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1、（会计手工账务处理练习题）（一）企业基本情况及相关会计政策 1名称:常州佳佳有限公司 2企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门，主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B材料。（二）要求:根据下列业务资料编制会计分录。（凡是有明细账的，均需要写出明细账）(三)12月份部分经济业务资料： （分配率保留6位小数） 【业务1】12月2日，用现金支付业务招待费580元。 借:管理费用-业务招待费 580 贷：库存现金 580【业务2】12月3日，用现金支付修理费5850元（金额为5000元，增值税额850元）。借：管理费用-修理费 5000 应交税费-应交增值税（进项税额）
2、850 贷：库存现金 5850【业务3】12月5日，向镇江光明有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额为3400元；对方代垫运费500元和增值税额55元;所有款项均未付；材料已全部验收入库.借:原材料-A 20500应交税费应交增值税（进项税额)3455 贷：应付账款-镇江光明 23955【业务4】12月6日,从6230011258账户支付一般机动车辆保险3150元、交通事故责任强制保险550元及车船税160元。借:预付账款-车辆保险费 管理费用-车船税 160 贷：银行存款-人民币户（6230011258）3860【业务5】12月8日,从6230011258账户支付11月份的工
3、资102376.57元，并代扣三险一金及个人所得税合计27053.43元(其中养老保险10354.4元，医疗保险2773.6元，失业保险647。15元，住房公积金12943元）。借：应付职工薪酬-工资 129430 贷：其他应付款-社会保险费养老 10354。4 医疗 2773.6 -失业 647.15 住房公积金 12943 应交税费-应交个人所得税 335。28 银行存款-人民币户（6230011258） 102376.57【业务6】12月10日，从6230011258账号支付上月增值税15800元。借：应交税费未交增值税 15800 贷:银行存款-人民币户（6230011258) 158
4、00【业务7】12月10日，从6230011258账号支付上月企业所得税25856元.借:应交税费-应交企业所得税 25856 贷：银行存款人民币户（6230011258） 25856【业务8】12月10日,从6230011258账号支付上月城建税2240元、教育费附加960元、地方教育费附加640元，总计3840元。借:应交税费-应交城市维护建设税 2240 -应交教育费附加 960 -应交地方教育费附加 640 贷：银行存款-人民币户(6230011258) 3840【业务9】12月10日，从6230011258账号支付上月个人所得税120元。借：应交税费-应交个人所得税 120 贷：银行
5、存款-人民币户（6230011258） 120【业务10】12月10日，从6230011258账号支付上月社保费53639。59元（其中，企业承担部分：养老保险25886元,医疗保险10354.4元，失业保险1941.45元，工伤保险1035.44元，生育保险647。15元)。借：应付职工薪酬-社会保险费养老 25886 医疗 10354。4 -失业 1941。45 -工伤 1035。44 生育 647.15 其他应付款-社会保险费-养老 10354.4 -医疗 2773.6 失业 647.15 贷：银行存款-人民币户(6230011258） 53639。59【业务11】12月10日,从623
6、0011258账号支付住房公积金25886元（其中，企业承担部分：12943元）。借:应付职工薪酬-住房公积金 12943其他应付款-住房公积金 12943 贷：银行存款-人民币户（6230011258） 25886【业务12】12月12日，6230011258账号收到无锡永源有限公司投入的货币资金800000元，其中500000元为新增注册资本,300000元计入资本公积。 借：银行存款人民币户（6230011258) 800000 贷：实收资本-无锡永源 500000 资本公积-资本溢价 300000【业务13】12月13日,从6230011258账号购买办公用品2340元(其中不含税价款
7、2000元,增值税340元）,全部由经理办公室领用。借：管理费用-办公费 2000 应交税费-应交增值税(进项税额）340 贷：银行存款-人民币户(6230011258) 2340【业务14】12月15日，向常州天元有限公司购入B材料3000千克,单价为10元，增值税额为5100元，材料尚未入库。款项上月已预付15000元。借：在途物资-B 30000应交税费-应交增值税（进项税额) 5100 贷：预付账款-常州天元 35100【业务15】12月17日，15日向常州天元有限公司购入的B材料3000千克到达企业，全部验收入库。借:原材料-B 30000 贷：在途物资-B 30000【业务16】1
8、2月18日，办公室人员王明因参加会议从上海出差归来，报销差旅费2500元，原预借1000元,现以现金补付。借:管理费用差旅费 2500 贷：其他应收款-王明 1000 库存现金 1500【业务17】12月20日，向镇江华天有限公司销售甲产品4000件，单价50元；销售乙产品3000件,单价60元款未收。借:应收账款-镇江华天 444600 贷：主营业务收入-乙产品 180000 -甲产品 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 64600【业务18】12月21日，6230011258账号收到存款利息2461。92元。借：银行存款-人民币户（6230011258) 2461.92 贷：财务
9、费用-利息收入 2461。92【业务19】12月26日,收到常州明力有限公司用于偿还上月购货款的56200元存入6230011258账号.借：银行存款-人民币户（6230011258) 56200 贷：应收账款-常州明力 56200【业务20】12月31日，摊销本月保险费800元，其中财产保险费500元,汽车保险费300元。借：管理费用-保险费 800 贷：预付账款财产保险费 500 -汽车保险费 300【业务21】12月31日，计提应收账款坏账准备16321。08元，冲减其他应收款坏账准备205元。借:资产减值损失 16321。08 借：坏账准备-其他应收款 205 贷：坏账准备-应收账款
10、16321。08 贷：资产减值损失 205【业务22】12月31日，分配本月工资 131430元。其中：生产工人工资合计59880元（按工时比例进行分配，其中甲产品工人生产工时为3000工时，乙产品工人生产工时为2000工时），车间管理人员工资12700元，行政管理部门人员工资40550元，专设销售机构人员工资11300元，工程管理部门人员工资7000元。借：生产成本-基本生产成本-甲-直接人工 35928 -乙-直接人工 23952 制造费用-工资 12700 管理部门-工资 40550 销售费用-工资 11300 在建工程-工资 7000 贷：应付职工薪酬工资 131430【业务23】12
11、月31日,计算本月企业应负担的五险一金（计提比例：养老保险金20%，医疗保险金8,失业保险金1。5%，工伤保险金0。8%,生育保险金0.5%，住房公积金10)：其中养老保险26286元，医疗保险10514.4元，失业保险1971.45元，工伤保险1051.44元,生育保险657。15元，住房公积金13143元。总的计提比例为40.8借:生产成本-基本生产成本-甲-直接人工 359280。408=14658.62 乙-直接人工 9772.42 制造费用-工资 5181。6 管理费用-工资 16544.4 销售费用-工资 4610.4 在建工程-工资 2856 贷:应付职工薪酬-社会保险费-养老 26286 -医疗 10514.4 -失业 1971。45 -工伤 1051。44 生育 657.15 住房公积金
