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1、精选文档企业财务解析管理制度制度受控状态财务解析管理制度名称编号履行部门督查部门考证部门1章总则1条为增强对企业生产经营活动的管理、督查和控制，正确议论企业的经营业绩，及时反响估量履行差异状况，促进企业财务状况进一步优化，特拟定本制度。2条相关职责：财务部指派专人负责企业财务解析工作。3条财务解析时间。财务部应依据实质需要进行平常、按期、不按期、专项解析。每个月应供给一份财务指标解析报告，每季应召开一次经济活动解析会。第4条财务解析的基本要求。1财务解析一定以正确、充分的财务数据、统计数据和其余资料为基础和依照。2财务解析应从实质出发，正确总结经验和教训，找出单薄环节和重点性问题并提出改进措施
2、。3依据财务解析的目的，针对实质状况，灵巧采纳各种有效的解析方法和解析指标。2章财务解析的主要内容5条财务解析的详尽工作内容1各项收入完成状况及主要原由解析。2各项支出状况及主要原由解析。3营业收益完成状况及其完成的主要要素及采纳的措施。4资本运用、债权债务清理状况及其增减变化主要原由解析。5对付福利费进出状况解析。6所有者权益改动状况及解析。7现金流量及解析。8薪资总数进出及劳动生产率完成状况及主要原由解析。9其余重要经济事项解析。第6条详尽操作程序与要求。1比较找出差距：实质与计划比较、实质同上期比较、实质同历史水平比较等等，详尽操作要求有以下3点：对比较的指标性质同样、包含的范围一致、代
3、表的时间同样。2研究查明原由：找出差距后找寻产生差距的原由、影响要素。确立影响要素，应依据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的利害、市场状况及外部环境变化等相关。3计算确立影响程度：即对产生差距的影响要素从数目上确立其影响程度，既要解析绝对数，也要分析相对数。4总结提出建议：采纳书面的方式，对生产经营活动进行总结和议论，针对存在问题提出建议，拟定措施，提高管理水平。3章财务解析的主要内容的操作实行7条生产经营状况解析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单议论，并与上年同期水平进行比较说明。第8条成本花费解析。1原资料耗
4、费与上期比较增减变化状况，对变化原由做出解析说明。2管理花费与销售花费的增减变化状况（与上期比较）并解析变化的原由，对业务费、销售佣金单列解析。3以本期各产品产量大小为依照确立本企业主要产品，解析其销售毛利，并依据详尽状况解析降低产品单位成本的可行门路。第9条收益解析。1解析主要业务收益占收益总数的比率。2对各项投资收益、汇总损益及其余营业收入做出说明。3解析收益完成状况及其原由。第10条存货解析。1依据产品销售率解析本企业产销均衡状况。2解析存货积压的形成原由及库存产品完满程度。3本期办理库存积压产品的解析，包含办理的数目、金额及以致的损失。第11条应收账款解析。1解析金额较大的应收账款形成
5、原由及办理状况，包含催收或上诉的进度状况。2本期未获得货款的收入占总销售收入的比率，如比率较大的应说明原由。3应收账款中非应收货款部分的数目，包含预支货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和用作其余用途而挂应收账款科目的款项应独自列出并作出说明。4季度、年度解析对付应收账款进行账龄解析，予以分类说明。第12条负债解析。1依据负债比率、流动比率及速动比率解析企业的偿债能力及财务风险的大小。2解析本期增添的借款的去处。3季度解析和年度解析应依据各项借款的利息率与资本收益率的比较，解析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依照之一。第13条其余事项解析。1对发生重要变化的相关财富和负债
6、项目作出解析说明（如长久投资等）。2对数额较大的待摊花费、预提花费超出限度的现金余额作出解析。3对其余影响企业效益和财务状况较大的项目和重要事件作出解析说明。4章撰写财务解析报告14条财务解析结束后，解析人员应及时编制财务解析报告，依照规准时间报送相关领导。15条财务解析报告中供给的资料一定真切、正确、完好，照实反响状况；解析的结果要客观、科学，拥有指导性。5章附则16条本制度由财务部负责解说。第17条本制度自年月日起实行，每年订正一次。编制日期审查日期同意日期更正标志更正处数修改日期723财务解析报告撰写规定制度受控状态财务解析报告撰写规定名称编号履行部门督查部门考证部门1章总则1条为使本企
7、业财务解析报告的内容与格式达到一致、标准，可以正确揭露经济活动及其成效，真切发挥财务解析的作用，特拟定本规定。2条本规定合用于指导所有的财务解析报告撰写工作。2章财务解析的实行3条财务解析的方法。本企业平常采纳的财务解析方法包含比较解析法、要素解析法、结构解析法等。4条财务解析的阶段。本企业财务解析工作由以下四个阶段构成。1财务解析信息采集整理阶段。2战略性会计解析阶段。3财务解析实行阶段。4财务解析综合议论阶段。5条财务解析的种类。本企业的财务解析分为按期解析和不按期解析两种，详尽规定以下。1按期财务解析包含年度财务解析、月度财务解析等。2不按期财务解析一般指专项财务解析。第3章财务状况解析
8、第6条生产经营状况解析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期生产经营活动作简单议论并与上年同期水平作比较说明。第7条成本花费议论。1原资料耗费与上期比较增减变化状况，对变化原由作出解析说明。2管理花费与销售花费的增减变化状况（与上期比较）并解析变化的原由，对业务费、销售佣金单列解析。3以本期各产品产量大小为依照确立本企业主要产品，解析其销售毛利，并依据详尽状况解析降低产品单位成本的可行门路。第8条收益解析。1解析主要业务收益占收益总数的比率（主要业务收益按工业、贸易和其余行业分为产品销售收益、商品销售收益和营业收益）。2对各项投资收益、汇总损益及其余营业收入做出说明。3解析收益无成状况及其
9、原由。第9条资本的筹集与运用状况解析。1存货解析。1）依据产品销售率解析本企业产销均衡状况。2）解析存货积压的形成原由及库存产品完满程度。3）本期办理库存积压产品的解析，包含办理的数目、金额及以致的损失。2应收账款解析。1）解析金额较大的应收账款形成原由及办理状况，包含催收或诉讼的进度状况。2）本期未获得货款的收入占总销售收入的比率，如比率较大的应说明原由。3）应收账款中非应收货款部分的数目，包含预支货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其余用途而挂应收账款科目的款项应独自列出并作出说明。第10条负债解析。1依据负债比率、流动比率及速动比率解析企业的偿债能力及财务风险的大小。2解析本
10、期增添的借款的去处。3季度解析和年度解析应依据各项借款的利息率与资本收益率的比较，解析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依照之一。第11条其余事项解析。1对发生重要变化的相关财富和负债项目做出解析说明（如长久投资等）。2对数额较大的待摊花费、预提花费超出限度的现金余额做出解析。3对其余影响企业效益和财务状况较大的项目和重要事件做出解析说明。4章财务解析报告12条财务解析报告的标题。财务解析报告的标题应尽量简洁，并且要突出中心思想。13条财务解析报告的结构。一般状况下，财务解析报告的结构包含以下三部分。1基本状况解析，主要包含财务解析报告的解析期以及企业在解析期内的经营状况等。2各项指
11、标的完成状况及解析。3建讲和要求，即应依据企业的详尽状况，在财务解析报告中有针对性地提出一些建议。14条财务解析报告的草拟。财务解析报告由财务解析主管负责组织草拟。财务解析人员先制定报告的编写纲要，而后在纲要框架的基础上，依照所采集整理的资料，选择合适的解析方法，草拟财务解析报告。15条财务解析报告的更正和鉴定。财务解析报告经财务解析主管鉴定后，由财务部经理审查，并提出自己的更正建议，再经财务解析人员完美后，交主管领导审批。主管领导将财务报告鉴定后，由财务解析人员填写编制单位、编制日期，加盖公章。编制日期审查日期同意日期更正标志更正处数修改日期7311主要财务比率解析表年同业项目年年年均匀比率
12、1偿债能力解析（1）流动比率%（2）速动比率%（3）应收款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）对付款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）2资本结构解析（1）负债占净值比率%（2）净值对固定财富比率%（3）长久资本对固定财富比率%3赢利能力解析（1）销货增添率%（2）销货赢利率%（3）净值赢利率%（4）财富赢利率%（5）财务花费率%4经营管理解析（1）存货周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总财富周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定财富周转率次（天）次（天）次（天）次（天）7315现金流量表纵向趋向解析表金额单元：元今年比上年增添上年金额今年金额会计报表项目金额
13、百分比=-=1经营活动产生的现金流量销售商品、供给劳务收到的现金收到的税费返还收到其余与经营活动相关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其余与经营活动相关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额2投资活动产生的现金流量回收投资所收到的现金获得投资收益所收到的现金办理固定财富、无形财富和其余长久投资回收的现金净额收到其余与投资活动相关的现金投资活动现金流入小计购建固定财富、无形财富和其余长久财富所支付的现金投资所支付的现金支付的其余与投资活动相关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额3筹资活动产生的现金流量汲取投资所收到的现金获得借款所收到的现金收到的其余与筹资活动相关的现金筹资活动现金流入小计送还债务所支付的现金分配股利、收益和偿付利息所支付的现金支付的其余
