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1、财务稽核管理制度第一条 对原始凭证的复核（一）对原始凭证进行复核，并在填制记账凭证前就加以审核，原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办业务科室负责人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖xx省xx公章。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单
2、位和收款人的收款证明。（四）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（五）原始凭证上面还应有经办人、业务科室负责人、单位主要负责人的签字。（六）对审核中发现的不符合规定的原始凭证，有权拒绝接受，拒绝执行。并对有怀疑的问题，及时向领导汇报。第二条 对记账凭证的审核（一）根据反映经济业务的性质，审核使用的凭证(分收款凭证、付款凭证、转账凭证)，看使用的是否恰当。（二）审核记账凭证是否完整、准确。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员
3、、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。（三）审核摘要的编写，看是否达到简单、明了、概括。（四）审核使用账户的名称，应借、应贷以及金额是否正确。所付原始凭证张数是否已填写，张数是否相符。（五）审核凭证上面填制、审核、记账和会计主管人员的签章是否齐全。（六）不经审核的记账凭证，不得登记入账。第三条 对会计账簿的复核（一）复核使用的账簿形式，看是否符合制度的要求，看是否按规定使用订本账、活页账及卡片账。（二）复核账簿经管一览表和目录表的内容，看填写
4、及盖章是否齐全。（三）复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时结账，字迹是否清楚，数字是否准确等。（四）复核更正账簿错误记录，看是否按规定进行。（五）复核结账，看是否定期进行，看现金账是否做到日清月结，看银行账是否按月同银行核对并余额相符。（六）xx省xx实行会计电算化，因此要复核用计算机打印的会计账簿是否连续编号，记账人员与会计主管岗是否签字或盖章。第四条 对会计报告的复核（一）复核编制报告的手续是否齐备。报告种类是否齐全，封面和报告的日期等内容是否完备，签章是否齐全。（二）复核报告内容。看是否完整，注意报告中各个项目的完整排列，不能漏编、漏报，补齐资料也必须填列齐全。（三）复核数字是否准确
5、，看报告数字是否与账面一致，看各种报告在数字上是否衔按，任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。（四）复核各报表之间的连接性、准确性。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。（五）复核报告的编报是否及时。（六）复核季报、年报说明。要求说明清楚，实事求是。说明中应有预算执行情况，财务收支情况，事业计划完成的措施，以及节约使用资金的做法及效果。（七）复核对外报送的报告是否规范。对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、会计室负责人签名或者盖章。单位主要负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。
