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1、采购审计和供应商管理审计（一）一、供应商的选择检查招标管理资料，核对是否经过正式的招投标或来源于别人推荐。 检查招投标信息是如何发布的，是否实现信息传播的有效性，供应商 是否能看到。如果供应商源于推荐，介绍人与供应商是否相关联，是 否因亲属关系影响供应商的选择。2、检查供应商考察报告，考察内容应包括但不限于供应商资质、规 模、信用度、供货能力、是否开具发票等，检查是否由主管人员审核 并签字确认。二、供应商管理1、是否存在相关制度规范采购部门，供应商相关资质等信息应予以 存档，并有具体操作规范，如：必须存档的资料、存档地点、保存期 限。（检查制度有没有规定）2、检查采购部门是否对供应商资质信息进
2、行存档：如质量管理体系 认证书、营业执照、生产或经营代理许可证、收款银行账号资料、法 人身份证复印件、税务资料等重要资料。（实际操作）3、供应商考核（1）公司是否建立供应商考核机制，是否有相关制度规定。（2）是否定期对供应商进行考核，具体指标如：质量、交货时效、 售后服务等；是否定期由相关部门对供应商进行评估。并出具评估报 告。（3）供应商相关评估报告及KPI考核结果，是否相关领导及经办人 员审核批准并签字确认。（4）分析考核指标是否合理，各项指标比重分是否设定合理，应具 体问题具体分析。采购审计和供应商管理审计（二）一、梳理供应商名单（1）核实是否存在重要物资是独家供应商的情况；如果该独家供
3、应 商不能及时满足公司供应需求，对公司生产、销售产生不利影响；在 除市场限制条件外，采购部是否保证经常性物资采购具有两家及以上 稳定供应商，以便于比价、交货期的选择与安排。（2）合格供应商名单是否及时统计，是否及时在系统和其他资料中 维护更新。（3）比较近两年供应商名单，分析是否存在变化，并核实供应商更 换的原因，检查其真实性与合理性。（4）在ERP系统中，是否专人管理供应商名单增加、删除或权限更 改，其他人无权操作。（5）删除、增加、更改供应商名单，是否合理。比如是否存在经领 导审核批准的增加、删除或更改供应商名单的申请。（6）检查是否存在公司参股供应商的情况，是否与供应商存在较大 利益关系，影响采购业务。比如食堂采购、办公用品采购涉及的供应商为公司员工参股合伙，而 该员工是食堂管理人员或办公用品采购岗位人员。或者公司采购业务 员兼职公司合作供应商的销售人员，或担任重要职务，在采购中用各 种手段收取利益。
