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1、会计财务务内控一些些内控制度现金管理制制度现金管理1、 钱账账分管制度：即管钱的不不管账，管账账的不管钱的的原则。各公公司应配备专专职出纳员，负负责办理现金金收、付和现现金保管业务务，非出纳人人员不得经管管现金收、付付和现金保管管业务。会会计法规定定出纳人员不不得兼管稽核核会计档案保保管和收入、费费用、债权、债债务账目的登登记工作，但但应负责登记记现金日记账账和银行存款款日记账，与与会计员登记记的现金银行行存款总账，相相互核对。2、 现金金开支的范围围：根据现现金管理暂行行条例及其其实施细则的的规定，（11）支付员工工工资、（22）支付差旅旅费、（3）支支付因公借款款、（4）支支付零星采购购材
2、料和用品品款、（5）支支付运杂费。3、 现金金必须及时交交库：各业务务部门收入的的现金，应于于当天送交财财务部门，不不得挪用、挤挤占和公款私私存银行。4、 坚持持日清日结：出纳员办理理现金出纳业业务，必须做做到按日清理理、按日结账账，结出库存存现金账面余余额，并与库库存现金实地地盘点数核对对相符，是避避免出现长款款、短款账实实不符的重要要措施。如有有长款、短款款，应查明原原因，属于账账务的错误及及时更正，属属于出纳员工工作疏忽或业业务水平问题题，一般应由由过失人赔偿偿。5、 坚持持现金盘点制制度：出纳自自身盘点，应应由领导以及及有关业务人人员定期抽查查盘点，重点点检查账款是是否相符，有有无白条
3、抵库库、有无私借借公款、有无无挪用公款、有有无账外资金金等违纪行为为。6、 规定定库存现金限限额：实际库库存现金超过过库存限额时时，出纳员应应将超过部分分及时送存银银行，如实际际库存现金低低于库存限额额，应及时补补提现金。示例：一、 办公公储备现金，不不超过人民币币1000元元由项目经理理管理，要做做到日清月结结，库存现金金不应超过规规定限额。二、 办公公储备现金不不得私自挪用用，不能白条条抵帐，不能能私自外借。三、 因工工作需要，如如出差、业务务招待和杂费费；购买10000元以上上的办公用品品等（1000元以内，不不予借支，先先个人垫付，然然后凭正式发发票报销），支取现金时，必须由经办人员填
4、写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。四、 现金金报销，首先先填制支出凭凭单，凭正式式发票,由总总经理签字，由由出纳办理报报销手续。现现金支出后，发发票要加盖“现金付讫”戳记。五、 报销销事宜应由经经办人员亲自自办理，不得得相互转让或或让他人代替替办理。六、 取得得的原始发票票上要注明有有单位名称，票票据填写要完完整、印章要要清楚，符合合有关规定。七、 罚款款一律不予报报销。八、 如需需大额现金（一一万元以上），应应提前2天通通知财务部，以以便做好准备备。九、 现金金领用人与审审批人不得为为同一人银行存款管管理1、 各类类货币资金，应应按照资金性性质或业务需需要，开设银银
5、行账户进行行结算。财务务部门应设置置银行存款分分户账，逐日日记录收、支支、结存情况况，每月与银银行对账单核核对，编制未未达账款调节节表，保持账账账相符。2、 财务务部门收到各各业务部门的的各种银行收收入的结算票票据，填写进进账单及时送送存银行，在在银行确认收收妥后，有关关经办的业务务部门方可办办理业务的结结算手续。在在款未收妥之之前，不可办办理钱物交易易的结算手续续。3、 各类类银行存款的的支票预留印印鉴和密码，由由财务负责人人和出纳人员员分别掌握，不不得向其他部部门或个人借借用、泄漏。如如因借用泄密密而造成的经经济损失应由由财务部查明明原因，追究究借用、泄密密者的赔偿责责任。4、 使用用现金
6、支票，不不论对外支付付款项或补充充库存，均需需由财务负责责人或其指定定人签发。5、 使用用转账支票，应应由经办部门门或经办人员员持填写借据据和结算凭证证（包括购货货发票、账单单、收据等）经经财务负责人人和总经理（总总裁）签字同同意后，由出出纳开出转账账支票，凡不不能预先取得得结算凭证，需需要借用空白白支票时填写写借据和经财财务负责人和和总经理（总总裁）签字同同意后，由经经办人员在出出纳员处办理理借（领）用用款手续，并并在支票有关关栏目填写签签发日期、用用途和限额，方方可借出。借借出的转账支支票如发生丢丢失现象，经经办人员应及及时向财务部部门报告，并并向银行办理理挂失手续。由由于支票丢失失造成的
7、经济济损失，应由由丢失人赔偿偿，特殊情况况可由财务部部门根据具体体情况提出处处理意见，经经总经理或上上级批准后处处理。6、 需采采用银行汇票票、商业汇票票、银行本票票、汇兑、委委托收款、信信用证、托收收承付等结算算形式办理收收、付款项者者，同领用转转账支票程序序。7、 业务务经办人员借借领的空白支支票和财务部部门办理的各各种汇票，经经办人员必须须在规定期限限内负责办理理有关入库审审批和报销手手续，月终前前必须将支票票存根和未使使用的支票交交回财务部门门。未按规定定及时清理者者，财务部门门有权拒绝对对其办理支票票再借领手续续。8、 严格格执行银行结结算规定。任任何人不得出出租或出借银银行存款账户
8、户；不准签发发空头支票和和远期支票；不得弄虚作作假套取现金金和银行信用用卡。否则，由由此造成的罚罚款等损失应应由责任人赔赔偿。示例：一、 支票票由出纳管理理，领取支票票需经办人员员填写支票领领用单，经总总经理审批签签字，出纳方方可签发。二、 建立立支票领用薄薄，凡领用者者一律登记签签字。三、 签发发支票时，必必须详细填写写日期、用途途、金额（或或限额）。不不得开空头或或远期支票.四、 为减减少现金流量量，本公司规规定，凡支出出1000元元以上，尽量量使用转帐支支票。100000元以上上，除差旅费费外，必须使使用转帐支票票.五、 支票票一经签发要要妥善保管，遗遗失立即向财财务部报告，并并向银行挂
9、失失，若造成经经济损失，由由遗失者自负负。六、 未经经总经理同意意,借用人不不得改变支票票用途。七、 领取取支票用于项项目用途的，需需按预算规定定支出。八、 领取取支票后，凭凭正式发票，经经总经理审批批后，出纳方方可办理报销销手续。九、 支票票报销，须在在开出支票后后3日内报销销。如实际支支出超过限额额，回来后应应重新补齐手手续，报销后后的原始凭证证应加盖“转帐付讫”戳记。十、 领支支票后，逾期期无故不办理理报销手续的的，出纳一律律拒绝签发第第二张支票。其他货币资资金的管理1、 外埠埠存款、银行行汇票存款、在在途货币资金金、信用证存存款等其他货货币资金，统统一由财务部部门管理。财财务部门应建建
10、立明细分类类账和台账，确确定专人负责责及时记账和和督促有关业业务部门清理理结账、对账账。2、 业务务部门需要采采用外埠存款款、银行汇票票存款办理结结算时，须提提出申请报告告，附上项目目或购物清单单，经业务部部门主管签字字后，报财务务负责人、总总经理（总裁裁）签字批准准后，方可交交财务部门办办理。3、 业务务部门在使用用外埠存款中中，必须按计计划项目掌握握使用，并将将使用情况清清单和原始票票据寄回财务务部。该项业业务处理完毕毕，应将结余余外埠存款与与财务部门核核对或及时汇汇回，不得挪挪作他用。外币业务管管理。（注：外币系指人人民币以外的的其他国家和和地区的货币币）1、 业务务部门发生的的外币业务
11、包包括商品产品品购销、设备备及材料物资资购销、往来来结算、市场场购入及外商商投资等收入入、支出的外外币以及兑换换外币业务，均属外币业务管理范围。2、 外币币业务由财务务部门统一归归口管理。财财务部门应确确定专人建立立外币现金和和外币银行存存款等明细账账，作好日常常的外币登记记、保管和核核算工作。在在外币收支的的记账过程中中，应采用双双重记账办法法，即用记账账本位币人民币登记记外币折合人人民币金额的的同时，还要要在备注栏（或或说明栏）登登记相应的外外币金额。3、 收汇汇和付汇应当当按照国家关关于出口收汇汇核销管理和和进口付汇核核销管理的规规定办理核销销手续。4、 外汇汇收入的保留留、使用按国国家
12、外汇管理理局的规定执执行，必须先先收后付或先先付后收，不不得以收代支支。5、 收汇汇和付关注楼楼主收藏转发发1#作者：叶落落无题 回回复日期：22005-55-27 88:57:000票据管理制制度一、 公司司销售产品、提提供劳务或从从事其他经营营活动，对外外发生经营业业务收取款项项，向付款方方开具发票。二、 公司司在从事生产产、经营活动动中购买商品品，接受服务务或其他经营营活动，而支支付款项，应应向收款方取取得发票。三、 取得得的发票应是是税务局统一一印制的盖有有单位财务印印章或发票专专用章的发票票，行政事业业单位为财政政局统一印制制的收款收据据。四、 不符符合规定的发发票不得作为为财务报销
13、凭凭证，出纳有有权拒收。不不符合规定的的发票是指发发票未经税务务机关监制或或填写项目不不齐全，内容容不真实，字字迹不清楚，没没有加盖财务务章或发票专专用章，伪造造、作废以及及其他不符合合税务机关规规定的发票。五、 发票票由专人负责责，不得转借借、转让、代代开发票，不不得拆本使用用发票，不得得自行扩大专专业发票使用用范围。六、 建立立发票使用登登记制度，设设置发票登记记薄。七、 已经经开具的发票票存根联和发发票登记薄应应当保存五年年，不得擅自自销毁。八、 公司司内部之间的的经济往来，如如果是独立法法人，应开具具资金往来发发票，非独立立法人可以使使用收据。九、 发票票应妥善保管管，不得丢失失。十、
14、开具发发票时，按号号码顺序填开开，填写项目目齐全，内容容真实，字迹迹清楚，全部部联次一次复复写，并在发发票联和抵扣扣联加盖单位位财务章或发发票专用章。22#作者：叶叶落无题 回复日期：2005-5-27 8:58:00内部牵制制制度一、内部牵牵制制度主要要内容包括：内部牵制制制度的原则；组织分工；出纳岗位的的职责和限制制条件；有关关岗位的职责责和权限。二、为认真真实施“会计基础工工作规范”，加强会计计基础工作，做做好公司的会会计核算工作作，特制定内内部牵制制度度。三、出纳员员的职责。办办理现金收付付和银行业务务，登记现金金和银行存款款日记帐，保保管库存现金金和有价证券券，保管有关关印章、空白白
15、收据和支票票。出纳员不不得兼管稽核核，会计档案案保管和收入入、费用、债债权债务帐目目的工作。四、有关岗岗位的职责和和权限财务主主管负责本局局及下属单位位的财务会计计核算工作，并并进行财务监监督。会计员员负责对记帐帐凭证、原始始凭证审核，登登记并审核计计算机帐簿。出出纳员办理现现金、银行业业务，保管库库存现金和有有价证券。及及时编制银行行存款余额调调解表，不开开空头支票。33#作者：叶叶落无题 回复日期：2005-5-27 8:59:00内部财务管管理办法和会会计核算办法法财务部的职职能1按公司司的经营计划划，提出年度度财务计划2制订财财务、会计、出出纳、税务及及预算制度，”负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。3依年度度财务计划，办办理有关银行行借款及往来来事项，提供供稳定的运营营资金来源，有有效地动用公公司资金。4编制公公司年度预算算，送呈管理理当局审定、评评估、参照，从从而发挥预算算在管理上的的控
