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1、湖南中烟工业公司销售收款管理页数：1/5编号：HNZY/GL-CW-06-a.01目的加强公司销售收款业务的内部控制，规范销售收款行为，加速资金周转2 适用范围适用于公司国内卷烟成品销售的收款管理，半成品和烟丝比照执行。3 定义无4 职责4.1 市场营销部负责根据销售合同向各卷烟厂发出产品提货通知；负责开具增值税发票，并提供“销售明细表“；负责销售货款的回笼。4.2 财务管理部负责销售的债权登记；负责托收手续的办理；负责收款的会计处理；负责对应收帐款帐龄进行检查与分析；及时反馈货款托收回笼情况；负责与客户核对往来帐目；负责编制销售报表和应收帐款明细表。负责销售的内部调拨帐务处理。4.3 各卷烟
2、厂负责销售产品的发出，负责编制含成本数据的成品发出明细报表。负责销售的内部调拨帐务处理。5 内容5.1 销售收款管理流程：5.2 发出销售提货通知5.2.1 市场营销部根据已签定的销售合同和各卷烟厂的生产情况，向各卷烟厂发出“提货通知”。5.2.2 因市场销售需要内部移库的成品，由市场营销部办理内部调拨手续，财务管理部进行内部调拨账务处理，相关卷烟厂根据内部移库2007-04-04 实施2007-04-04发布湖南中烟工业公司销售收款管理编号：HNZY/GL-CW-06-a.0页数：2/5暨卷烟成品增减情况进行相应账务处理，实际销售时由市场营销部发出“提货通知”。5.3 卷烟厂发货：各卷烟厂根
3、据市场营销部的“提货通知”组织货物发送，并将发货信息及时反馈给市场营销部。5.4 开具增值税发票5.4.1 市场营销部根据各卷烟厂反馈的发货信息及时开具增值税发票，当月发出的产品须在当月开具增值税发票。对采取银行托收方式结算的客户，将发票及与发票配套的销售合同、货物运输验收单据等交财务管理部办理托收手续；对采取预收货款的客户，将增值税发票的抵扣联、发票联移交客户，记帐联交财务管理部记帐。5.4.2 月末，市场营销部与各卷烟厂对本月发出的货物进行核对确认，市场营销部核对对应的增值税发票，编制“销售明细表”，并提供给财务管理部。5.5 货款收取：财务管理部根据增值税发票、销售合同、货物运输验收单据
4、等资料向银行办理货款托收等手续。5.6 收入的确认和帐务处理5.6.1 各卷烟厂根据市场营销部的发货通知对每单品种与数量进行核对，月末与市场营销部核对无误后，编制当月“发出货物明细表”交财务管理部。5.6.2 财务管理部根据市场营销部提供的增值税发票确认收入和债权，根据银行回款核销债权。5.6.3 财务管理部根据“销售明细表”和“发出货物明细表”进行内部调拨的帐务处理，同时向各卷烟厂下达内部调拨帐务处理通知。5.7 对帐和催收5.7.1 财务管理部将托收回款情况和客户往来情况，及时反馈给市场营销部，市场营销部组织催款，做好催款记录，保证货款及时回笼。5.7.2 财务管理部对各客户的应收帐款进行
5、帐龄分析，并与客户核对往来帐，并将相关信息反馈给市场营销部，确保往来帐目的准确。5.7.3 销售退回和销售过程中发生的有关损失按存货管理办法处理。6 检查、分析评价与改进6.1 财务管理部每月对货款回笼率进行统计，统计结果及时提供给综合计划部（企业管理部）。6.2 综合计划部（企业管理部）对市场营销部予以考核，并协助财务管理部湖南中烟工业公司销售收款管理编号：HNZY/GL-CW-06-a.0页数：3/5督促市场营销部完成货款回笼。7记录记小编P记录名称保存处保存期限r销售明细表市场营销部五年r发出货物明细表卷烟厂、档案室五年应收帐款明细表财务管理部、档案室五年会计凭证、会计帐簿财务管理部、档案室十五年8 有关文件8.1 发票管理规定8.2 存货管理办法9 附录页数：4/5编号：HNZY/GL-CW-06-a.0销售明细表时间：年月单位：万支、元产品名称数量单价总金额其中：*卷烟厂*卷烟厂*数量单价总金额合计制表人：部门领导审批：编制部门（市场营销部）：发出货物明细表时间：年月单位：万支、元发出货物名称数量发出单位成本发出总成本湖南中烟工业公司销售收款管理编号：HNZY/GL-CW-06-a.0页数：5/5合计制表人：审批人：卷烟厂财务管理部门:
