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1、财务管理制度第一章 总 则第一条 为进一步规范我院财务行为，加强财务管理和监督，建立健全学院内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进学院各项事业的发展，根据财政部、教育部高等学校财务制度、国家有关法规和大连装备制造职业技术学院章程，结合学院实际，特制定本办法。第二条 本办法适用于学院本级，包括学院（系）、职能管理部门等。第三条 学院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规，遵守财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条 学院财务管理的主要任务是：合理编制学院预算，对预算执行进行有效控制和管理
2、；完整、准确编制学院决算，真实反映学院财务状况；依法多渠道筹集事业资金，努力节约支出；加强资产管理，合理配置和有效使用学院资产，防止资产流失；建立健全财务规章制度，实行绩效评价和考核，提高资金使用效益；加强对学院经济活动的财务控制和监督，规范学院内经济秩序，防止财务风险。第二章 财务管理体制第五条 学院实行“统一领导，集中核算”的财务管理体制。学院在统一财经政策、统一预算管理的前提下，按照事权和财权相结合的原则，实行集中核算，建立经济责任制。学院实行一级财务管理，学院（系）在学院统一领导下，不享有独立的财经自主权。第六条 财务处是学院财经工作的最高决策机构。学院董事会负责对学院日常运行中出现的
3、重大经济事项进行研究、审议和决策。第七条 学院财务工作实行分管院长负责制。全面领导学院财经工作，并承担相应的财经工作领导责任。学院设立财务处，财务处负责人协助分管院长管理学院财务工作，承担相应的领导和管理责任。第八条 学院财务处作为学院的财务机构，在分管院长的领导下，统一组织和管理学院的各项财务和会计工作。财务处的主要职责为：（一）贯彻执行国家有关财经法律法规和学院财务规章制度，结合学院具体情况和管理要求，制定院内财务规章制度及经济政策。（二）根据学院各项发展计划，统一编制学院财务预算和决算，并对预算执行过程进行控制与管理。（三）建立健全内部控制制度，对全院经济活动进行财务监督。（四）依法组织
4、学院收入，统筹安排调度学院各项经费，努力提高资金使用效益。（五）负责学院会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映学院财务收支活动中的会计信息。（六）对学院经济活动进行分析和预测，为学院领导在财经工作上的决策提供参考依据。（七）协同人事部门完成全院财务机构设置、财会人员配备、财会人员职称和职级评聘。对财会人员进行业务指导、培训、检查和考核。（八）做好全院收费管理和税费扣缴工作。（九）参与学院经济合同的审定和执行，了解检查合同的执行情况和效果。（十）配合有关部门做好学院资产管理，组织开展资产清查。（十一）完成其他财务与会计工作。第九条 学院在财务处配备专职财会人员。第十条 财务处是全
5、院财会人员的会计事务管理部门。财务处人员调入、调出、考核、奖惩由财务处会同人事部门办理。全院财会人员的业务培训、后续教育、资格证年审由财务处统一管理。第十一条 全院从事财务会计工作的人员，须持省级及以上财政部门颁发的会计人员从业资格证书上岗工作，未取得会计人员从业资格证书的人员，不得从事专职财会工作，也不得参加会计专业资格评审、聘任。第十二条 财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度等，遵守职业道德。第十三条 学院财会人员的任用实行回避制度。各部门负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的会计和出纳工作。需要回避的亲属关系为：夫妻关系、直系血亲关系和三
6、代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第三章 预算管理第十四条 学院预算是根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。学院实行统一预算。第十五条 学院预算编制遵循“量入为出，收支平衡”的原则，以收定支，不得编制赤字预算；收入预算的编制应积极稳妥；支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。第十六条 预算由财务处编制。财务处根据全院各单位的收支计划，编制出院级预算的建议方案。第十七条 学院预算由财务处提出建议方案，经院务委员会审核、审定后批准。第十八条 学院预算经批准后应严格执行。学院预算一经确定，除按规定进行预算调整外，任何人不得随意增加支出预算或者增加无预算的支出项目。
7、对超出预算或者无预算的支出项目，财会人员应拒绝付款。第十九条 学院决算是指根据预算执行结果编制的年度报告，学院应按照规定编制年度决算报告。第二十条 学校应加强对决算的审核和分析，保证决算数据真实、准确。年度决算由会计负责编制，经财务处审核后报院务委员会审定。第四章 收入管理第二十一条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。第二十二条 学院的收入包括：（一）事业收入，即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：1教育事业收入，指学院开展教学及其辅助活动取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、委托培养费、住宿费、考试考务费、培训费和其他教学
8、服务收入。2科研事业收入，指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科技项目，开展科研协作，转化科技成果，进行科技咨询等所取得的收入。（二）经营收入，即学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。（三）其它收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入、场地使用费收入，车辆使用费收入，实习费返款收入，各类服务费收入，处置霉变图书资料等收入，实训中心废料处理收入，各类返款收入，从学院领取的属于本部门各类补贴和奖金收入，从院外收到的各类款项等。第二十三条 全院各单位应依法、依规组织收入。对各类非法收入，财务处不予管理和核算，并
9、由审计、监察和财务部门按规定予以查处。第二十四条 各项收费应严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据。各单位不得自立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。第二十五条 学院各项收入应全部纳入学院预算，统一管理和核算。各单位在收到款项后必须按规定及时足额上交学院财务处，任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞学院收入。第二十六条 学院各项收入应由财会人员或经财务处授权的人员收取，未经财务处授权，非财务处财会人员不得自行收取任何费用。第二十七条 全院的票据（包括发票、收据和结算票据）均由财务处统一管理。财务处按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据，并根据学院实际需要统一印制或监制院内结
10、算票据。其他任何单位和个人不得私自领购、买卖、代开、转借、自制和销毁票据。第五章 支出管理第二十八条 支出是学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。第二十九条 学院的支出包括：（一）教学支出，即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学院为保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。教学支出按其用途划分为教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出和离退休支出。教育事业支出是指学院开展各类教学活动和教学辅助活动发生的基本支出和项目
11、支出。包括各教学机构和院团委、学生工作处、学生会等各类学生思政教育部门以及图书馆等教学辅助部门为培养各类学生发生的支出。科研事业支出是指学院开展科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出，包括在学院（系）外单独设立的实体性科研机构等各类科研机构发生的支出，以及学院为完成各项科研任务发生的支出。行政管理支出是指学院院级行政管理部门（不含各类学生思政教育部门）开展行政管理活动发生的基本支出和项目支出。后勤保障支出是指学院为教学、科研、行政管理等活动提供后勤保障发生的基本支出和项目支出，包括学院后勤保障部门为提供后勤保障服务发生的各类支出，以及学院统一承担的水、电、煤、取暖等各类公用事业费、物业管理费
12、、绿化费、车辆维持使用费、房屋及公用设施维修费、食堂价格补贴等。离退休支出是指学院负担的离退休人员的工资、津补贴等基本支出。（二）经营支出，即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出执行权责发生制，应当与经营收入相配比。（三）其它支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等。第三十条 学院的各类支出应纳入预算，严格按照预算数控制。各单位应根据院级预算和单位预算确定的支出项目、范围、支出额度安排各项开支。对超出预算和无预算的支出，财务处应拒绝办理。第三十一条 学院的各项支出
13、应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，学院应结合本院情况制定相关规定，学院的规定不得违反法律制度和国家政策。对违反规定的开支，财务处应拒绝办理。第三十二条 学院承办外部投资指定项目的专项资金，应当专款专用、单独核算，项目完成后，应当制作专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受检查、验收并报送投资单位。学院利用自有资金安排的项目应专款专用、单独核算。项目承担单位应按规定进度执行，加快预算执行进度，提高资金使用效益。第三十三条 学院应当加强支出管理，建立健全各项财务开支审批制度，坚持财务工作“一支笔”审批制。支出应按实际发生数列支，不得以计
14、划数和预算数代替，不得虚列虚报。第三十四条 依法加强各类票据管理，确保各类支出票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。第三十五条 学院应当根据事业发展需要，加强内部成本费用管理。在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。第三十六条 费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用和其他费用。1.教育费用是指学院在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用；2.科研费用是指学院为完成所承担的科研任务而发生的各项费用；3.管理费用是指学院为完成行
15、政管理任务而发生的各项费用。主要包括：行政管理部门发生的各项费用，统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等；4.其它费用是指学院无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。第三十七条 学院应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。第六章 结转和结余管理第三十八条 结转和结余是学院年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。经营收支结转和结
16、余是指当年经营收支差额，应当单独反映。第三十九条 学院款项结转按照规定结转下一年度继续使用，结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为专用基金用于弥补学院前后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。第四十条 经营收支结转和结余为正数的，可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分可以按规定转入专用基金和结转下年，为负数的，应结转以后年度进行弥补，不得用专用基金进行弥补。第四十一条 学院应当加强专用基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用。如需动用专用基金安排支出，支出金额不得超出基金规模，保证专用基金不出现赤字。第四十二条 学院财务处应正确计算各类结转和结余。年度终了，应对全年的收支活动进行全面的清查、核对、结算
