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1、2010年注册税务师考试税法二单选题汇总（含答案）1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司2.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业3.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。A.转让生物资产的收入B.已做
2、坏账损失处理后有收回的应收款项C.经营过程中的违约金收入D.汇兑收益4.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（）。A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入5.纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息B.企业按规定取得的出口退税款C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收D.直接减免的增值税6.根据企业所得税法的规定，企业的下列
3、各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项7.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.5D.798.北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（）万元。A.259.根据企业所得
4、税法的规定，下列说法不正确的有（）。A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳10.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万
5、元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）。A.37.60万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元11.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额12.莫妮卡女士2008年6月1日来华执教于境内的某大学，2008年6月26日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作 天数分别为（）。A.26天、25天B.26天、26天C.25天、26天D.
6、25天、24天13.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞14.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费B.年终加薪C.差旅费津贴D.劳动分红15.2008年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元；在境外工作期问，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个
7、人所得税8750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（）元。A.2950B.2650C.400D.20016.王先生2008年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资4200元，2008年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A.400B.325C.265D.20517.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬18.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；
8、同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税（）元。A. 8000B. 9900C. 20000D. 2190019.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所有所得20.某个体工商户，2008年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，已知发生的业务招待费是2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器8万元，
9、其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2008年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。A.17750B. 15580C.20270D.2195021.房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加22.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）万元。A.25C.2023.2008年8月某房地产开发公司
10、转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。A.024.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所
11、在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.2060万元25.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%26.李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住四年的普通住宅一
12、套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。因此，李某应缴纳土地增值税（）万元。D.027.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格28.自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。A.个人工作单位所在地B.个人居住地C.房地产坐落地D.个人户籍所在地29.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管
13、税务机关申报纳税。A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.事先选择一至两方的D.向房地产坐落地各方的共同上级30.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。A.税务登记证原件B.税务登记证复印件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书31.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人32.下列合同和凭证应纳印花税的是（）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.广告合同C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.银行同业拆借合同33.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（）。A.对技术开发合同，以合同所载的报
14、酬金额和研究开发经费作为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额34.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据35.以下项目中，免征印花税的是（）。A.机构投资者买卖封闭式证券投资基
15、金B.与某企业签订的货物加工合同C.与银行签订的借款合同D.与某单位签订建设工程勘察设计合同36.某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元。该金融机构2008年应缴纳印花税（）元。A.550B.700C.2050D.220037.某高新技术企业2008年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。则应纳的印花税是（）元。A.1150B.1135C.2250D.220038.某企业2008年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200 万
