有关企业营运资金管理论文范文

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1、有关企业营运资金管理论文范文有关企业营运资金管理论文范文营运资金管理论文篇一：企业营运资金管理摘要：在企业的正常运转中，营运资金具有非常重要的地位，企业营运资金 的管理直接关系到企业的生存与发展。所以，本文在分析我国企业营运资金管理中 存在问题的基础上，提出了加强企业营运资金管理的几点看法。关键词：企业营运;问题 ;对策一、企业营运资金综述营运资金也叫做营运资本，从广义上来讲，营运资金也就是总营运资本，指的 是一个企业放置于流动资产方面的资金，主要有现金、有价证券、应收账款、存货 等占用的资金。从狭义方面来看，营运资金指的是流动资产减去流动负债的余额， 这一解释来自于会计的计算方面，也就是营运

2、资金=流动资产一流动负债。企业当 中的营运资金流动性很强，本身特点是周转时间短、容易变现。对营运资金的管理 直接影响到企业的生存与发展，只有不断提升营运资金的管理水平，保证营运资金 的良好运行，才能有利于企业实现经营目标。二、企业营运资金管理中存在的问题1. 资金不足依据实践发展经验，企业的生存在很大程度上决定于营运资金的管理。对于企 业来讲，营运资金主要来源于投资、融资和贷款，这种特点在中小企业尤其突出。 中小企业由于本身的特殊性，很难实现本身的融资要求，贷款难度不断增多，并且 当前的贷款利率大幅提升，给企业也带来了一定的经济负担。在这种形势下，一些 中小企业投资缺乏计划，资金周转出现问题，

3、导致资金短缺，有的企业还出现了资 金链条断裂现象，使企业陷入瘫痪状态。2. 管理模式陈旧首先，企业的财务管理依然运用传统管理模式，随着市场经济的快速发展，粗 放型管理模式也与当前社会发展形势严重脱节，假如不能及时应对当前经济的发展 现状，将会在激烈的市场竞争中处于不利地位;其次，企业管理人员本身不重视企 业营运资金的管理，有的没有意识到营运资金的重要性，缺乏必要的管理意识。在 实际发展中可以看到，我国一些企业的管理思想和管理意识不浓，特别是依然运用 较为落后的管理方法，本身不重视企业财务部门的管理，日益形成了较为混乱的管 理现状，由于企业营运资金设置不合理，运行不科学，所以，导致营运资金的管理

4、 出现了很多问题。3. 运营效率低。首先，企业的营运资金具有不合理的结构，形成资金结构不平衡现象，使企业 流动资金经常处于紧张状态。营运资金不能实现有效流通，和人的身体一样，如果 血液不能畅通无阻地流动，人就会生病。在生产实践中，企业较为重视的是不断减 少资金的占用，却没有认识到营运资金的结构问题。如果企业资产结构不合理，则 会导致企业营运资金结构的不合理，并会制约企业的正常发展，不利于企业实现经 营目标;其次，企业营运资金不能实现有效运转，速度较为缓慢。在实践生产中， 一些企业经常出现盲目投资，在生产中的表现是采购过于随意、大量的货物积压， 很多账款不能收回、使用营运资金进行长期投资，导致很

5、多营运资金被占用，严重 影响了营运资金的流转速度，限制了营运资金的流动速度。在大多情况下，企业要 想获得一定的利润，则必须依靠资金的有效运转，也就是说，资金的快速运转可以 提高企业获得的利润，与企业的生存息息相关。由于这一原因，企业要严格管理不 良资产，切实保证不断提高资金的流动质量和运转效率。三、加强企业营运资金管理的有效对策1. 树立科学管理新观念随着市场经济的发展，企业领导人员要正确认识营运资金的重要地位，重新树 立正确资金管理观念。首先，企业当中存在一定数量的闲置资金，因此一定要合理 配置，可以在生产中运用，也可以在投资当中应用。另外，值得注意的是，一定要 保证留有充足的资金，确保企业

6、生产的正常进行，才能保证企业在实现自身产值的 情况下，为企业增加额外利润。所以，企业要想顺利实现发展目标，则需一定树立 正确的营运资金管理理念，对营运资金做到有效管理。2. 加强利用及监管控制第一，严格管理现金。建立完善的现金管理制度，依据不相容职位，保证职责 的分离，科学设置会计、出纳等工作岗位，明确不同岗位职责，形成相互制约局面 保证企业资金的合理运用。第二，严格管理存货，建立有关存货的管理制度，严格管理货物的购买、领用 等操作步骤，保证存货价值，实现存货的快速流转。货物的管理、记录、检查、核 对等工作要分工负责，坚决不能由一个人管理，根据企业特点，要确定准确的存货 数量，定期检查存货，并

7、进行记录，科学处理存货物资，保证账目与实物要一一对 应。要对存货的库龄做到心中有数，防止由于出现超龄，而给企业带来经济损失。第三，严格管理应收账款，在出售货物前要对客户准确了解，确保货款的及时 收回。对客户进行信用评价，运用科学的信用制度。3. 完善预算管理体系为了有效管理营运资金，企业应该做好预算管理工作，可以保证企业实现经营 目标。企业的资金预算属于企业预算的重要组成部分，在确定资金的预算后，在实 际生产中要严格依据预算去管理，不遇特殊情况不要任意改动。在实际生产过程中， 要认识到生产经营预算的重要性，预算好资金流量，对现金流量要严格控制，随时 研究企业现金流量情况，严格管理支出资金，对于

8、大额资金的支出，要实行监督跟 踪，严格管理现金的进入和支出，确保企业具有一定的支付能力和偿债能力。还有 对企业运行需要的资金数量要做到心中有数，从而确定拥有的现金数量。企业应该 存有一定数量的资金，以防企业的急时之需，可以满足企业的交易、预防和投机的 要求。依据上面三种情况，确定资金的持有量，才能保证企业的健康发展。4. 提高专业技能和职业道德利用专业技能培训等措施，不断提高财务人员的财务分析能力，可以提高企业 管理营运资金水平。利用科学的财务分析，企业领导人员可以及时了解企业资产的 流动情况、负债水平、偿债能力，准确掌握企业的财务状况和经营风险，并且可以 预测到企业的保值增值，有利于研究企业

9、资金的周转效率、现金流量等，可以正确 认识企业的经营管理情况。还有，利用科学的财务分析，可以掌握企业的获利情况 可以估计企业在未来一段时期内的发展情况。所以，做好企业的财务分析工作，是 企业财务工作人员应该掌握的专业技能，可以提高营运资金管理水平。还有，企业 要重视财务管理人员的职业道德教育，可以利用轮岗办法，杜绝出现私自改动会计 账户的情况，防止出现财务犯罪，使会计信息安全有效，实现营运资金的安全管理 保证企业的稳定发展。5. 健全各项制度企业内部的流动资产，不同组成项目具有不同的比例，因此也具有不同的变现 能力，所以，流动资产的整体变现情况存在较大不同。在企业生产中，企业应该采 取有效措施

10、，有效防止流动资产的损失，使内部资金结构做到合理，合理确定流动 资金、流动负债、长期负债的比例，为了满足企业流动资产的要求，可以有效发挥 企业流动负债的作用，利用财务杠杆。当前，我国范围内的营运资金一般都侧重于 内向型管理，强调节约占用资金。在实际生产中，企业要制订完善的管理制度，落 实企业资金管理责任制。使营运资金能够确实保障企业实现生产经营活动，加速资 金周转，不断减少占用营运资金。四、结束语总之，企业的流动资产管理和流动负债管理二者之和就是企业的营运资金管理 在企业财务管理中，营运资金占有非常重要的地位，实现企业营运资金的有效管理 可以帮助企业稳定运行，企业营运资金的管理直接决定企业的经

11、营状况，如果企业 的营运资金存在一定的问题，则会严重制约企业的健康发展。所以，研究企业营运 资金当中存在的问题，提出解决办法，可以提高企业管理水平，促进企业和谐稳定 发展。参考文献：1 蒋白梅浅析企业营运资金的管理J.时代金融，2011(06).2 刘宁对企业营运资金管理模式的探究J.中国外资，2011（10）.3 朱晓玲.企业资金管理薄弱环节的原因及改进措施J.时代金融，2011（21）.营运资金管理论文篇二：浅析营运资金管理【摘要】企业只有解决好营运资金管理中存在的问题，合理地利用营运资金， 提高运营资金的运用效率，才能实现企业经营目标。【关键词】营运资金现状 改进措施营运资金是企业资金结

12、构中最具活力的部分，营运资金的运转效率很大程度上 决定了企业的生存与发展。从会计角度讲，营运资金是指某时点内企业的流动资产 与流动负债的差额，构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等。这些要素 的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益，又制约着企业的生产经营规 模。营运资金主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。如果营运资金过量， 说明资产利用率不高;如果营运资金过少，说明固定资产投资依赖短期债务融资的 程度较高，经营上会受到影响。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部 分。那么，企业如何充分利用营运资金，提高资金使用效率，实现企业效益最大化 呢一、当前企业营运资金状况（一）

13、营运资金不能满足企业运营需要当前在金融危机影响下，从外部看，市场竞争激烈，企业销售利润低、垫资严 重等因素使企业面临着资金短缺问题。从企业内部看，不断扩大生产规模的需要， 大量固定资产的投资，也会造成营运资金短缺情况。企业要快速发展壮大必须依靠 充足的资金，然而受内外部经济状况等因素的影响，营运资金短缺正在制约着企业 的发展。（二）营运资金运营效率低一些企业流动资金周转速度慢影响营运资金的使用。一方面许多企业应收账款 控制不严，账面应收账款较大，回收周期较长，呆死账发生概率较大。企业只注重 市场占有率扩大，销售业绩增加，而忽视了对应收账款的管理，减少实际现金流， 降低了营运资金使用效率。另一方

14、面企业对市场产品需求把握不准确，产品结构不 合理，产品滞销，或生产组织协调差，使原材料在某个生产环节上积压，使产品账 面价值过高，而可变现能力差，使流动资金周转速度慢。三是商业信用使用率低。 合理利用应付账款会使企业发展速度加快，并一定程度上解决资金短缺问题，而由 于各种原因，多数企业没有很好的利用。（三）信贷资金比重较大对于大多数企业来说，企业融资的主要渠道是银行短期借款，短期借款的优点 是银行资金充足，实力雄厚，能为企业提供较多的短期资金。银行借款具有较高的 弹性，可以随借随还。缺点是资金成本较高，限制条件较多。企业在信贷资金管理 上往往存在误区，缺乏对营运资金管理规划，在不断扩大企业经营

15、的过程中，存在 资金的筹集与运用不匹配的现象，一方面大量向银行借款，另一方面没有合理安排 营运资金的使用时间和使用需求量，使信贷资金在某一时点上闲置。这样会降低信 贷资金使用效率，加大企业资金成本，使企业增加财务风险。（四）营运资金结构不合理企业在营运资金短缺的情况下盲目扩大企业固资资产投资规模，使长期负债比 例上升，营运资金占用比例下降，势必会影响企业的正常生产经营活动，营运资金 短缺，可能会使企业盈利能力下降。如果企业长期存在资金结构不合理现象，很可 能会使企业资金链断裂。二、加强企业营运资金管理的措施（一）加强企业提高和挖掘内部融资的能力企业发展资金最可靠的来源还是源自企业内部。一是资金

16、筹集的风险较小，不 用承担过多的筹资成本;二是通过内部调配资金，可以激励企业各部门更加注重通 过改善经营管理，提高部门产值，增强内部驱动力。所以有条件的企业应该不断提 高和挖掘内部融资能力，不断扩充自有资金或通过增资扩股、出售股份等方式吸纳 新资本，打造良好的内部融资平台，增强企业的竞争力和发展潜力。企业实力的增 强又可以提高市场形象和资信水平，为外部融资打好基础、提供便利，增强可能性（二）加强资金管理，提高资金使用效率企业资金从大方向上可以分为生产资金和项目建设资金，两者的服务对象和运 营目标不同，所以应该施以不同的管理方法。对生产资金一般实行财务统一管理， 制定统一标准，统收统付。尤其是做好资金预算管理工作，包括销售预算、采购预 算、投资预算、费用预算等，加强对与生产相关的各个环节的资金管理，盘活存量 资金，提高资金使用效率。对项目建设资金的