精选最新版2020年电大税收筹划形考测试版题库158题

《精选最新版2020年电大税收筹划形考测试版题库158题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精选最新版2020年电大税收筹划形考测试版题库158题（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、2020年电大税收筹划形考题库 158题含参考答案一、单选题1下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补2根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收 待遇的阐述正确的是（）。A. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税 收协定有特殊的规定B. 子

2、公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该 国的其他居民企业一样的全面纳税义务C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所 在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” 正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为 分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税3下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A. 合伙企业的个人投

3、资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配B. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所 得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征 收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补4有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于

4、中小高新技术企业的法人企业 相比，其区别是（）。A. 后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额而前者只能抵扣从该合伙企业分B. 前者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额，得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额5下列说法正确的是（）。A. 当新设立的分支机构可能出

5、现亏损时，选择母子公司模式比较有利B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C. 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问 题D. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利6我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收 企业所得税。A. 15%B. 5%C. 10%D. 20%正确答案： 20% 7需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A. 公司制企业B. 个体工商户C. 个人独资企业D. 合伙企

6、业正确答案：公司制企业8在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A. 普通合伙企业B. 股份有限合伙企业C. 合伙企业D. 有限合伙企业正确答案：普通合伙企业9对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合 的情况是（ ）A. 享受所在国其他税收优惠政策B. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C. 享受所在国为新设公司提供的免税期D. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务10（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独

7、立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 , 其民事责任由成立分公司的总公司承担。A. 子公司B. 总公司C. 母公司D. 分公司正确答案：分公司11如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目 （ ）的税率计算缴纳个人所得税。A. 15%B. 20%C. 5%D. 10% 正确答案： 20%12下列情况是非居民企业的是（）A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业C. 在中国境内成立的企业D. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中

8、国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业信息文本13进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越 大。A. 越高B. 越低C. 相等D.略咼正确答案：越高14根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。信息文本

9、15根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C. 增值税对单位和个人规定了起征点D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销售款3.02万 元，则当月的收入需要缴纳增值税 正确答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报16税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 所有权B. 行政权力C. 财产权利D. 政治权利税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地 征收参与国民收入

10、和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治 权利17企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起 （ ）A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C. 第一年至第五年免征企业所得税D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 正确答案：第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税18企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 麻类作物的种植B. 糖料作物的种植C. 油料作物的种植D.

11、 香料作物的种植正确答案：香料作物的种植19甲创投企业 2015年 12月 20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企 业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31日。甲企业 2017年实现利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税 所得额为 （）。A. 350 万元B. 500 万元C. 300 万元D. 360 万元正确答案： 360 万元20增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （）。A. 将外购的货物对外投资B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于抵偿债务D. 将外购的货物

12、用于交际应酬将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。ACD三种情况均需视同 销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。正确答案：将外购的货物用于 交际应酬21. 20X7年2月，某增值税一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产 设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200万元，已提折旧 18万元， 则应做进项税额转出（）万元。A. 29.12B. 32C. 30.4D. 0用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳 务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产 发生改变用途用

13、于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额=固定资产净值X适用税率=（200-18）X 1 6%=29 . 1 2万元。正确答案： 29.1222. 某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 1 00万元；乙 公司为小规模纳税人，报价 98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）。A. 甲公司或乙公司均可B. 甲公司C. 丙公司D. 乙公司因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除 额，所以不选择C；选项D模棱

14、两可，不作为最佳选择；甲公司报价100万元，实际上的 不含税价=100三（1+6%） =94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但 可开具增值税专用发票，因此不含税价=98三（1+3%） =95.15万元，从甲公司、乙公司取 得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选 A。正确答案：甲公司23纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小规模纳税人D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人设不含税报价为A,则从增值税一般纳税人取得的进项税额=AX16% ；从能开

15、增值税专用 发票的小规模纳税人取得的进项税额=AX3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值 税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开 增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。选项 D 说法含糊，不妥。正确答案：能开增值税普通发票的小规模纳税人24甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。A. 采购商品的发票开具给甲公司B. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C,选项B显然不对，A、D做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。正确答案：采购 商品的发票开具给乙公司25不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低 于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。A. 无法比较B. 低于C. 等于D.高于 不论委托加工费大于或小于自行加工成本