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1、金税三期工程网络发票项目 第1包：网络发票管理和查验系统招标编号：0703-1241CIC1N137 百望电子发票第 3 页电子发票业务介绍-税局版 目 录第1章 电子发票概述21.1. 电子发票的定义21.2. 电子发票的意义21.3. 电子发票应用的必要性、可行性31.4. 推行电子发票带来的社会效益4第2章 电子发票国内外应用情况52.1. 国外52.2. 国内6第3章 电子发票相关政策背景73.1. 电子签名法73.2. 会计档案管理办法73.3. 电子发票相关政策8第4章 百望电子和中润四方关系84.1. 公司介绍84.2. 平台及产品介绍94.3. 案例介绍-深圳国税10第5章 电
2、子发票给税局带来的效益105.1. 有利于提升征管效率105.2. 有利于节能节约115.3. 有利于风险管控分析11百望电子发票数据服务有限公司第 16 页第1章 电子发票概述电子发票是我国现代化建设的一项重大基础工作。不仅关系到我国电子政务、电子商务的发展，而且涉及我国基础数据体系建设和宏观调控，事关我国在全球经济分工体系中的地位和核心竞争力。既具有长远的战略意义，又具有紧迫性，社会效益和经济效益均十分显著。1.1. 电子发票的定义电子发票的应用最早出现在20世纪80年代，虽然出现很早但目前还没有电子发票最权威的定义。我们结合了国际上一些组织的定义并考虑我国实际情况认为：电子发票指在购销商
3、品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，通过电子发票管理系统或以其他电子方式开具生成、收取的以电子方式存储的收付款凭证。电子发票突破了传统纸质发票的概念，具有实时性、交互性、低成本、易存储等多方面的优势。1.2. 电子发票的意义电子发票是税收服务适应互联网信息发展新形势、新要求的重大创新举措，是新时代下税务机关征收管理方式优化提升的里程碑式创新a) 在未来的社会发展中，无纸化必然成为重要目标之一。作为税务会计基础的原始纸质凭证必将被电子发票所取代。b) 现在很多交易都是通过网络瞬间完成的，现有的纸质发票却无法和交易同步到达。电子发票可以完美的配合任意交易方式，并可以使得税局、企业、消费者三
4、方都得到便利。c) 纸质发票的开具生成、存储、流转等流程都需要耗费大量的人力物力财力。在这个追求高效工作的时代，电子发票将变得尤为重要。电子发票不仅减少了企业的运营费用，也使得税务相关工作人员工作变得简单、有效率。d) 传统发票在交易中有很多不便和限制。导致现在很多交易，特别是电子商务因为开票成本过高（印制，管理，邮寄等原因）和后续问题繁琐（退换货，折扣等）出现不开发票的现象。这非常不利于消费者在商品出现问题时的维权保障。同时，这种行为导致国家无法有效的监督和管理网络交易环境。所以电子发票不仅有利于维护消费者的合法权益，更有利于国家对网络交易的监管。1.3. 电子发票应用的必要性、可行性必要性
5、纸质发票无法适应现代社会的发展需求在电子商务中，无纸化交易是其发展方向，作为税务会计基础的原始纸质凭证将不复存在，使得交易难以追踪，征税无所适从。其次，电子商务具有跨国性、跨地域性，通过国际信用卡的结算，实现在线交易，和传统的交易方式从征税的角度看有着本质的不同。再次，电子商务交易是在瞬间完成的，是一种快捷的服务手段，而纸质发票却无法为异地交易者在瞬间提供交易凭证。纸质发票印制和管理成本居高不下传统纸质发票的印刷成本越来越高，同时使用纸质发票还要消耗宝贵的木材资源。除了印刷成本高以外，纸质发票的管理成本也很高。以华为商城为例，其购买、管理、存放和寄送纸质发票，平均每份发票大约要23元，按照每年
6、1200万单交易计算，仅这些成本就近3000万元。电子发票将大幅节省发票印刷成本，以及企业发票管理成本。现行发票制度税务检查实施难度大现实中纳税人为了逃避税，不按照发票管理规定填写发票项目，虚开、代开发票情况屡见不鲜。在企业入账和报销的环节，由于没有实时的电子化，给税务部门的审核带来很大压力。纸质发票在入账过程中还要耗费大量的人工进行比对、整理、入账，人工成本很高。企业间的贸易往来存在发票快递、发票审核、发票丢失、虚假发票等问题，这十分影响款项支付和货物流转时间。电子发票为税务机关改变税收征管的滞后性和被动型创造了条件，可以使税务机关对企业的生产经营情况进行实时监控，可以有效地防止偷税、漏税情
7、况的发生。电子发票对电子商务的发展具有重大意义电子发票被视为电子商务全程信息化的最后一环,对电子商务实现电子化、数字化、网络化和无纸化都具有重要的意义。启用电子发票，纳税人可以实时在线生成、在线领购、在线传递发票。电子商务中的B2C 市场发展逐渐走向“低单价、高销售量”的趋势，商家寄送发票成本相对于商品价值来说较高。如果不开具发票，不利于消费者在商品质量出现问题时的维权保障。电子发票有利于国家对网络交易的监管，也有利于维护消费者的合法权益，这显示了电子发票的应用对于国内电子商务发展的重要性与紧迫性。可行性立法保障和政策支持已经到位2005 年4 月1 日，中华人民共和国电子签名法正式实施，与其
8、相配套的电子认证服务管理办法同时实施。电子签名法的实施为电子发票的使用提供了法律依据，它从法律的角度解决了推广电子发票存在的根本问题，与纸质发票一样，电子发票同样具有了法律效力。国家对电子商务的发展一直持鼓励态度，国家相关部委也一直积极支持和推动电子发票试点工作的开展。实施电子发票的安全技术已经成熟安全问题是电子发票推广的一大障碍，必须通过安全可靠的网络系统设计和系统运行的严格管理以及安全技术来解决这个问题。网络安全技术有加密技术、认证技术和安全认证协议。加密技术作用是确保数据的保密性；认证技术和安全认证协议的主要作用是进行信息认证，其目的是确认信息发送者的身份和验证信息的完整性。目前这些技术
9、都已经比较成熟与完善，完全可以满足电子发票应用的需要。1.4. 推行电子发票带来的社会效益 通过应用和推广使用电子发票，将给税企双方、以及广大消费者的日常生活带来极大便利：a) 企业节约大量成本。据试点企业测算，按照传统的纸质发票管理，企业领用、开具、管理和传递发票，平均每张发票的成本是2元，试点企业每年发票管理成本近1000万元，通过开具使用电子发票，企业不仅大幅度减轻负担，还可以零成本实现更加高效的发票管理。b) 政府资源得到有效利用。通过推广使用电子发票，税务机关将在每年节约近千万发票印制费用的同时，还可以节省大量运输、存储和发放发票的人力物力，从而腾出更多的政府资源用于提升税务机关的纳
10、税服务水平。c) 便利日常生活。普通消费者接收使用电子发票，不仅仅体现了绿色低碳环保理念，通过灵活方便的手机APP等客户端，消费者接收、存储和使用电子发票都十分方便。电子发票可以实时查验、重复下载和永久存储，消费者在日常生活中再也不用担心假发票、丢失发票、维修保修、报销等问题。第2章 电子发票国内外应用情况2.1. 国外目前，美国、欧盟、日本等发达国家，印度、智利等发展中国家，以及我国台湾地区都已经在应用电子发票。其中，美国在电子发票的应用方面走在前列。联合国国际法委员会在1996 年公布电子商务的法律范本，美国大部分的州已根据这个范本修订其商业相关法令，以接受电子发票的法律地位。美国国会也通
11、过法案，正式给予电子形式的交易记录和签章法律效力。目前，电子发票被美国的大公司普遍采用，约有80% 左右的大公司在采购业务中采用了电子发票系统。欧盟于2001年开始制定法规，承认电子发票的效力。2004 年1 月1 日电子发票指导纲要正式生效实施。欧盟统计局收集到的数据显示，2009年约22%的公司在欧洲发送或接受电子发票，电子发票的使用数量从2005年到2009已上升了约40%。据报告显示，欧洲国家处理发票的成本约每张30 欧元，实现电子发票后，每张最多可节省80%成本。单就B2B发票而言，实行电子发票后，预估欧洲整体每年可节省2340 亿欧元的发票管理成本。台湾省行政院于2000年8月30
12、日通过电子发票推动计划，之后加速推出电子签章法。2010年，台湾财政部开始积极推动全台发票电子化，并订出“全面推动电子发票应用计划”。此计划于2010年底起从统一、莱尔富及全联福利中心等约30个单位试点。至2011年3月底，试点企业已经达到124家，电子发票试点几乎遍及各县市，截止2013年底开出40亿张电子发票。目前，台湾地区每年统一发票印制量约115亿张，交易金额达新台币33兆元，如能省下一年80亿张的纸本发制发票，每年就可少砍8万棵大树，预估全台发票电子化后，每年最高可省下新台币1200亿元。根据国外电子发票的推广及使用情况可以看出，电子发票给社会带来的不仅仅是便捷和高效，更可以节约成本
13、和保护环境。这必将促进电子发票更快更持久的普及下去。2.2. 国内我国的电子发票目前正处于试点阶段。2012年5月中旬，国家发改委发布关于组织开展国家电子商务示范城市电子商务试点专项的通知，相关城市可提出建设电子商务示范城市的申请，试点城市可提出推广电子发票的要求。获批开展电子发票的试点城市有5个，分别是重庆、南京、杭州、深圳、青岛。2013年2月25日国家税务总局公布了网络发票管理办法（国家税务总局令第30号），并于2013年4月1日起施行。网络发票管理办法第十五条规定：“省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。”从2013
14、年6月北京开出第一张电子发票起全国已经有北京、深圳、广州、重庆等十一个省市开始试用电子发票。从前期试用企业的反馈来看，电子发票的确给他们带来了经济与效率的双丰收。以“东方购物”平台来说：自2013年12月28日开具生成首张电子发票，日平均开票3万份，截止目前，总共已开具生成850万余份，开票总金额超过34亿元。东方购物单张纸质发票综合成本在2元左右，部分高达18元/张。使用电子发票后共为企业节省成本1700万元。2015年8月，国家税务总局统一标准的增值税发票系统升级版电子发票在北京、上海、浙江、深圳四地试点成功上线，标志着我国发票已经正式进入电子时代。第3章 电子发票相关政策背景3.1. 电
15、子签名法电子签名通俗点说就是通过密码技术对电子文档的电子形式的签名，或称为电子印章。2005 年4 月1 日，中华人民共和国电子签名法正式实施，与其相配套的电子认证服务管理办法同时实施。电子签名法重点解决了五个方面的问题。一是确立了电子签名的法律效力；二是规范了电子签名的行为；三是明确了认证机构的法律地位及认证程序，并给认证机构设置了市场准入条件和行政许可的程序；四是规定了电子签名的安全保障措施；五是明确了认证机构行政许可的实施主体是国务院信息产业主管部门。电子签名法的实施为电子发票的使用提供了法律依据，从法律的角度解决了推广电子发票存在的根本问题,明确了可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力，与纸质发票一样，使用电子签名的电子发票同样具有了法律效力。3.2. 会计档案管理办法电子会计档案是指以电子形式储存的会计核算的专业材料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。它包括电子凭证、电子账簿、电子报表、其他电子会计核算资料等。2013年12月，发改委、财政部、国家税务总局、国家档案局联合发布关于组织开展电子发票及电子会计档案综合试点工作的通知，提出为深化电子发票应用，提高企业会计档案管理水平，降低企业会计和纳税管理成本，开展电子发票及电子会计档案综合试点，“推动电子发票的接收及归档保存”、“做好电子发票系统
