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1、精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 【财务内控与内审】4S店的猫腻与内审方案，看明白了自己买车也可少吃亏?汽车已经是很普遍了。价格也越来越便宜，金融贷款也越来越方便。所以，现在，几乎每个人在工作一两年后都能买得起车。而汽车行业猫腻也是非常多的。大多买车的人只知道精品很坑、按揭很坑、保险很坑、保养很坑这四大坑。实际上远远不止这些。大伙把下面的这篇文章细读之后，一方面可以了解4S店的内审与内控，提升自己的财务管理水平，另一方面也可以让自己在买车的时候少吃点亏。真的，一不小心，随便一个小东东，就可以让你多掏几千到几万，自己懂了不是更好吗。-盘库是
2、最直接也是最有效的方式，定期盘库是必要程序，当然根据审计目的的不一样可以不定期盘库，心里不做详诉。下面从几个细节方面4s店阐述可能的风险点以及本人拙见。有些是参考了小职员的，有些是自己看法，因为本人是外部审计没做过内审，更没接触4s店，所以很多方面都写的不好，这是应聘的时候要求我出具审计方案，请大侠们帮忙补充和指出，不胜感激！（1）大客户管理：有销售人员为低价售车，将普通客户作为大客户申报，内审在大客户申报资料这块应予以关注。（2）精品业务：客户购买或赠送精品信息被篡改，导致精品被内部员工私领。一些售后业务如事故车维修、索赔维修本不会出库精品，却发现有精品出库。由于客户交款一般既有车款又精品款
3、，而且客户大部分只关心总价款，机动车和精品发票各自开具多少受销售人员影响较大；若对销售人员考核方式不当，容易形成销售人员将车价和精品价互相挪移多拿提成的情况。因此假如公司以车价考核的话，内审可以关注是否有精品金额挪到车价，使车价虚高！（3）外采精品采购结算：假如精品以销售价格按比例结算采购成本（如五五分成），存在销售人员为多拿提成或受供应商诱使（如供应商按店内销售人员个人销售额私下给奖励），刻意将车价挪到精品价，导致4S店多分成给供应商:。（4）内审可适量关注上牌业务费用报销是否属实，有无虚报现象。（5）备件出入库管理：而采购副厂备件时，由于外采备件供应商规模小，有的只提供发票，无供货清单，有
4、的供应商提供了供货清单，但只有备件部门有，未提供给财务，结果财务对外采备件入账只能依据发票金额，但备件部门在系统上做入库时，有机会在总金额不变的情况下，调高入库单价的方式来减少入库数量，将少入库的备件形成帐外。因此内审在备件审计方面一个是不定时突击盘点，一个是要求财务备品入账时装订供货清单并与发票核对一致，备件入库时需要财务，信息员和维修员（备件管理员）同时签字确认，管理员做好台账登记，内审人员不定时盘点核对。备件部门与外部配件商贩联合，将备件库中原厂备件换成副厂备件牟利，这种情况可以原厂备件出库必须专人保管，领用人领用时需当场验收，保管人，领用人和第三人（比如信息员或者销售员等）签字确认，并
5、及时做好原厂备件出入库台账登记，对于内审则主要在盘点时核对数量的同时关注备件的品质。（6）在工单上修改备件名称是售后业务常见的违规行为，工单上的备件名称是常用维修备件，而查询对应零件号，却发现实际是精品之类，客户不知情，精品流入账外。此类现象在事故车维修上居多，维修时给客户少更换备件，主要是机油等养护品，实际使用数量少于出库数量；或在工单上人为增加与此单维修无关备件，以事故车和索赔项目居多（事故车出库备件量大，索赔无需客户付费，这两种情况下客户均不会太关注备件明细项目）；这两种行为都会造成库外库，帐外备件或私自外卖牟利，或备用于接私活。后一种方式也可能是备件部门为逃避承担备件丢失、损坏的责任，
6、将已丢失、损坏的备件在系统上出到前来索赔和理赔的客户身上。利用反结算操作篡改工单，私自在已完毕的维修上添加备件出库项目，这种情况可以怎么做呢，求助！（7）售后废品收入：4S店废品收入主要是废机油、机油瓶、机油桶、维修更换件等变卖的收入，有一定金额；售后车间往往通过少交、不交等方式进行收入截留，形成账外小金库。可以根据4S店的特性规定每月的某一天可集中出售废品，在废品出门后审计截留盘点称重再与4S店自己写的废品单据核对，但是也很有可能他们偷偷选择其他日期其他方式出售，也许内审可以考虑在4s点安插一个眼线，当然不仅仅是监督废品这点事，可以根据审计出来的舞弊收入给与眼线一定百分比提成。（8）总经理考
7、核政策：总部考核，商品车超期库存过多会扣总经理和销售经理绩效，4S店采用与其他品牌4S店换车的方式，自己的超期库存出库，对方4S店的超期库存换进来在系统上入库反而成为新库存。售后备件往往也会如此，这种库存一般不会实际车辆进出，内审人员只需要不定期盘点来控制。当然每个公司政策不一样，所谓上有政策下有对策，做内审要站在当事人的角度去理解政策这样着手会更有思路。（9）试乘试驾车处置：4S店管理人员利用职权关系，未上牌的试驾车在处置时，为获得大额利润，以商品车相近价格出售，却违反了厂家政策，遭到客户投诉。或者比如有没有可能，给客户开具的发票是假发票20万元，销售款也被销售员以对公账户暂时无法使用为由截
8、留，销售员再按正常程序交财务试驾车款10万元，这种情况也可能串通舞弊，大家再平分利益，而假如没有客户投诉，作为内审而言如何着手，信息员会对售出车型，客户信息等明细进行登记，内审可以对购买试驾车的客户进行回访。网友补充：售后维修可以做文章的地方太多，比如相关人员自己的车维修，配件全部弄到事故车的工单里去，反正保险公司给赔。或者挂到其他客户的工单上去，一般通过车型跟配件是否匹配可以查看出来，关键是4S店里维修量那么大，有问题的样本不好选择出来。反结算修改工单问题也不是完全无法查出来，厂家一般都要求4S店必须使用它们的业务系统，反结算属于计算机里面的权限分配问题，可以查看哪些人有反结算权限，结合他们的岗位性质可以看出是否有问题。另外厂家系统的业务操作日志也可以反映每个操作人员进行了哪些操作，再结合向问题客户进行电话回访，就可以知道是否存在虚增备件问题。
