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1、商业银行会计内控风险防范措施随着经济建设速度的加快，我国银行业也得到了很大的开展。目前，我国金融体 制改革的力度不断加大，资本市场的开放程度不断加深，各种新式的金融产品不 断推出，商业银行面临的金融风险越来越复杂，这些都给商业银行的内控工作提 出了较高的要求。在商业银行的金融风险中，会计内控风险已经成为了商业银行 需要重点防范的主要风险之一。本文将对目前我国商业银行面临的会计内控风险 进行分析，探讨风险产生的原因，研究针对会计内控风险进行防范的措施，希望 为我国商业银行的更好开展提供帮助。一、我国商业银行会计内部控制工作存在的主要风险 有效的会计内部控制对于防范商业银行发生金融风险具有重要作用
2、。目前， 我国商业银行的会计内控工作还存在一定的问题，具体表现为以下几个方面。（一）商业银行会计的内控条件有待完善商业银行会计内控工作的质量是银行会计管理水平的重要表达。良好的会计 内控工作对于商业银行的组织文化、管理工作、经营效果、人事管理都有良好的 制约作用。目前，商业银行的会计内控条件还不够完善，具体表现为以下几点。 商业银行会计职位设置的合理性有待提高，例如有的银行为了对本钱进行更好的 控制，没有经过调查就盲目的缩减人员编制，造成员工的工作强度加大，从而增 大了会计风险发生的几率。另外科学合理的岗位设置也能起到互相制约的作用， 从而减少银行资金隐患。会计人员的业务操作标准程度还有待提高
3、。标准的业务 操作标准是保证商业银行各项工作顺利展开的前提。目前，有的银行对业务操作 标准没有引起足够重视，甚至经常出现违规操作情况，这给商业银行的开展埋下 了平安隐患。（二）商业银行会计内控制度的执行力有待提高在商业银行的经营活动中，良好的会计内控制度的执行力是保证内控工作全 面落实的根本，而当前在商业银行中，内控工作的执行力度不够，而一旦执行力 缺乏将很可能导致会计风险的发生。具体来说有以下表现。对于会计内控制度的 重视程度不够。例如，有的商业银行管理层只是在相关领导部门进行检查时，才 开始加大对会计内控的重视，而在平时的工作中，对会计内控工作比拟无视。另 外，对于会计内控工作的不重视，也
4、造成了会计内控制度的更新不及时，导致内 控工作出现混乱。银行的业务操作平台对于商业银行业务的控制力度不够。随着 信息化技术的开展，目前电子技术在商业银行的开展中起着越来越重要的作用。 但由于网络技术革新较快，有的商业银行的信息化支持力度不够，导致业务操作 平台的有效性受到影响，对于银行的全部会计业务没有形成有力的控制，从而造 成会计内控风险的出现。（三）商业银行会计内控的监督评价机制不够健全目前，商业银行会计内控工作的监督机制不够健全也造成会计内控风险的主 要原因。例如，有的商业银行对于短期利益非常重视，没有从会计内控工作的整 体角度去把握，忽略了银行的长远开展。同时在会计工作的监督和检查方面
5、更多 的只对具体问题进行关注，造成一定的制度缺失现象。另外，有的商业银行对于 会计内控工作的制约机制还不够完善，导致对金融风险的发现能力减弱，从而造 成重大的经济损失。二、我国商业银行会计内控风险产生的原因我国商业银行的会计内控质量对于保证银行各项工作的全面进行具有重要作 用。针对上文论述的商业银行产生的会计内控风险进行分析，发现造成上述风险 产生的原因主要有三点。由于会计内控工作不能带来直接的经济效益，因此有的 商业银行管理层缺乏对会计内控工作的重视，造成重效益轻管理的局面。在会计 内控工作中，更注重事后处理和检查工作，而忽略了事前、事中的控制和监管。 会计内控人员的综合素质有待提高，伴随科
6、技的开展，会计电算化的程度日益加 深，同时金融创新的力度也不断加强，这给银行会计人员的工作提出了更高的要 求，如果没有及时的做好知识更新工作，会导致员工不能很好的适应银行的业务 要求，从而造成会计内控风险。三、商业银行针对会计内控风险进行的防范措施（一）完善商业银行的会计内控体系在商业银行的经营管理活动中，完善会计内控体系对于防范会计风险具有非 常关键的意义。具体来说，商业银行可以从以下方面加强会计内控体系的工作。 在决策、执行和监督方面形成良好的制约体系，建立具有层次性的内部监管系统， 确保事前、事中和事后控制之间形成良好的互补机制。严格按照以风险为导向的 内控原那么对商业银行的会计管理制度
7、进行梳理，要确保相关规定的科学性和层 次性，同时对于国家出台的新制度要进行关注，并根据商业银行的实际情况进行 更新。在商业银行全体职工中牢固树立制度至上的观念，在平时的会计活动中， 严格按照制度进行业务操作，从而有效防止会计内控风险的发生。（二）加强对会计内控风险的控制力度商业银行要建立有效的风险管理责任制度，并在此根底上加大对会计内控风 险的控制力度。1、建立风险管理责任制度风险管理责任制度指的是通过明确的责任追究链 条，对发生的会计内控风险进行责任的认定和追究工作。商业银行要确保将员工 的利益和会计风险防范工作之间建立有效的联系，从而保证问责制度的实现。2、对商业银行现有的会计风险管理工作
8、进行梳理由于商业银行的金融业务更 新力度较快，因此会计内控管理工作要保证与时俱进，要对具体的金融业务进行 风险考量，做好对风险重点的防控工作。另外可以对商业银行不同的业务进行等 级的划分，并根据等级采取对应的授权模式，从而提高对会计风险的防范能力。3、建立有效监管机制通过视频和系统监控相结合的方式保证会计内控工作的 质量。例如，在对银行网点进行内控监管时，可以在系统在线监测方面寻求突破， 通过科学的技术手段，提高非现场监控能力，同时提高柜台的视频监控力度，进 而提高会计内控工作的质量。（三）加强会计内控工作人员的综合素质商业银行要建立以人为本的工作理念，在会计内控工作中通过有效的手段加 强会计
9、内控工作人员的综合素质，从而提高会计内控工作质量。首先，商业银行 要牢固树立会计人员的内控管理理念，提高对会计内控工作的重视程度。其次， 要建立有效的培训制度，针对管理中出现的问题，业务操作上出现的新方法进行 有目的性的培训工作，确保会计人员的业务操作标准化，减少业务操作方面的疏 漏。最后，要对会计内控工作方面出现的问题进行分析，针对人为因素造成的问 题进行重点整改，对出现的重大疏漏要进行追责，最终确保会计内控质量的实现。（四）健全会计内控工作的考核评价机制对商业银行的员工进行公平公正的考核评价工作，对于提高会计内控工作的 质量具有很好的帮助作用。在对银行工作人员进行考核时，可以根据银行的实际
10、 情况采取分级奖惩制度来进行。但同时要注意，对于不同工作性质的员工进行考 核时，要根据工作情况制定对应的考核标准，例如对于财务管理人员和技术人员 的考核分别要根据工作的完成情况进行。另外，商业银行可以将会计风险管理工 作的有效性纳入到整体考核评价中来，从而提高各级财务会计人员对于会计内控 风险的重视程度。四、结束语良好的会计内控工作对于商业银行防范金融风险，提高工作效率具有非常重 要的作用。在实际工作中，银行管理人员要对会计内控工作引起重视，从完善商 业银行的会计内控体系，加强对会计内控风险的控制力度，健全考核评价机制， 提升人员的综合素质等方面入手，切实提高会计内控工作质量，为银行业更好的 开展提供保障。参考文献：1 张琪论商业银行会计内控风险防范与对策J.企业导报,20222 韩阳浅析城市商业银行会计内控制度中存在的问题与风险控制J.中国外资,20223 卞冬梅.关于商业银行会计内控风险的探析J.经济师,2022
