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1、 2022年注册会计师考试题库：税法（第三套）1. 某电信局6月份取得以下收入：长途电信收入104万元；市内电话收入306万元；电话初装费收入55万元；电话簿销售收入l0万元，电话簿本钱6万元；电话机销售收入25万元，电话机本钱l5万元。该电信局应纳税额( )。A、15万B、10万C、9万D、8万 2. 代理人应当在外管证有效期满后( )内，持该证明回原税务登记地税务机关办理撤销手续。A、3日B、7日C、10日D、15日 3. 以下不属于变更税务登记的事项是（ ）。A、纳税人因经营地点的迁移而要转变原主管税务机关的B、转变法定代表人C、增减注册资金D、转变开户银行账号 4. 某煤炭企业2022
2、年6月份开采并销售原煤60 000吨，销售上个月精加工的洗煤5 000吨，洗煤的综合回收率为80，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为( )元。A、390 000B、397 500C、435000D、650000 5. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。A、支付给母公司的治理费B、按规定缴纳的财产保险费C、以现金方式支付给某中介公司的佣金D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 6. 某事业单位职工陈某提前15个月退休，发了一次性补偿60 000元，又取得该月工资3 400元，则陈某当月应交的个人所得税为( )。A、0B、225元
3、C、865元D、1 797元 7. 税收征收治理法规定，纳税人未根据规定将其全部银行账号向税务机关报告，情节严峻的，可以处以（ ）的罚款。 A、1 000兀B、2 000元以下C、2 000元以上5 000元以下D、2 000元以上10 000元以下 8. 某酒厂2022年12月销售粮食白酒12 000斤，售价为5元/斤，伴同销售的包装物价格6 200元；本月销售礼品盒6 000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（）元。(题中的价格均为不含税价格)A、391 240B、478 550C、352 550D、484 550 9
4、. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2022年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农夫修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为34万元，零部件已人库。该厂3月份应纳增值税是（）万元。A、425B、44C、455D、68 10. 创业投资企业实行股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的肯定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是( )。A、50B、60C、70D、81111. 以下关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B、扣缴义务
5、人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府打算 12. 以下各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。A、无息、贴息贷款合同B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同C、财产全部人将财产赠与社会福利单位的书据D、银行因内部治理需要设置的现金收付登记簿 13. 根据资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。A、本单位应税产品税额、税率标准B、税务机关核定的税额、税率标准C、矿产品原产地的税额标准D、矿产品购置地的税额标准 14. 个人出租住房取得的
6、所得，其个人所得税税率是（）。A、5B、10C、14D、20 15. 自然人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，假如转让的房屋坐落地与其经营所在地不全都，纳税地点是( )。A、总机构所在地B、房地产坐落地C、生产经营所在地D、办理房地产过户手续所在地 16. 某企业向其他企业购置一栋使用过的办公楼，于2022年1月交付使用，2022年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2 000万元，在无形资产账面记载了购置该栋楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产佘值的减除比例为30，则该企业2022年应纳房产税( )。 A、1680万元B、1764万元C、196
7、0万元D、21S6万元 17. 以下不属于职工福利费范畴的工程是( )。A、内设职工食堂的设施修理费B、职工防暑降温费C、福利部门工作人员的社会保险费D、劳动爱护费 18. 以下各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。A、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次 19. 我国某居民企业2022年度销售货物取得不含税收入4 000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比
8、的本钱3 000万元，全年发生的治理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠l0万元)，该企业适用25的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2022年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A、7875B、768C、8205D、743 20. 个人取得的以下所得中，按“其他所得”征收个人所得税的是( )。A、境外*所得B、为他人供应担保获得酬劳C、保险赔偿收入D、企业自然人股息21. 位于市区的正华外贸有限公司本年被海关查出偷漏进口应税消费品消费税14
9、万元，海关下达了惩罚打算书，处以偷漏税金的15倍罚款，则城市维护建立税的补交和罚款合计为（）万元。A、0B、149C、245D、255 22. 以下关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。A、生产性生物资产的支出，准予按本钱扣除B、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D、无形资产的摊销年限不得低于10年 23. 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元。A、4945B、6181C、6523D、7031 24. 某企业2022年签订了如下经
10、济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中讨论开发费80万元。该企业2022年度应缴纳印花税为（）。A、466元B、460元C、700元D、706元 多项选择题 25. 以下关于软件产品的增值税政策，表述正确的有( )。A、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按l7税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3的局部实行即征即退政策B、增值税一般纳税人单纯将进口软件产品进展汉字化处理后对外销售，其销售的软件产品也可享受增值税即征即退政策C、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税
11、额，应根据实际本钱或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额D、嵌入式软件不得享受增值税即征即退政策 26. 以下所得应按“工资、薪金所得”工程征税的有（）。A、员工离职获得的一次性补偿金B、个人担当董事职务(未在公司任职、受雇)取得的董事费收入C、出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采纳单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D、城镇企事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的局部 27. 运输企业从事（）业务的属于交通运输业，应征收增值税。A、程租B、期租C、干租D、湿租 28. 发生以下业务的单位和个人，需缴纳契税的是( )。A、处置旧楼房的工业企业B、承受土地使用
12、权投资的某商业企业C、房产交换中的支付补价方D、购置商品房的外籍人员 29. 以下属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A、城市的国有企业B、郊区的集体企业C、建制镇的工矿企业D、农村的股份合作制企业 30. 以下关于车船税的陈述，正确的有（ ）A、纳税人连续两年以上欠缴车船税的，应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金B、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人C、车船税纳税义务发生时间为取得车船全部权或者治理权的当月D、纳税人在应购置“交强险”截止日期以后购置“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金31. 居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给
13、他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后，乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进展交换，双方签订了房屋交换合同。以下关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（ ）。A、乙应对承受甲的房屋赠与计算缴纳契税B、乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税C、甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税D、乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税 32. 以下关于资源税的表述正确的有( )。A、资源税实行从量定额和从价定率的方法征收B、现行税法规定，黑色金属矿原矿的资源税最低单位税额高
14、于有色金属矿原矿的最低单位税额C、对开采主矿产品过程中伴随的其他应税矿产品，一律按主矿产品税目征收资源税D、未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省级税务局打算征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案 33. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演供应场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3，效劳业适用税率5，消遣业适用税率20。则以下处理正确的选项是( )。 A、应将全部收入23万元按文化体育业征税B、当月应纳营业税税额为415万元C、给某民间艺术团表演供应场地取得收入应当按文化体育业征税D、门票收入和游艺场经营收入应当按消遣业征税 34. 企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括(
