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1、目录内容页次A总体控控制3-21组织和和人员32计划和和报告33规定和和程序2B销售和和应收帐帐款3-41职责的的分配32輸配電電33銷售34调节表表及其复复核35信用的的控制36收款3C采购和和应付帐帐款3-61责任分分离及联联合控制制32文件33批准政政策34调整和和复核35购买行行为3D存货管管理(燃燃料、备备品备件件)3-81责任分分工和联联合控制制32调整和和复核33存货盘盘点34实物保保护35计价36文件记记录37截止3E工资管管理3-1111职责的的分配和和相关的的限制32核对和和复核33授权34常规程程序35考勤36工资的的计算37工资的的支付3F生产和和成本会会计系统统3-1
2、221职责的的分配32生产成成本的核核算3G固定资资产及在在建工程程3-1441保管32核对和和复核33取得固固定资产产34基建3内容页次次5处置36其他3H现金收收支管理理3-1661职责的的分配32调节表表及其复复核33收取现现金34凭证35款项支支付36现金备备用金3I电子数数据处理理3-1771一般控控制32应用控控制3J预算3-1881工作分分工32策略33复核3K投资3-1991责任分分工和联联合控制制32取得33文件记记录3L会计记记录和报报告系统统3-2001会计手手册32会计系系统33调整和和复核34对于分分支机构构的控制制35报告系系统36报告信信息3 填写说明企业内控控制
3、度问问卷用用以描述述和分析析企业内内控制度度，它包包含与内内部控制制系统有有关的问问题，并并按总体体控制和和具体控控制分别别设计，其其中总体体控制与与控制环环境紧密密相关，具具体控制制是针对对具体的的销售和和应收帐帐款、采采购和应应付帐款款、存货货管理、人人事和工工资、生生产和成成本会计计、固定定资产及及在建工工程、现现金收支支、电子子数据处处理、预预算等系系统的程程序和活活动的控控制。该问卷所列列内容仅仅供各事事务所参参考，不不要求对对所有内内容必须须回答。具体填列方方法为：对该问卷中中的问题题只需在在问题后后第一栏栏中简单单回答“是”、“否”或“不适用用”，如答答“是”表示有有适当控控制，
4、如如答“否”就表示示控制较较弱，如如答“不适用用”就表示示被调查查单位不不存在此此类控制制问题。对对未进行行询问或或通过其其他方式式取得证证据的问问题，可可不填列列。对于回答“否”的问题题，请在在“评价”一栏中中将其对对整体控控制的影影响进行行简单阐阐述。 问 题是/ 否/ 不 适 用 评 价A总体控制总体控制目目标：1 保证信息的的可靠性性和完整整性；2 确保遵循规规定、程程序、计计划、法法律和法法规；3 保护资产的的安全；4 提高经营的的经济性性和有效效性；5 保证完成所所制定的的经营任任务和目目标。A1组织和人员员1)公司是否有有明确的的经营目目标和控控制目标标？2)公司的控制制目标是是
5、否与经经营目标标相一致致？3)公司在制定定控制目目标时是是否考虑虑成本效效益原则则？4)公司各部门门是否按按照公司司的经营营目标和和控制目目标制定定部门的的目标？5)是否定期检检查和公公布各项项目标的的完成情情况？6)公司是否有有最新的的组织结结构图和和员工名名单？7)公司是否制制定公司司章程？8)公司各部门门是否有有正式的的组织章章程？9)每个岗位都都有职责责说明书书吗？10)是否把控制制责任包包含在业业绩评价价系统中中？11)企业是否建建立衡量量业绩的的标准？职员是是否清楚楚该标准准？是否否根据实实际情况况经常对对该标准准进行调调整？12)公司有无人人员过剩剩或不足足？13)公司是否有有独
6、立的的内部审审计机构构和人员员？14)管理层是否否借助内内部审计计来建立立有效的的控制环环境？15)内部审计是是否真正正发挥了了其应有有的作用用？16)管理层是否否按照不不相容职职责分离离原则来来加强内内部控制制？A2计划和报告告1)公司是否有有年度工工作计划划和长远远工作计计划？2)公司各部门门是否有有正式的的年度工工作计划划和长远远工作计计划？3)公司各部门门有正式式的职员员培训计计划吗？4)计划有衡量量和考核核的标准准吗?5)用于衡量业业绩的信信息是否否可信、足足够？6)公司各部门门是否以以经营为为基础准准备了详详细的年年度预算算？7)工作是否按按计划和和预算执执行？8)是否已建立立报告
7、制制度，并并有进度度报告以以验证计计划的效效果？9)部门的报告告是否以以书面形形式定期期上报？10)统计报告中中的数据据与会计计报告中中的数据据是否一一致？11)报告不仅只只为发布布信息使使用，是是否还用用于经营营管理？12)公司所使用用的财务务报告系系统与上上下级单单位是否否一致？13)内部审计人人员是否否定期向向管理层层报告工工作？14)管理层是否否采纳以以前年度度注册会会计师的的审计意意见及管管理建议议书的内内容？A3规定和程序序1)公司制定的的各项规规定和程程序是否否符合国国家的有有关法律律法规？2)公司制定或或修改的的各项规规定和程程序是否否得到管管理层的的正式批批准？3)公司各部门
8、门是否制制定了规规定和制制度？4)内部控制制制度的设设计是否否以风险险评估为为依据？5)制定的规定定和制度度是否编编入管理理手册？6)是否有固定定的存档档处理程程序？7)规定和程序序的更新新是否及及时？8)规定和程序序是否实实施?9)员工是否执执行既定定的规定定和程序序？10)员工是否对对既定的的规定和和程序有有不同意意见？11)内部审计部部门是否否定期检检查内部部控制制制度的执执行情况况？B销售和应收收帐款控制目标：1 销售业务的的核算应应准确、及及时；2 一个结算期期结束后后，及时时向用户户发出收收费通知知书；收收费通知知书的编编制及发发出经过过适当程程序；3 帐单应记录录正确的的金额；4
9、 款项的收回回应正确确记入相相关的应应收帐款明细科目目；5 完整地保存存客户资资料、用用电和交交款记录录，并且且及时更更新。6 用戶如耗電電達至某某一水平平，即發出出收款通通知單,追收款款項。B1职责的分配配1)应收帐款的的会计记记录独立立于收费费通知单单的填制制及发出出工作？2)应收帐款明明细帐与与总帐、应应收帐款款控制帐帐册分开开？3)每月负责编编制和复复核应收收帐款帐帐龄分析析表的人人员是否否独立于于应收帐帐款的催催收和客客户付款款的环节节？4)填写发票的的工作应应与发票票的发出出、应收收帐款有有关帐册册的核算算和现金金保管分分开？B2輸配電1)每日是否均均由專人人核對發發電機組組輸出電
10、電量並填填寫日報報表？2)供電數量是是否與發發出给客戶的的收費通通知單、供供電協議議或其他他相关文文件相符符？3)收費通知單單所列售售电單價價是否均與與物價局局限定或或協議相相符？4)是否有专人人定期核对对客户用用电量？B3銷售1)用戶銷售對抄表、收收費人員員的監控控 是否有固定定的抄表、收费日期; 是否每隔一一定時間間,抄表表和收費費人員進進行輪換換; 是否由獨立立人員對對抄表和和收費记记錄進行行復核，并并與客戶戶进行個別別抽樣核核對.2)是否在既定定的基础础上检查查收費通通知單的的连续性性及完整整性？3)是否有及时时的关联联公司交交易对帐帐程序？4)是否有适当当的控制制方法以以确保所所有的
11、销销售都有相关关的收費費通知單單？5)能接触到收收費通知知單的人人是否经经过严格格授权？6)是否有程序序确保收收费通知单单及时地地被提交交给客户户？7)是否对收款款情况与与营业收收入进行行适当的的核对和和分類？8)是否将电卡卡销售收收入及时时入帐，并并在正确确的会计计期间内内确认为为销售收收入？B4调节表及其其复核1)应收帐款明明细帐是是否每月月与总帐帐相核对对？调查查二者差差异的成成因并加加以解决决。2)是否按规定定计提坏坏帐准备备？它能能否覆盖潜潜在的损损失？B5信用的控制制1)是否有办法法控制避避免对那那些存在在坏帐风风险的客客户提供供服务？2)过期未收回回的款项项的控制制和后续续工作职
12、职责是否否明确？3)是否有控制制方法以以便能及及时告知知管理层层存在过过期未收收回的款款项？B6收款1)是否执行当当月电费费用户必必须在次次月某日日前付清清制度？2)如果用户未未付清电电费，是是否按规规定计算算收取滞滞纳金?3)坏帐的核销销是否经经过批准准？4)关于应收帐帐款已收收回和未未收回部部分的资资料是否否定期准准备，高级管管理层是是否定期期的对这这些资料料进行复复核？5)是否对必须须继续供供电的用用户的逾逾期帐款款进行跟跟踪处理理？6)是否按期编编制应收收帐款帐帐龄分析析表，并并由一名名与收款款业务和和现金无无关的高高级职员员进行复复核？C采购和应付付帐款控制目标：1 严格规范公公司采购购制度、程程序和职职责。2 采购是建立立在市场场价格的的基础上上并且经经过恰当当的授权权。3 充分利用公公司规模模优势争争取最优优惠的采采购价格格和供货货条件。4 采购物料的的价格、数量和质量都都严格根根據合同执行。5 对采购和应应付帐款款进行了了正确和和及时的的记录。
