《青岛地税：新办企业纳税辅导(老会计人的经验).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《青岛地税：新办企业纳税辅导(老会计人的经验).doc（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!青岛地税：新办企业纳税辅导（老会计人的经验）税务登记1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当自领取工商营业执照，或者自有关部门批准设立之日起三十日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件，到办税服务厅申报办理税务登记。2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关批准变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税
2、务登记。3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向办税服务厅申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向办税服务厅办理注销税务登记。4、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。首次逾期申报及时改正的，不予处罚。5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报
3、告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。6、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。税种登记税种登记是申报征收的依据，也是纳税人按期缴纳税款的依据。主要对纳税人应缴税种的申报周期、申报期限、入库期限、征收方式、申报方式、是否定期纳税以及申报起始期等进行核定。新办企业纳税人在办理完税务登记后，主管税务机关将根据纳税人情况进行税种登记，纳税人须到主管税务机关领取应纳税种鉴定
4、表。纳税申报(一)申报期限纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，纳税人当月无营业收入或享受减免税优惠政策期间，也需按期办理纳税申报。如逾期申报，则按征管法第六十二条进行处罚。首次逾期申报并且主动改正的‚可以不予处罚.(二)申报方式目前，新办企业的纳税申报主要采用二种申报方式：上门申报、远程网上申报。1、上门申报(适应于全体纳税人)纳税人携带和申报相关的资料于规定期限之前到税务机关办税服务厅办理申报事宜；2、远程网上申报(适应于企业纳税人）网上申报纳税是指经主管地方税务机关审核登记的纳税人或扣缴义务人
5、（以下简称“纳税人”），在法定的申报纳税期限内，通过互联网登录青岛市地方税务局网上办税系统(:/etax.qdds.gov)‚提交各地方税（费）的纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际要求纳税人报送的其他纳税资料，并完成税款缴纳的申报纳税过程。税款缴纳方式纳税人应缴纳的税款，应在规定的时限内及时足额缴纳入库。税款的缴纳可采取三种方式：1.银行扣缴。2.现金缴税。3.POS机刷卡缴税。远程申报纳税人采用银行扣缴方式，具体步骤:首先与主管税务机关签约税银联网的银行进行扣税协议签约，然后持签约协议并填写纳税人存款帐户帐号报告表（加盖公章）到税务机关办税服务厅办理。上门申报的纳税人可
6、采用银行扣缴、办税服务厅POS机刷卡缴税或到纳税人开户行缴纳方式。网上扣税注意事项：1、保证申报日之前账户余额存足2、网上申报银行自动转账，或到大厅窗口申报要求转银行，银行也会自动扣款成功3、在申报期内查询一下扣款情况（看是否成功）4、按时到签约银行打印电子缴税凭证或使用地税局网上“税票打印”功能。办理程序办事步骤业务项目第一步办理税务登记，领取税务登记证第二步到银行签订扣税协议第三步开通远程申报第四步纳税申报第五步税款缴纳发票的领购一、地税部门管理的发票范围地税部门管理的发票包括服务业、娱乐业、建筑业、金融保险业、文化体育业、销售不动产、转让无形资产使用的发票。二、领购发票的方式1、申请购领
7、发票。办理税务登记的单位和个人，应当按规定向税务机关申请领购并正确使用与其经营业务范围相应的发票。2、税务机关代开发票。已办税务登记的企业，如果业务量小、发票使用频率低，或不具备申请领购发票资格的纳税户，临时发生超出经营范围业务的，可到税务机关申请代开发票。小型微型企业各项税收优惠政策（一）支持小型微型企业筹资融资1、符合条件的担保机构信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入），自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起三年内免征营业税。2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的小型微型高新技术企业2年以上，符合条件的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵
8、扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。3、自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。（二）扶持小型微型企业技术创新和科技进步1、小型微型企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入，免征营业税。2、符合条件的小型微型企业技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。3、小型微型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，符合企业所得税法有关规定的，允许在计算应纳税所得额时实行加计扣除。计入当期损益未形成无
9、形资产的研发费用，在按照规定据实扣除的基础上，再按50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。4、小型微型企业由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以按有关规定缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。5、对我国境内新办软件生产的小型微型企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；软件生产小型微型企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。6、国家需要重点扶持的小型微型高新技术企业，经有关部门认定后，减按15%的税率征收企业所得税。（三）促进小型
10、微型企业节能减排和清洁生产1、小型微型企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。2、小型微型企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。3、小型微型企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所
11、得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。4、小型微型节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税法及有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（四）鼓励小型微型企业安置下岗失业人员和残疾人就业1、小型微型企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2、对小型微型的商贸企业和服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外），劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证人员，与其签
12、订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。本条规定的税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。（五）减轻小型微型企业纳税负担1、自2011年11月1日起，调整营业税起征点。按期纳税的（不含房屋租赁）营业税起征点为月营业额20000元，房屋租赁起征点为月营业额5000元；按次纳税的，为每次(日)500元。2、自20
13、11年10月1日至2014年9月30日，对从事家政服务的小型微型企业，由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。3、对符合条件的小型微型企业从事国家非限制和禁止行业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微型企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4、小型微型企业缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可按有关规定向主管地税机关提出减免税申请，报有权限的地税机关审核批准给予一定期限的免税照顾。5、小型微型企业因有特殊困难不能按期纳税的，可以依法申请在三个月内延期缴纳税款。6、自2012年1月1日至2014年12月31日，对符合条件的小型微型企业免征税务发票工本费。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
