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1、2006年会计从业资格考试试题某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元,银行对账单上存款余额为357500元.经逐笔核对,发现有以下未达账项及相关错误:(1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠货款,持票人尚未到银行办理转账.(2)3月27日企业采用托收承付方式销货,银行已收到货款18000元,企业未接到入账通知单.(3)3月28日企业送存转账支票一张12900元,企业已登记入账,银行尚未入账.(4)3月29日银行代企业支付水电费5800元,企业尚未收到银行的付款通知.(5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元,偿付其前欠货款,银行尚未入账,但企
2、业编制记账凭证时误记成如下会计分录,并登记入账. 借:银行存款 65000 贷:应收账款 65000要求:(1)对于上述3月30日的错账请指出应采用何种更正方法,并加以更正。(2) 编制银行存款余额调节表.(6分) 银行余额调节表 2006年3月31日 单位:元项目余额项目余额银行存款日记账余额加:银行已收企业未收的款项减:银行已付企业未付的款项银行对账单余额加:企业已收银行未收的款项减:企业已付银行未付的款项调节后存款余额调节后存款余额(1) 采用红字更正法(1分) 借:银行存款 9000 贷:应收账款 9000(1分)(2) 银行余额调节表(表格中的数字每空0.5分) 2006年3月31日 单位:元项目余额项目余额银行存款日记账余额加:银行已收企业未收的 款项减:银行已付企业未付的款项385200180005800银行对账单余额加:企业已收银行未收的款项减:企业已付银行未付的款项3575006890029000调节后存款余额397400调节后存款余额397400
