《[财务制度]超越集团财务管理细则》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财务制度]超越集团财务管理细则（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、集团财务管管理细则则集团二零零一年年十一月月目 录录第一部分 财务务管理规规则1第一章总总则1第二章财财务部门门的职能能1第三章财财务工作作管理2第四章支支票管理理3第五章现现金管理理3第六章会会计档案案管理4第七章处处罚办法法5第八章附附则5第二部分 财务务总监的的职责6第三部分 财务务部（含含总部、事事业部、子子公司财财务部）工工作准则则6第一章总总则6第二章财财务部主主要职能能7第三章财财务部岗岗位职责责8第四部分 审计监监察部工工作准则则10第一章 总则10第二章 审计监监察部岗岗位职责责11第五部分 出纳纳业务处处理准则则12第六部分 会计计工作细细则13第一章 原始凭凭证13第二章
2、 记账凭凭证15第三章 会计账账簿16第四章 会计报报告19第五章 会计档档案20第六章 现金及及债券20第七章 应收账账款、应应收票据据22第八章 盘点办办法23第九章 财务预预算24第七部分 资金金预算工工作准则则25第章 总则25第二章 异常说说明26第八部分 资金金筹措工工作细则则26第一部分 财务务管理规规则第一章总总则 第第一条 为加加强集团团的财务务工作，发发挥财务务在集团团经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。 第第二条 集团团总部设设立财务务总监，负负责管理理财务部部与审计计监察部部。各事事业部与与子公司司设立财财务部，财财务人员员由总部部直接委委派。第
3、三条 集团各单单位和职职员办理理财会事事务，必必须遵守守本规定定。第二章财财务部门门的职能能 第第四条 集团团财务部部门的职职能是：（一） 认真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度；（二） 建立健全财财务管理理的各种种规章制制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律；（三） 积极为经营营管理服服务，促促进集团团取得较较好的经经济效益益；（四） 厉行节约，合合理使用用资金；（五） 合理分配收收入，及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用；（六） 了解有关机机构及财财政、税税务、银银行部门门情况，检检查财务务工作，主主动提
4、供供有关资资料，如如实反映映情况；（七） 完成集团交交给的其其他工作作。 第三章财财务工作作管理第五条 会计年年度自 1月11日起至至12日日31日日止。第六条 会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实准确确、完整整，并符符合会计计制度的的规定。第七条 财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记账凭证证。会计计、出纳纳员记账账，都必必须在记记账凭证证上签字字。第八条 财务工工作人员员应当定定期进行行财务检检查，保保证账簿簿记录与与实物、款款项相符符。第九条 财务工工作人员员应根据据账簿记记录编制制会计报报表上报报
5、总经理理，并报报送有关关部门。会会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次。会计计报表须须会计签签名或盖盖章。第十条 财务工工作人员员对本集集团实行行会计监监督。财务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要要求更正正、补充充。第十一条 财务务工作人人员发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符时应及及时向主主管领导导、财务务总监书书面报告告，并请请求查明明原因，作作出处理理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十二条 出纳纳人员不不得兼管管会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权和债务务账目的的登记工工作，不
6、不得由一一人办理理货币资资金业务务的全过过程。第十三条 定期期进行财财务审计计。审计计人员根根据审计计事项实实行修订订，并作作出审计计报告，报报送总裁裁。第十四条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。一般财务工工作人员员办理交交接手续续，由总总部财务务部部长长监交。第四章支支票管理理第十五条 支票票由出纳纳员或总总裁指定定的专人人保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”，经最最终审批批人批准准签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第十六条 支票票付款后后凭支票票存
7、根、发发票由经经手人签签字、会会计核对对（购置置物品由由保管员员签字）、最最终审批批人审批批。填写写金额要要无误，完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行账账号，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第十七条 对于于报销时时短缺的的金额，财财务人员员要及时时催办。第五章现现金管理理第十八条 集团团可以在在下列范范围内使使用现金金。（一） 职员工资、津津贴、奖奖金；（二） 个人劳务报报酬；（三） 出差人员必必须携带带的差旅旅费；（四） 结算起点以以下的零零星支出出；（五） 总裁批准的的其他开开支。第十九条 除本本规定第第十八条条外，财财务人员员支
8、付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，财务务总监批批准后支支付现金金。第二十条 集团团固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转账结算算方式，不不得使用用现金。第二十一条条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为220000元，超超额部分分应存入入银行。第二十二条条 财财务人员员支付现现金，可可以从集集团库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经财务总总监批准准。第二十三条条 财财务人员员从银行
9、行提取现现金，应应当填写写现金金领用单单，并并写明用用途和金金额，由由财务负负责人批批准后提提取。第二十四条条 符符合本规规定第十十八条的的，凭发发票、工工资单、差差旅费单单及集团团认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，最最终审批批人批准准后由出出纳支付付现金。第二十五条条 无无论何种种汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、主主管领导导、总裁裁（或事事业部、子子公司经经理）签签字，会会计审核核有关凭凭证。第二十六条条 出出纳人员员应当建建立健全全现金账账目，逐逐笔记载载现金支支付。账账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款款相符。第六章会会计档案
10、案管理第二十七条条 凡凡是本集集团的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第二十八条条 会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每月装装订成册册，标明明月份、季季度、起起止年、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章（包包括制单单、审核核、记账账、主管管），由由专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。第二十九条条 会会计报表表应分月月、季、年年报、按按时归档档，由总总裁指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。第三十条 会计计档案不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经总裁裁批准。第七章处处罚办法法第三十一
11、条条 出出现下列列情况之之一的，对对财务人人员予以以相应处处罚：（一） 超出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；（二） 用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的；（三） 未经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金（包包括现金金）支付付款项的的；（四） 利用账户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；（五） 未经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的；（六） 将集团款项项以财务务人员个个人储蓄蓄方式存存入银行行的；（七） 违反本规定定条款认认定应予予处罚的的。第三十二条条 出出现下列列情况之之一的，财财务人员
12、员应予解解聘：（一） 违反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；（二） 拒绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、账表表、文件件资料的的；（三） 伪造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计账簿簿的；（四） 利用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取集团团财物的的；（五） 弄虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用集集团款项项的；（六） 在工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使集集团利益益遭受损损失的；（七） 有其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。第八章附附则第三十三条条 本本规则经经董事局局通过颁颁布实施施，修改改时由财财务
13、总监监提出，总总裁审核核，董事事局批准准。第三十四条条 本本规则由由总部财财务部负负责解释释说明。第二部分 财务务总监的的职责第一条 财务总监负负责组织织本集团团的下列列工作：（一） 制订集团财财务管理理制度，制制订财务务工作计计划并组组织实施施；（二） 组织编制并并执行集集团财务务预算、收收支计划划、信贷贷计划，拟拟订集团团重大资资金筹措措使用方方案；（三） 指导、监督督集团财财务管理理工作；（四） 分析评价集集团财务务管理与与经营活活动状况况；（五） 指导监督审审计工作作；（六） 集团财务人人员的管管理。第二条 财务总监直直接对集集团总裁裁负责，下下辖总部部财务部部部长与与审计监监察部部部
14、长。第三部分 财务务部（含含总部、事事业部、子子公司财财务部）工工作准则则第一章总总则第一条 本准则由总总部财务务部送集集团总裁裁核准、公公布后实实施。修修改时同同前。第二条 总部财务部部设部长长一名，会会计主管管、资金金管理主主管各一一名，下下设会计计、出纳纳、资金金管理、预预算管理理岗位。各各事业部部（子公公司）财财务部设设主任一一名，下下设会计计、出纳纳岗位。第三条 各财务部遵遵守各项项经济法法律、法法规、条条例，加加强资金金的筹措措、管理理、运用用，以促促进集团团业务的的发展、壮壮大。第二章财财务部主主要职能能第四条 总部财务部部主要职职能：（一） 贯彻执行国国家财务务管理政政策法规规，根据据国家有有关规定定编制修修改集团团财务管管理制度度，建立立健全集集团财务务管理体体系；（二） 组织集团会会计核算算工作，编编制集团团合并报报表，对对集团成成员单位位会计核核算体系系进行检检查监督督；（三） 建立集团全全面财务务预算管管理制度度，编制制财务预预算并负负责实施施监控，定定期向企企业管理理部提交交经营目目标中的的财务考考核指标标的执行行情况；（四） 编制集团资资金收支支计划并并组织实实施监控控；（五） 定期开展财财务分析析，提出出改进措措施；（六） 负责集团资资金管理理；（七） 全面负责集集团成本本费用管管理；（八） 负责集团公公司总部部费用的的报销
