《广东省国税局关于进料加工手册年度核销工作的操作指引》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省国税局关于进料加工手册年度核销工作的操作指引（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、广东省国税局关于进料加工手册年度核销工作的操作指引按照国家税务总局关于 出口货物劳务增值税和消费税管理办 法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）文件规 定，从事进料加工业务的生产企业应在每年 4月20日前向主管税务 机关申请办理进料加工业务核销手续。年度进料加工业务核销是指： 每年4月20日前，对上年度海关已核销的手（账）册按实际发生情 况确认实际分配率，重新计算两个抵减额，产生的调整额结转下期 参与免抵退税计算。简单地说就是两项任务：一是，确认上年度已 核销手册的实际分配率；二是，按实际分配率计算两个抵减额的调 整额。现将进料加工手册核销工作的注意事项及操作流程说明如下。一、
2、进料加工手册核销工作注意事项1 .在每年1月1日至4月20日之间任何时间均可进行，一个年 度只能申报一次核销。2 .年度核销复核确认后，税务机关不再受理已核销手（账）册 项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。3 .4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业 务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。据大连 龙图公司有关工程师反映，企业未完成进料加工手册年度核销工作，在接受下月申报时会有未完成核销的提示，但是系统仍可以接受企 业申报，未在功能上锁定。4.年度核销原则上是以海关传递来的加贸信息为准，企业申报 手册核销时，如果海关核销信息多于企业申报核销手册，系统会提 示
3、有未核销手册，企业必须申报全部已核销手册。对海关加贸信息 有误的，企业可以通过调整报告表进行调整申报。审核系统最终是 以加贸信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准来计算核 销数据的。二、进料加工手册年度核销工作大致分为以下三步：（一）生产企业在2014年4月20日前向税务部门申请办理核 销，在申报系统录入并生成相关报表、电子数据；（二）税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核，退税系 统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表；（三）企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对，分为 核对相符与核对不符的情况：1 .核对相符的，出口企业进行确认操作，税务部门收到企业的 确认信息，进行审
4、核确认，并将核销结果反馈给出口企业；2 .核对不符的，税务部门需向出口企业提供进料加工核销电子 数据，出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之 间的差异填报调整数据，填报后再次报税务部门审核，税务部门对 调整后的核销数据进行审核，审核通过后进行确认，并将核销结果 反馈给企业。三、进料加工手册年度核销工作的具体操作步骤第一步 出口企业申请进料加工业务核销（企业）生产企业应在2014年4月20日前，申请办理2013年度海关已经核销的进料加工业务核销手续。如果存在 2013年度以前应核销未 核销的手册，应一并申请办理核销。一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】一【进料向导
5、】一【进料加工数据采集】7【免抵退核销申报录入】录入核销数据, 如下图：生产企.物出口退税三审粢统12.0宴讣却举宪隼匕嘱明访中秆n括雄橘七弯藤生兼旧心走卬界录入雷标毛布率喟在H3 231401-nil ： ftp?I题i-i 31*1注意：电子账册需填写“报核起始时间”，一般手册只需填写“海关核销时间”。二、生成核销申报电子数据通过申报系统【申报系统操作向导】一【进料向导】7【生成进料加工申报】7【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电 子数据。三、打印进料加工业务免抵退税核销申报表进入申报系统【申报系统操作向导】一【进料向导】一【打印进料加工报表】7【打印进料加工报表】，并在弹出的对话框
6、中选择 进料加工业务免抵退税核销申报表（12号公告附件4）,点击 “打印预览”后打印报表，签章后同电子数据一并报税务机关审核。省+1虹堂:Li+tRr声缶HFC*m手呼;H?阮站皿庭*0匕惴呼aI限和射（勒塞音隶通口 KA拗_ -tv*m-*rr-i生产企亚进四加1业若免抵退税梯税申报第*(,时 iMiwi rr, i e& I : Sl一步1mlHHMi Horita)Ki m班V- 11| 1 -MA-Ml-fl-K mifMrn4. nilM ； in T / H i 4 .事/ ifyr.iwiiMwlnHHpijlli jkR田1fli 立14MUIKTMM9HIffii.而)iHP
7、mW3H-W W M，例UN附HUP1AivMrj ivm flaindv iiii wi1工，Br*44 f第二步税务机关进行初审并反馈税务机关对企业初次提交的核销申请数据进行审核，并将审核 结果（反馈数据）交企业确认。一、数据读入进入审核系统【生产企业退免税管理】7【生产企业进料加工 审核】7【生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表读入】，将企 业申报的核销数据读入审核系统。二、审核进入审核系统【生产企业退免税管理】7【生产企业进料加工审核】7【生产企业进料加工业务免抵退税核销申报】7【生产企业进料加工业务免抵退税核销表审核】，输入企业代码，进入后点击审核系统右上角的“审核”按钮。审核完成
8、后，系统会提示已经生成反馈数据。旧二遗典古核至我的a mi-胡工一以三、导出反馈数据并打印进料加工手（账）册实际分配率反馈表进入审核系统【生产企业退免税管理】7【生产企业进料加工审核】7【生产企业进料加工业务免抵退税核销申报】7【生产企 业进料加工实际分配率反馈数据查询】，进入后点击右上角的“反馈” 按钮，将反馈数据导出给企业。再点击“打印”按钮打印进料加 工手（账）册实际分配率反馈表（12号公告附件5）,签章后交给 企业核对。注意：导出反馈电子数据时，不要放在电脑的“桌面”上的任 何文件夹内，否则会出现反馈数据为空的情况。第三步 出口企业对初审的反馈数据进行核对（企业）反馈数据中的进出口金额
9、及实际分配率是按照税务总局下发的核销电子数据自动计算得来，企业需对反馈数据进行核对。一、读入反馈数据通过【申报系统操作向导】一【进料向导】一【进料加工反馈接收】7【税务机关反馈信息读入】，按系统提示将税务机关反馈信息读入到申报系统比，我士度度芾总逑工阳平昨：匕皿丘：!裳眉不定；Ejlfl小fIEt耻,加疝0Ejlis 4bfQE q iiL1口 dli f二、对反馈信息进行核实将税务部门提供的反馈信息与企业实际进出口数据进行比对， 包括实际进出口金额，报关单条数、实际分配率等，按照核对相符 与不符两种情况进行操作介绍。（一）核对相符的情况1、通过【申报系统操作向导】一【进料向导】一【进料加工数
10、 据采集】一【实际分配率反馈确认】进行核对，如果核对相符，点 击“确认意见”，在弹出的对话框中点击“确认”（如果多条核销数 据全部相符，则选择“批量设置企业确认意见”后再点击“确认” 表中“企业确认意见”会自动变为“ XF标志。 Jtu2、在纸质表上填写确认意见在税务部门提供的纸质进料加工手（账）册实际分配率反馈 表表上“企业确认意见”栏次填写“ XF标志，签章后交税务部 门审核。（二）核对不符的情况如果税务部门提供的实际分配率反馈数据与企业实际进出口数 据不相符，首先要在税务部门提供的纸质进料加工手（账）册实 际分配率反馈表中填写本单位调整意见，“企业确认意见”栏填写 “BF,在“企业根据本
11、企业实际进出口情况填列”栏中填写本企业 实际的手册进出口情况，签章后交税务部门。第四步 税务部门将审核系统中的明细核销电子数据反馈给企业税务部门收到出口企业提供的纸质进料加工手（账）册实际 分配率反馈表后（“企业确认意见”为“ BF）,应将审核系统中 的核销明细数据反馈给企业进行核对，具体可通过审核系统【管理服务】一【企业退税情况查询】一【生产企业退税情况查询】一【按年度生成加工贸易核销反馈信息】将反馈信息导出给企业也Hffg苴香灯营口加桁肺伊d 吊啕 ，弓日由1一7看日右,i印专科任居a；曲色中 心帘的先春诅生企研|*tOT讯09912与虎口HliII；启谪能富匕出口退役希叔手隹V1H HE
12、TL砧扉期-而q年第五步出口企业读入加工贸易核销反馈信息并进行调整（企业）一、读入反馈信息出口企业在税务部门取得加工贸易核销反馈信息后，通过【申 报系统操作向导】一【进料向导】一【进料加工反馈接收】【税 务机关反馈信息读入】读入申报系统相通轨土 ft*信总许工汽蚂；，电7N口叩看出附加中电41例引忸二目去Ci JW 6】小生曲。均：芭芭3-Q淋1）崔哨4二4奈R表一.：工。产虾西法后手!玲咋ion JL1 J*长.，LtN股理吗？+ = IY1 音皿二、查询反馈信息读入成功后，出口企业可以通过【申报系统操作向导】7【进 料向导】一【进料加工反馈查询】一【核销报关单明细查询】对已 核销手册的进、
13、出口报关单明细进行查询，并与企业实际进出口情 况进行核对。三、对不一致的数据进行调整经过核对后，要将不一致的数据录入申报系统（一般情况下， 税务部门的反馈信息中的报关单条数要小于企业实际条数，那么就 要将缺失的报关单通过调整功能录入到申报系统）。（一）先撤销核销申报数据进入申报系统，通过【申报系统操作向导】一【进料向导】 一【进料加工反馈接收】【撤销进料加工数据】，按系统提示先撤 销进料加工数据。F?冏;嗖*美话输入中引厮mSI ：加而一脸期洞，, UftWR ： j：，： ir.箱完茄（二）录入调整数据* 1也j袅1要%Ml 民:通过【申报系统操作向导】一【进料向导】一【进料加工数据采集】7
14、【已核销进（出）口报关单调整录入】，录入调整报关单4I0QHI：! ptEdd. 1fcli注1m(4*4- fraK#9U|rt： j鲁江 ：etfHWp-te：卜川|Mg雌二匚四、对实际分配率反馈表进行不符确认进入【申报系统操作向导】一【进料向导】一【进料加工数据采集】-【实际分配率反馈确认】，点击“修改”，“企业确认意见” 填写“BF,系统会自动将录入的调整报关单金额加上税务部门反馈 的数据的金额合计显示，并计算出新的分配率。填写后点击保存。注意：上图中“税实际分配率”为税务部门反馈的分配率，“企实际分配率”是企业录入调整报关单后产生的最终分配率。五、重新生成核销申报电子数据通过申报系统
