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1、春龙集团财务体体系新华信春龙项目目组制作二零零一年三月月 山东 龙口目录第一部分 春春龙集团财务务部职位说明明书4一、春龙集团财财务部组织职职位结构图4二、春龙集团财财务部职务说说明书5（一） 财务部部部长5（二）集团结算算中心6结算中心主任6集团主管会计7财务分析员88往来会计9税务会计100现金付款出纳员员11现金收款出纳员员12（三）气动会计计科13会计科长133成本会计144现金付款出纳员员15（四）特丝丽会会计科16会计科长166成本会计177现金付款出纳员员18（五）彩印会计计科19会计科长199成本会计200现金付款出纳员员21（六）综合经营营会计科22会计科长222现金付款出纳
2、员员23第二部分 春春龙集团财务务管理制度24第一章 固定定资产管理制制度24一 总则224二 固定资产产的标准与分分类24三 固定资产产的管理体系系25四 固定资产产的交付使用用25五 固定资产产的调拨25六 固定资产产的出租、出出借、转让、捐捐赠26七 固定资产产的清查26八 固定资产产的报废26九 固定资产产的清理27十 固定资产产的更新27十一 固定资资产修理27十二 土地的的管理28十三 固定资资产累计折旧旧的核算管理理28第二章 流动动资产管理制制度30一 总则330二 流动资产产的综合计划划管理30三 货币资金金的管理30四 应收账款款、预付账款款及其他应收收账款的管理理31五
3、存货的管管理31六 流动资产产的清查32七 流动资产产的分析与考考核32第三章 货币币资金管理制制度33一 总则333二 货币资金金收支的管理理33三 现金管理理33四 银行存款款管理34五 其他货币币资金管理34第四章 外汇汇管理制度35一 总则335二 创汇的管管理35三 用汇的管管理35四 出国人员员用汇的管理理36第五章 结算算中心管理制制度37一 总则337二 结算中心心的职能37三 结算中心心的职责37四 结算中心的的开户及票据据38五 结算纪律律38第六章 成本本管理制度39一 总则339二 成本管理理40三 成本核算算42四 期间费用用47五 成本分析析49六 成本预测测与考核
4、50第七章 销售售收入及利润润分配管理制制度52一 总则552二 产品销售售收入的管理理52三 利润分配配的管理52第八章 税务务管理制度53一 总则553二 税务管理理组织机构53三 税务管理理职责53四 税务管理理和核算54五 税务分析析和检查56第九章 会计计电算化管理理制度57一 总则557二 会计电算算化管理的基基本任务57三 会计电算算化的工作规规范57第十章 会计计人员工作交交接制度58一 总则558二 移交前的的准备工作58三 监交558四 业务交接接的具体要求求58第十一章 会会计档案管理理制度60一 总则660二 会计档案案的归集60三 会计档案案的分类60四 会计档案案的
5、整理组卷卷60五 会计档案案的归档61六 会计档案案的排列编目目61七 会计档案案的保管期限限62第十二章 附附则63第三部分 春春龙财务部报报告体系64一、现金及银行行存款收支日日报表64二、月度报表651.月度资产产负债表 （略）652.月度损益益表 （略）653.月度现金金流量分析表表654.月度现金金流量补充表表675.现金比率率分析686.月度财务务比率分析报报告69三、年度报表701.年度资产产负债表 （略）702.年度损益益表 （略）703.年度现金金流量分析表表704.年度现金金流量补充表表725.现金比率率分析736.年度财务务比率分析报报告74附件一：春龙财财务考试考卷卷7
6、5春龙财务试卷（第第一套）:会计部分75春龙财务试卷（第第一套）:财务管理部部分79春龙财务试卷（第第二套）82春龙财务试卷（第第三套）87附件二：春龙财财务考试考卷卷答案91春龙财务试卷（第第一套）答案案：会计部分分91春龙财务试卷（第第一套）答案案：财务管理理部分92春龙财务试卷（第第二套）答案案94春龙财务试卷（第第三套）答案案97第一部分 春春龙集团财务务部职位说明明书一、春龙集团财财务部组织职职位结构图综合经营会计科支出出纳一名主管会计一名特丝丽会计科科长一名成本会计一名支出出纳一名彩印会计科成本 会计一名支出出纳一名科长一名气动会计科成本 会计一名科长一名支出出纳一名集团结算中心财
7、务部长审计职能财务分析一名集团会计一名往来会计一名税务会计一名主任一名支出出纳一 名收款出纳一 名二、春龙集团财财务部职务说说明书（一） 财务部部部长职务名称：财务部部长所属部门：集团总部直属上级：集团总裁工作内容：1. 参与集团重大发发展项目，经经营策略以及及重大集团政政策规章的讨讨论及制订2. 编制公司各类财财务计划，包包括：资金筹筹集计划、销销售收入与利利润计划、成成本控制计划划、流动资金金计划、固定定资产计划及及财务收支计计划等3. 制订公司经济运运行指标，及及各职能部门门财务指标的的具体方案4. 指导各职能部门门编制成本、费费用预算并控控制预算的总总体执行情况况5. 按期考核公司财财
8、务计划的执执行情况，编编写公司财务务分析报告6. 指导下属人员填填写财务报表表，上报总经经理及董事会会7. 负责筹集公司经经营所需资金金，承担企业业负债的管理理，保证生产产经营活动的的资金供给8. 组织下属人员进进行资产管理理、利润成本本管理和会计计核算管理9. 组织建立公司内内部财务管理理制度并监督督实施10. 组织建立集团各各级单位的内内部结算体系系，并监督实实施11. 负责财务部的日日常事务管理理权限与责任：1权限：1) 有权制定、下达达公司成本、费费用计划和各各部门的财务务指标，并实实施指导、监监督、考核2) 有权制定公司内内部产品结转转、劳务等价价格，以及实实施外购原材材料、配套件件
9、价格的宏观观管理、监督督3) 有权指导、监督督、考核各单单位资产管理理工作4) 有权在授权额度度内处置废旧旧物资、设备备等5) 有权对本部门业业务实施计划划、组织、检检查、考核6) 有权对直接下属属提出考评、任任免的意见2责任：1) 负责落实公司全全面预算、成成本和费用预预算以及存货货资金、应收收账款、流动动比率、速动动比率等财务务计划2) 负责落实公司价价格的总和管管理职能3) 负责公司的资金金筹措、统一一调配、使用用和管理，保保证财务状况况良好4) 负责公司各类资资产的核算和和管理，保证证资产不流失失所受上级的指导导： 接受总总裁的领导，工工作任务和目目标由总裁下下达，工作过过程和方法可可
10、自行决定并并根据情况加加以调整，遇遇重大问题需需向总裁请示示所予下级的指导导： 指导各各部门编制经经费预算指导导下属科室的的业务展开指指导各部门执执行财务计划划任职资格：1. 教育背景：大学学本科或同等等学历以上，具具有国家会计计师中级职称称2. 经验：至少6年年以上财务工工作经验，从从事财务管理理4年以上3. 专业知识：精通通财务专业知知识并具有专专业资格4. 能力与技能：能能够系统地运运用财会知识识解决公司财财务管理的复复杂实际问题题，具有很强强的计划、控控制能力，及及较强的管理理技巧和沟通通能力（二）集团结算算中心结算中心主任职务名称：结算中心主任所属部门：财务部直属上级：财务部部长工作
11、内容：1. 审核重要业务的的合理性2. 规划集团全面的的对内、对外外的结算工作作和税务申报报交纳工作以以及相关的规规范和流程3. 领导制定集团投投资计划和投投资项目评价价4. 领导制定集团采采购定额、各各企业现金和和银行存款定定额5. 领导制定集团的的现金收支计计划6. 领导制定集团的的销售回款和和采购付款的的信用政策7. 领导完成每一期期间的财务分分析报告8. 对直接下属进行行监督、指导导和教育9. 组织部门相关业业务知识的学学习和培训，组组织技能考核核鉴定和培训训实施10. 参与集团经营策策略以及重大大集团财务政政策规章的讨讨论及制订权限与责任：1权限：1) 有权制定和审批批采购付款和和销
12、售收款信信用政策2) 具有零部件、原原材料采购价价格的建议权权3) 具有组织学习、培培训的权利以以及相关考核核的权利4) 有权制定和审批批集团纳税政政策5) 有权就集团的投投资项目的可可行性发表意意见6) 有权参与编制集集团及各企业业的财务分析析报告7) 有权审核与本部部门业务相关关的各种凭证证、账册以及及其他会计资资料和财务报报告8) 具有对下属业务务成果和过失失的考核权和和任免建议权权9) 具有集团所有计计划内和计划划外经费的使使用审批权10) 遇有重大或紧急急事件，有权权越级向上报报告，直至集集团总裁2责任：1) 及时、合理地制制定各项流动动资产账户的的定额和现金金收支计划2) 必须定期
13、组织本本部门人员的的集中学习、培培训和业务考考试3) 根据实际情况及及时调整集团团的收支信用用政策4) 确保将集团的投投资行为的风风险降低到最最小程度5) 必须及时提交财财务分析报告告6) 根据实际情况调调整集团纳税税政策，在合合法的条件下下开展合理避避税所受上级的指导导：接受财务务部部长在业业务方向上的的指导，接受受财务部部长长的业务监督督和检查所予下级的指导导：依据年度度计划监督检检查下属工作作，并在业务务上进行指导导任职资格：1. 教育背景：财务务管理或会计计专业大学本本科或同等以以上学历，国国家助理会计计师以上职称称2. 经验：3年以上上相关工作经经验3. 专业知识：具有有系统的财务务管理和会计计知识、熟悉悉和精通财会会法规和税法法4. 能力与技能：要要求有很强的的管理沟通能能力、组织能能力财会知识识的灵活运用用能力集团主管会计职务名称：集团主管会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主主任工作内容：1. 建立健全集团本本身的会计账账户系统2. 制定集团直属机机构的月度和和年度的费用用定额3. 审核相关业务的的会计凭证、账账册以及其他他财会资料4. 对集团各项计划划内开支进行行审核5. 负责对集团计划划内现金和银银行存款的收收支平衡进行行管理6. 集团直属机构和和人员的实际际发生的费用用核算7. 集团直属机构和
