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1、国开纳税基础与实务形考一答案1. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用 发票的，可由税务机关代开发票。（）A. 对B. 错参考答案：A2. 增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。（）A. 对B. 错参考答案：B3. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记, 应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳 税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。（）A. 对B. 错参考答案：A4. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务 登记证。0D.印花税参考答案：BC28. 纳税人的义务包括()A. 按时、如实申报的义务接受依法检查的义
2、务B. 代扣、代收税款的义务按时缴纳税款的义务 参考答案：ABCD29. 纳税申报的对象包括()A. 稽查机关B. 扣缴义务人C. 税务机关D. 纳税人参考答案：BD30 .纳税申报的方式有()A. 邮寄申报B. 口头申报C. 直接申报D. 电子申报参考答案：ACD国开纳税基础与实务形考二答案1. 在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。（）A. 对B. 错参考答案：B2. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。（）A. 对B. 错参考答案：A3. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（）A. 对B. 错参考答案：B4. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符
3、合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。（）A. 对B. 错参考答案：A5. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外, 税率为6%。（）A. 对B. 错参考答案：A6. 纳税人销售额未到达国务院财政、税务主管部门规定的增值税 起征点的，减征增值税。（）A. 对B. 错参考答案：B7. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（）A. 对B. 错参考答案：B8. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的 价格。0A. 对B. 错参考答案：A9. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。（）A. 对B. 错参考答案：B1
4、0. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定 资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。()A. 对B. 错参考答案：A11. 以下不属于生活服务工程的是()。A. 娱乐服务B. 餐饮服务C. 旅游服务D. 打印服务参考答案：D12. 以下属于消费税“小汽车”税目的是()。A. 电动汽车B. 沙滩车C. 卡丁车D. 中轻型商务客车参考答案：D13. T列行为中，应缴纳消费税的是()。A. 进口高档手表B. 零售啤酒C. 进口高档家具D. 零售电池、涂料参考答案：A14. 以下工程中，不属于消费税税目征收范围的是()。A. 航空煤油B. 电池C. 果啤D. 汽车轮胎参考
5、答案：D15. 从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是OoA. 服装B. 农机C. 化妆品D. 家用电器参考答案：B16. 依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是OoA. 累进计税B. 从价定率C. 从价定率和从量定额复合计征D. 从量定额参考答案：C17. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A. 收取的销项税额B. 收取的手续费C. 收取的违约金D. 收取的包装物租金参考答案：A18. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档 化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是 OoA. 生产本钱X （1+本钱利润率）B. 生
6、产本钱X （1+本钱利润率）/（1 -消费税税率）C. 生产本钱X （1+本钱利润率）/（1 -增值税税率）D. 生产本钱X （1+本钱利润率）/（1+消费税税率）参考答案：C19. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税 销售额是（）。A. 新冰箱实际销售额B. 重新确定销售额C. 新旧冰箱的差额I）.新冰箱销售额参考答案：D20. 某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付 水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税()元。A. 680.41B. 640. 78C. 880D. 269. 23参考答案：B21. T列关于以特殊销售方式销售货物增值
7、税计税销售额的说法 中，正确的有()。A. 采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B. 以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C. 以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销 售额以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 参考答案：ABCD22. 以下单位中不属于消费税纳税人的有()。A. 受托加工应税消费品的单位进口应税消费品的单位B. 委托加工应税消费品的单位I).批发粮食白酒的单位参考答案：AD以下可以选择简易计税，适用3%的征收率的有()。A. 销售房地产老工程B. 甲供工程C. 清包工工程D. 建筑工程老工程参考答案：BCD23. 以下各项中属
8、于视同销售行为应当计算销项税额的有()oA. 将购买的货物用于集休福利B. 将自产的货物用于非应税工程C. 将购买的货物无偿赠送给他人D. 将购买的货物用于生产参考答案：ABCD24. 以下消费品应征收消费税的有()。A. 实木地板B. 果木酒C. 普通化妆品D. 高尔夫球参考答案：ABD25. 以下行为属于增值税视同销售货物行为的有()。A. 将服装交付他人代销B. 销售代销家具C. 企业外购礼品无偿赠送客户D. 将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC27, 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交 增值税”时，其贷方设立的专栏有0。A. 进项税额转出B. 销项税额C. 转出未
9、交增值税D. 转出多交增值税参考答案：ABCD28, 根据现行税法的有关规定，以下消费税的生产经营环节，既 缴纳增值税，又缴纳消费税的有()。A. 卷烟的批发环节B. 高档手表的进口环节C. 卷烟的进口环节D. 白酒的批发环节参考答案：ABC29, 消费税中采用复合征税的工程有()。A. 贵重首饰B. 局档化妆品C. 卷烟D. 白酒参考答案：CD30 .消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人 应纳税额的大小分别核定为()日为一个纳税期限。A. 5B. 3C. 1D. 15参考答案：ABCDA. 对B. 错参考答案：B5. 税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的 一
10、种分配形式。0A. 对B. 错参考答案：A6. 纳税主体与会计主体是一致的。（）A. 对B. 错参考答案：B7. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数 额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主 管国家税务机关补缴税款。（）A. 对B. 错参考答案：B8. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复 议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。0A. 对B. 错参考答案：A9. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴 纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只 能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（）A. 对B.
11、错参考答案：B10. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营 利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。（）A. 对B. 错参考答案：A11. 一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A. 税目B. 税率C. 计税依据D. 纳税对象参考答案：D12. 以下关于企业开具和使用发票的说法中，正确的选项是()。A. 填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款 项一律不允许开具发票B. 属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发 票C. 发票的全部联次必须一次性如实填开D. 某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发 西参考答案：B13.
12、 以下关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登 记的说法不正确的选项是()。A. 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务 的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日 内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B. 纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多 退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证 件C. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登 记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证 件和资料向原税务机关办理注销税务登记D. 纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关
13、予 以撤销登记的，应当自营业执照被撤消或者被撤销登记之日起内，向 原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D14. T列各项中，不属于流转税的是0。A. 增值税B. 所得税C. 关税D. 消费税参考答案：B15. 以下税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式 是()。A. 累退税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率参考答案：C16. 表达税收征税的深度的是()。A. 征税对象B. 税率C. 税目D. 纳税人参考答案：B17. 减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税 率的方法实现的减税免税形式属于0。A. 税额式减免B. 税基式减免C. 法定式减免D. 税率式减
14、免参考答案：D18. 按照税收与价格的关系，税收可以分为()。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C. 从价税和价内税D. 从价税和价外税参考答案：B19. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括()oA. 申请仲裁B. 申请行政复议C. 请求国家赔偿D. 提起行政诉讼参考答案：A20, 速算扣除数的作用主要是()。A. 使计算准确B. 减缓税率累进的速度C. 确定应纳税额的基础D. 简化计算参考答案：D21 .“五证合一包括以下证件()A. 银行开户许可证B. 组织机构代码证C. 营业执照D. 税务登记证参考答案：BCD22. 关于起征点和免征额的区别，以下说法正确的有()。A. 免征额是对所有纳税人的照顾B. 个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点增值税有起征点的规定C. 起征点是对没有到达规定标准的纳税人照顾 参考答案：ACD23. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营工程可以分为()。A. 增值税普通发票B. 增值税电子发票C. 增值税专用发票D. 专业发票参考答案：ABCD24. 在我国现行税制的纳税期限形式有()。A. 按期纳税B. 按次纳税C. 按年计征，分期预缴D
