银行通 过受让券商两融受益权、投资券商发行的收益凭证、股票质押式回购、单一结构 化配资、伞形信托、结构化定向增发、打新基金、FOFMOM等等形式间接进入股 市。二、融资租赁通道业务是怎么回事?大部分的融资租赁通道业务都是建立在售后回租和保理这两个业务的基础上 的,总体来讲相当于融资租赁公司以售后回租的形式向承租人发放了一笔融资, 从而形成应收租金,这是资产端。融资租赁公司用这笔应收租金再向银行做保理 融资或其他应收账款类融资,这是资金端。从一方获得资金再投入另一方的资产, 这就是个通道。三、融资租赁通道的几种模式(一)保理模式1、企业
11、与租赁公司签订融资租赁售后回租合同;2、租赁公司取得租赁期内租赁 物件的产权、应收租金及其他费用等债权后即向银行申请应收账款无追索保理, 以保理价款支付设备的全部购买款项;3、租赁公司将已取得产权的租赁物件抵押 给保理银行,作为另一重信用,以保障保理银行的权益;租赁公司与承租人均在 保理银行开立结算账户,委托银行按期代为划扣租金及其他费用等款项,亦可改 变租金支付路径,直接向保理银行支付租金。该模式资金来源和方式的不同进行区分,下面我们主要分析境内买断型保理、 跨境双保理、内保外贷三个模式。1、境内买断型保理境内买断型保理一般还是要占用保理银行的规模,当然银行 有一种业务叫再保理,不过大部分的
12、银行只能做回购型保理业务的再保理。1.1、业务简介买断型保理又称为无追索权保理(Non-recourseFac to ring),对 相关应收账款承担全部或部分买方商业信用风险,是指买方因财务或资信原因不 能履行付款责任时,银行也必须按其确认的保理额度向卖方支付全额保理款项。2、跨境双保理 这种模式只有拥有离岸牌照的部分银行才能办理,是目前跨境买断型融资租赁保理业务的最优模式。3、内保外贷融资租赁通道业务介绍3.1、基本业务流程 内保外贷租赁通道业务,是基于外资租赁公司拥有外债指标、承租人低成本融资需求而形成的租赁业务,故业务可划分为两部分:境外融资+境内租赁。(备注:因租赁外债业务需向租赁公
13、司所在地外管局备案登记,故需要承租人提 供有形动产作为租赁标的物配合此次租赁业务,流程中以承租人提供的资产设备 作为标的物。)3.1.1、境外融资流程流程说明:承租人与租赁公司签订以人民币为单位的融资租赁合同,对融资额、租赁 标的物、手续费率、租赁利率(视境外行贷款利率)等要素进行约定;承租人向 境内银行申请开立融资性保函,包含受益人为境外银行,被担保人为租赁公司; 境内银行向境外银行出具该融资性保函;租赁公司与境外银行签订以外币为单 位的贷款合同合同价款以即期汇率与租赁融资额匹配;境外银行向租赁公 司在出具保函银行开立的外债专户发放贷款;租赁公司将外币结汇至三方监管 账户,并向承租人在银行的
14、其他账户汇入该笔款项,作为融资租赁款。3.1.2、境内租赁流程流程说明:租赁公司通过三方监管账户,向承租人发放以人民币计价的融资租赁款;承 租人按融资租赁合同约定,向租赁公司支付以人民币计价的租金,直至合同结束;租赁公司以人民币购汇,通过外债专户向境外银行归还贷款。(二)银行理财资金对接私募应收租金资产证券化(三)银行理财资金通过结构化 安排受让应收租金受益权四、融资租赁通道业务现状据媒体消息,一份兴业银行下发于2015年12月15日的内部文件显示,为切实 防控目前一般性融资租赁公司 通道类 业务存在的信用风险、法律风险和操作风 险,暂停各分行与一般性融资租赁公司(不包括银监会批准成立的金融租
15、赁公司) 开展各类型 通道类 银租业务合作。另有一家股份制银行也在去年12月底要求 各分行严禁与民营及其他融资租赁公司开展业务往来,已有授信和通道类合作尽 快压缩退出。央企控股的融资租赁公司业务则纳入央企的集团统一授信管理。据 多名银行业内人士证实,至少已有5家银行全面收紧、甚至暂停类似业务的银行。 同时,穿透融资租赁通道,涉及异地授信,审批权限被上收总行。去年12月,E租宝涉嫌非法经营被调查。据接近此事件的相关机构人士介绍, 其关联公司,同集团旗下的钰诚融资租赁公司,因E租宝网贷平台出现资金问题, 资产也遭到冻结,其中包括承租人的租赁物。这就涉及到融资租赁业的特性。传统模式中,融资租赁公司向
16、厂商购买设备, 拥有设备的所有权。但实际上,租赁公司往往不要设备,承租人将进行回购,具 体方式则是向融资租赁公司按月支付本息,到期后获得设备所有权。本来融资租赁公司只是个通道,但是法律关系和实际上,租赁物的所有权在它 那边,银行是针对租赁公司对承租人的应收租金款发放保理资金,所以融资租赁 公司的债权人有权冻结这块资产。 上述知情人士称。2014年以来,以融资租赁为通道的业务呈现快速增长的态势。且有银行在内部 文件中指出,已有部分客户暴露风险。有沪上银行业内人士表示,在这类融资租 赁通道业务中,银行找的几乎都是民营融资租赁公司,这也是为什么有银行总行 明确禁止和民营租赁公司合作的前因。有熟悉融资租赁通道业务的银行人士表示,在设计该