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1、企业婕内刮3箍05策分析社会经济的进步开展使得企业经营规模日益扩大，在企业经营规模扩大的情况下，虽然能够提升整个企业的开展 效益，但是也使得企业在经营开展过程中爆发出更多的经营管理问建。在分析企业经营管理各个问题的过程中，我们发 现出现经营管理尚题的企业，多数是没有速立严格的财务内部控制制度，在财务内部控制制度不完善，管理机制不健全 的情况下，会加大整个企业开展的财务风险。因此为了能够更好地促进现代企业长远开展,规避财务内部控制风险，需 要相关人员采取积极的措施控制企业财务管理工作，增强现代企业和社会主义市场经济的开展。一、现代企业财务内部控制现代企业财务内部控制指的是企业通过提前制定财务政策
2、、战略开展目标、基本目标来对企业内部的各个财务活 动进行约束管理，从而打造出完善化的企业内部治理机制，提升财务活动的效率，优化资源配置。二、现代企业财务内部控制的重要性分析笫一，满足现代企业的经营开展需要。在激烈的市场竞争环境下，现代企业想要在市场中占据一席之地需要思考 如何以最少的消耗来到达最大的效益。加上规模的庞大，整个工程的顺利开展需要消耗比拟多的人力、物力和财力，通 过强化财务内部控制能够保每L笔资金都用到实处，井就全过程进行监督管理，在发现问题的时候及时采取措施予以 解决，提高现代企业的财务内控成效。第二，规避企业的财务风险。工程建设的周期较长，在这个过程中会使用比拟多 的资金，如何
3、管理这些资金关系到整个企业的开展。因此，为了能够提升企业的风险防控水平，需要做好现代企业的内 部控制管理，通过积极的财务内部控制管理将企业开展过程中潜在的风险扼杀在摇篮中，全面提升企业的运营水平。第 三，能够满足现代企业的发煨要求。在财务内部控制的实施下能够在制度的约束和规范下强化企业内部各部门的关联， 激发出各个部门的工作潜能，全面调发动工工作积极性，最终提升企业的经济开展效益。三、企业财务内部控制工作开展存在的问题1 .企业没有对财务内部控制管理工作予以足够的重视现代企业的长远、稳定开展离不开现代霜务内部控制制度的支持，在内部控制制度的支持下能够打造出完善的财 务管理体系，为企业在激烈的市
4、场竞争环境中生存、开展指明方向。但是从当前开展实际情况来看，多数企业的内部控 制机制不完善，企业财会人员在工作中没有对财务内部控制工作的顺利开展予以足锣的重视，企业的运营管理人员会为 了效益的获得而忽视内部控制管理，最终影响了整个企业的开展成效。2 .现代企业财务内部控制体系分工不明确，缺乏内部控制制度团队想要实现企业的长远开展，企业需要将经营权和管理权彻底别离，只有将这两个权力别离才能够规避管理人员造 用职权现象的发生。但是从当前开展实际情况来看，有一些现代企业的经营权和管理权没有完全别离，由此使得整个企 业在开展的过程中出现了因为盗用职权所引发的财务控制问题，加大了整个企业的开展损失。财务
5、内部控制建设是现代企业各项经营活动顺利开展的关键，基于整个企业开展的复杂性，这项工作在开展的过 程中对专业性有着较高的要求。但是从我国企业内部控制管理实际情况来看，多数企业没有打迨出完善的财务内部控制 制度队伍，企业财务管理人员没有形成科学、规范的内部控制管理意识，更没有为内部控制管理制定出规范化的支持， 一系列工作的开展仅是凭借感觉在执行。不仅如此，财务管理和内部控制工作存在一定的交叉环节，二者属于不同的管 理局部，如果完全将内部控制管理交绐财务部门完成将无法到达理想化的财务内部控制管理效果。3 .财务内部控制风险防范机制不完善企业在开展送设的过程中会采取垫付的方式来支持企业开展，在这个过程
6、中会使得企业的开展建设出现比拟多的 风险。加上在开展财务内部控制管理工作的时候，企业都没有对风险予以足够的重视，片面地认为导致企业出现风险的 原因是激烈的市场竞争，没有考虑到企业内部财务控制对整个企业开展风险的影响。同时，在企业开展的过程中，相关 人员没有做好调查研究工作，在盲目扩张开展的过程中加大了整个企业的财务管理风险。4 .企业财务人员素质较低财务人员是企业经营开展过程中的重要力量，但是从当前开展的实际情况来看，多数企业存在人员素质较低的问 题，在实际的财务内部控制工作中，胪务人员仅能够完成日常的财务核算，无法对企业开展的各环节实施必要的监督控 制，在出现财务风险问题的时候无法及时解决问
7、题。另外，在财务管理开展的过程中，企业财务人员没有对整个企业的 经营开展情况作出全面的了解，也没有根据企业财务情况和运营情况来制定出对应的投资规划，最终导致整个企业的内 部控制效率低下。5 .内部控制治理结构有待完善完善的内部治理结构能为企业财务管理工作的顺利开展提供重要支持，在社会经济的开展支持下我国内部治理机 构建设取得了理想的成绩，但是受体制、结构限制的影响，现代企业的经营管理权仍然局限在少局部领导人的手中，最 终导致整个企业的内部控制管理存在较大的主观随意性，不但无法充分落实内部财务控制工作的开展，而且也会加大企 业的经营风险。6 .信息维度控制不充足信息维度是影响现代企业内部控制制度
8、建设的重要关键，而内部报告制度是信息维度族设的重要手段，在实际发 展中企业可以通过书面报告的形式来提供资金信息，将企业制度建设和信息共享充分结合在一起，以此来保证制度建设 的完整。但是从开展实际情况来看，一些企业的信息控制没有设定专门的信息共享管理平台。现代企业管理人员讨信息 的共享、制度的落实无法及时提供到专业的网站平台上，由此就使得企业财务管理人员对企业开展管理情况的了解处于 一种滞后的状态。在会计信息滞后的影响下也限制了财务信息的公开化应用水平，影响了整个企业的会计核算效率。四、现代企业财务内部控制管理优化对策1 .在思想层面上强化对企业财务内部控制管理的重视在实施财务内部控制管理的过程
9、中，企业需要就财务编制、资本运营、预算工程等内容作出全面的考虑，在考虑 以上因素的情况下打造出全面的预算管理体系,为企业财务管理工作的顺利开展提供支持。在组织财务内部控制管理的 过程中企业需要在财务控制中加强监督管理，对整个企业开展内部的财务情况予以清醒的认识，在清醒认识的基础上来 制定出适合企业开展的财务管理目标。在实施财务内部控制管理的过程中为了能够降低风险，需要强化企业财务管理人员的风险意识，特别是要引导领 导者强化自己的财务内部控制风险意识，对财务管理的各个工作形成一个清晰、完善的认识，并就各个阶段的财务管理 工作形成一个全面、洁嘶的认识，立足实际来调整财务管理内部控制开展目标。在投资
10、管理过程中，企业财务管理人员 要将企业的效益获得放在第一重要的位置上，根据工程投资能够为企业开展带来的收益来调整印务决策，降低企业的投 资风险。2 .打迨出科学合理的内部控制机制现代企业的财务内部控制机制和体系曳杂，在具体开展的过程中会牵扯到比拟多的资金流通问题,且企业内部存 货多少也深受社会主义市场经济开展的影响。因此，为了能够更好地促进企业开展，需要相关财务管理人员站在一个发 展新高度来规范和约束企业开展的各个环节，合理安排和调配组织机构，结合确定好的开展目标来打造出一个合理、可 靠的财务内部控制管理体系。在财务内部控制管理体系运作的过程中需要加快打造出完善的会计管理制度、员工奖惩制 度、
11、工程管理规划制度等，并在财务管理工作开展的过程中立足市场环境的内外部变化来做出适当的调赘，找到财务内 部控制管理的创新点，通过优化财务内部控制制度来更好地发挥出内部控制在促进企业开展中的作用。3 .提升现代企业的风险防范能力受企业开展特殊性的影响，在具体开展的过程中会面临比拟多的风险，为了能够规避开展风险，企业需要遵循时 代开展要求来开展组织管理，在工程工程开展的过程中形成一种风险防范意识，根据企业在不同阶段所面临的风险来制 定出完善的风险管理系统，并借助风险识别、风险评估、风险管控等手段来提升企业的风险防控能力。考虑到工程的周 期长、施工量庞大，在招投标之前需要相关人员做好可行性研究，按照工
12、程工程的金撅大小未设定审批流程和审批权不。 与此同时，在工程管理开展的过程中，企业还需要加快打迨出完善的信用评估体系，对业主的个人征信和信用情况进行 全面的跟踪，做好合同管理，充分发挥出内部审计财务风险监督控制的功能，在企业开展的过程中打造出完善的风险管 理控制体系，将财务风险管控纳入到整个企业的内部审计工作中。在开展风险评估的过程中要安排专业的部门来收集和 整理信息资料，通过对材料数据的定期撰写财务风险评估报告，在报告的作用下实现对企业内部财务风险的精 准评估。4 .提升企业财务人员的综合素养财务人员在企业的内部控制中起着十分重要的作用，在新时代，为了能够更好地促进现代企业财务内部控制管理
13、工作的开展，需要强化对企业内部财多管理人员的培训，通过必要的培训教育来引导企业内部控制管理人员提升自己的 综合素质和思想道德观念，并将一些先进的技术引入到企业内部财务控制管理工作中，在技术的支持下及时发现整个企 业开展可能面临的问题，并及时就问题提出时应的解决措施，合理优化企业内部的资源。5 .制定出完善的内部控制审计制度在整个企业开展过程中，账款回收、工程结算、预算审计等都是现代企业财务内部控制的重要内容，各个部门之 间的配合直接关系到企业的开展。为了能够更好地协调各个部门工作，需要在企业内部打造出一个完善的内控审计制度， 将内控审计制度来作为约束和规范企业财务管理的重点。在实施财务内部控制
14、管理工作的过程中还需要按照职务别离的 原那么将审计监督从财务部门中抽离出来，增强审计监督部门工作的独立性。另外，在财务内部控制管理工作中还需要明 确重点监督管理工程，如固定资产的采购管理、财务指标确实定等，对于一些重点工作内容要定期进行审查。6 .加大对企业财务内部控制环境的建设笫一，企业管理层需要树立一种财务管理思想理念，特别是在激烈的经济全球化市场背景下，企业管理者要加大 对财务内部管理控制工作的重视，使用科学的金融分析工具来对其整个企业财务管理开展情况作出科学合理的评估和规 范，提升内部财务风险管理能力。第二，企业在实施内部财务管理的过程中还需要打造出一个完善的现代企业制度，强 化董事会
15、制度建设，确保企业董事会能锣在真正意义上掌握现代企业的经营决策话语权，就企业开展的重大事件做出精 准的评估。第三，企业需要制定出完善的战略开展目标，在完善化目标的作用下来提升财务内部控制风险把控水平，为 企业的健康开展创设艮好的内外部环境支持。7 .强化对企业的预算管控力度，优化资产管理在企业开展的过程中，颈算控制是企业内部控制管理的重要方式，在开展的过程中具有本钱低廉、操作简单方便 的特点。在激烈的市场竞争环境下，企业加大了对全面颓算方法的引入，力求通过颈算方法的使用来提升预算控制水平。 为了能够强化预算控制，企业需要树立全面的预算管理意识，提升所有企业员工对全面算管理的重视，在思想层面上
16、重视的同时积极配合预算管理部门参与到企业的预算管理工作中，为企业的预算管理创设良好的环境支持。另外，在实 施预算管理控制的过程中企业还需要加大预算执行力度，严格按照规范的预算计划来开展各项经营管理活动，提升财务 管理工作成效。在完成预算管理之后，企业还需要对预算工作的执行情况进行定期分析，根据执行过程中出现的技算问 题来采取对应的措施予以解决。在资产管理方面，一方面，企业需要强化对货币资金的管理控制，实现资金申请、核查、付款等岗位的别离。企 业内部的所有资产需要安排专门的人员进行保管，结合资金应用方向来打迨出规范化的账户管理使用制度，由财务部门 统一管理企业的银行赚户，按照上级部门的指令来管理各项资金的使用，出具资金核查报告，在发现资金使用异常情况 的时候及时采取措施予以处理，规避资金使用的平安风险。另一方面，在资金使用的过程中需要强化实物资产管理，就 资产的使用、维护、管理、评估处置等要设置对应的部门人员负责，在企业内部打造出资金管理岗位
