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1、生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S301人工扣 留，暂不 审核通过国税机关人工审核时因为 企业退税纸质凭证不符合 规定或对该业务有疑问，在“备注”栏加“ Z”，暂不 予通过企业补充合法退税凭证或负责举证S302本期申报 的报关单 号重复1、出口企业出口报关单号 码填写错误或数据录入错 误或重复申报。核对报关单，查明重号的退税数据的关 单号码，向主管退税机关报告：“所属期 *,序号*的报关单号录入正确。 所属期*,序号*的报关单号录入 错误，应改为* ”；确属重复申报 的，报告：“所属期*,序号*重 复申报，请删除”2、一笔出口，退税申报 时，企业
2、将一笔出口分 开，都以同样的报关单号 录入，进行退税申报。核对报关单，出口发票等，报告：“所属 期* 序号*的的报关单号录入正 确，数量应改为*，美元离岸价应改为 *，发票金额应改为*,（增加关联发票 号. * ” 或 “所属期 * 丿序.号. * 的报关单录入错误，数据已并入*序 号，请删除S303本期申报 的代理出 口证明号 码重复1、出口企业代理出口证明 号码填写错误或数据录入 错误或重复申报。核对代理出口证明，查明重号的退税数 据的代理证明号码，向主管退税机关报 告：“所属期*,序号*的代理证 明号录入正确。所属期*,序号* 的代理证明号录入错误，应改为* ”；确属重复申报的，报告：“
3、所 属期*,序号*重复申报，请删 除”2、一笔委托代理出口，退 税申报时，企业将一笔出 口分开，都以同样的代理 出口证明号录入进行退税 申报核对代理出口证明，出口发票等，报告：“所属期*,序号*的代理证明号 录入正确，数量应改为*，美元离岸价 应改为*，发票金额应改为*,（增加关 联发票号* ”或“所属期*,序 号*的代理证明号录入错误，数据已 并入*序号，请删除”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S304申报的数 值项是否 大于零某数值项填写错误或数据 录入错误。检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期*序号*的*数值项应为* ”s30A申报的发 票人民币 金颔和美 元金额的 比率超
4、范 围1、美元离岸价或者发票人 民币金额录入错误核对报关单上的美元离岸价、出口专用 发票 税务联）及已申报的免税数据的发 票人民币金额，报告：“所属期*, 序号*的美元离岸价或发票人民币金 额应改为* ”2、企业录入正确，因为 CIF价，空运等原因，发票 人民币金额含有的运保佣 金额大核对报关单上的美元离岸价、运输方 式、出口专用发票 税务联）及已申报免 税数据的发票人民币金额，确认申报属 实。附有关证明材料，报告：“所属期 *,序号*的CIF价成交，运保佣 金额大，申报正确s305数值项的 计算关系 不正确出口企业申报时数据录入 错误,回车没到底或修改发票金额时，没有 从“退税率”栏次敲“回
5、 车键”按照规定的计算公式，检查该条申报数据 各数字项，报告：“所属期*,序号* 的* 数值项应为 * ”s310申报的贸 易性质不 存在贸易性质代码填写错误或 录入错误核对报关单上的“贸易方式”、“备案 号”等栏，录入错误的，报告：“所属期 * 序号*的贸易方式应为般贸 易或进料加工 手册号为*，计划分配 率为*）”；录入正确的，报告：“所 属期*,序号*的贸易方式录入正 确”并提供关单复印件s311申报的贸 易性质代 码为不退 税的贸易 性质代码贸易性质代码填写错误或 错录成不能退税的贸易性 质代码。核对报关单上的“贸易方式”、“备案 号”等栏，录入错误的，报告：“所属期 *,序号*贸易方
6、式应为 般贸易 或进料加工 手册号为*，计划分配率 为* ） ”；录入止确的但不应申报的， 反馈“所属期*,序号*贸易方式 为来料加工 或其他），申报错误，请删 除”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S312申报的币 别代码不 存在币别代码填写错误。核对报关单上的“币制”栏，录入错误 的，报告：“所属期*,序号*的 外币代码应为* ” ；录入正确的，报 告：“所属期*,序号*的外币代 码录入正确”s313申报的商 品代码不 存在1、商品代码填写错误或录 入错误核对报关单上的“商品编号”栏，录入 错误的，报告：“所属期*,序号 *正确的商品代码应为* ” ；录入正 确的，报告：“所属期*
7、,序号* 商品代码录入正确并提供关单复印件2、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库所用商品代码库不正确的，除按1.报告 外,应立即更新申报系统的商品代码库s314该商品不 是基本商 品1、出口企业商品代码填录 错误核对报关单上的“商品编号”栏，查询 申报系统内海关商品代码库 当年度）是 否该商品代码已作扩展，报告：“所属期 *,序号*正确的商品代码应为 * ”。对于所用商品代码库不正确的， 除按1.报告外,应立即更新申报系统的 商品代码库。2、出口企业填报生产企 业出口货物退税申报明细 表时，是按照海关报关 单上商品代码录入的，但 总局已经将商品代码作了 扩展，原商品代码为非基
8、本商品代码。3、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库s315非该企业 专营商品1、出口企业报关出口时， 使用错误的商品代码经核实后订正原数据2、出口企业将专营商品出 口后申报退税删除该数据。3、商品代码库中专营商品 标志加错经核实后去除该标志4、退税登记中该出口企业 的专营商品经营权标志漏 加退税登记中该出口企业的专营商品加上疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s316申报的征 税税率VXXX 与 商品码库 中的YYY 不 等1、出口企业该数据的征税 率填录错误在该报关单商品代码录入正确的前提 下，通过查询申报系统内海关商品代码 库 当年度）该商品代码对应的征税率来 确定是
9、否录入错误。报告：“所属期 * 序号*征税率应为* ”2、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库一方面比照1、核实、报告，另一方面 企业应及时对申报系统的商品码库更新s317申报的退 税率xxx 与 商品码库 中的YYY 不 等1、出口企业退税率填录错 误。在该报关单商品代码录入正确的前提 下，通过查询申报系统内海关商品代码 库 当年度）该商品代码对应的退税率来 确定是否录入错误。报告：“所属期 * 序号*退税率应为* ”2、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库一方面比照1、核实、报告，另一方面 企业应及时对申报系统的商品码库更新s318该进料加 工的海关 登记册号x
10、xx 尚未办理登 记1、出口企业进料加工手册 登记号码填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内已申报的进料加工手册登记数 据，报告：“所属期*,序号*正 确的进料加工手册登记号应为*，计划 分配率为* ”2、该手册号录入正确但确 实未登记或在该进料加工 手册办理备案登记手续 时，进料加工手册登记号 码录入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内已申报的进料加工手册登记数 据，对确实未登记的，企业应在下一申 报期补办理进料加工手册登记手续，报 告：“所属期*,序号*手册号正 确，补登记”；对确属手册号登记错误 的，报告：“所属期*,序号*手 册号录入正确，但申报登记的手册号错
11、 误，应为* ”，由国税机关酌情处理。s319该进料加 工的海关 登记册号xxx 已1、出口企业进料加工手册 登记号码填写错误地录成 已办理过核销的手册号核对报关单上的“备案号”栏，报告：“所属期*,序号*录入错误，正 确进料手册号应为*，计划分配率为 * ”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法办理核销 手续2、该进料加工手册号录入 正确，但确实已经办理进 料加工免税核销证明核对报关单上的“备案号”栏，查询已 取得的进料加工贸易免税核销证明。如 果该进料加工手册确实已经办理了进料 加工免税核销证明，报告：“手册号申 报正确*该于册确己核销難aS320退免税数 据中属进 料加工的 数据计算
12、 关系不正 确出口企业填报填录错误核实、计算该条数据的各计算关系，报 告：“所属期*, 序号* 数值 项 字段）正确值为* ”s321申报的计 划分配率 与进料加 工登记数 据中的计 划分配率 不符该条数据的进料加工手册 登记号码填录错误或计划 分配率填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内该进料加工手册已申报登记的 情况，报告：“所属期*,序号* 申报错误，手册号应为*，计划分配率 应为* ”该条数据的进料加工手册 登记号和计划分配率录入 正确，但企业在该进料加 工手册办理备案登记手续 时，进料加工手册登记号 码录入错误或计划分配率 录入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报
13、系统内该进料加工手册已申报登记的 情况，报告：“申报正确，但进料手册 登记申报时该手册号或计划分配率登记 错误，正确的手册号应为*，计划分配 率应为* ”，并提供该手册的复印件。 由国税机关酌情处理。s331出口发票 号 VXXX 的退税数 据与免税 数据的所 属期超过 规定期限出口企业在货物出口后， 未能在规定期限内申报退 税。核对该条申报数据是否有延期申报证 明、报关单上的“出口日期”栏是否录 错等。经批准延期且在规定延长期内申 报的，报告：“所属期*,序号* 已办理延期申报证明”；出口日期录入 错误的，报告：“所属期*,序号 *出口日期录错，应改为*-*- * ”；逾期申报的，报告：“退
14、税申报 超过规定期限”。S334清算数据 未备案清算数据未备案核对该数据的报关单号、出口发票号等 是否申报正确，录入错误的，报告：“所属期*,序号*报关单号 或 出口发票号）改为* ” ；确属未清算备疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法案的，反馈“未清算备案”S342申报的报 关单号与 代理出口 证明电子 信息中的 报关单号 不致暂无此疑点）S335海关报关 单电子信 息中无此 报关单号* ）1、申报时出口报关单号码 录入错误。核对出口报关单的“海关编号”，录入 错误的，报告：“所属期*,序号 *的关单号码录入错误，正确的关单 号为 * ”2、海关电子信息中报关单 号码与实际报关单号码不 符 海关信息错）。核对出口报关单的“海关编号”，录入 正确的，怀疑海关电子信息有误的，报 告：“所属期*
