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1、2014年一建建设工程经济复习题集第二章第七节1Z102070筹资管理1. 资金成本的作用及其计算资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用。资金成本包括资金占用费和筹资费用两个部分。企业筹集使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比，叫做资金成本率（通常也叫资金成本）。资金成本和筹资总额、筹资费用和资金占用费之间的关系式为：资金成本率=资金占用费一筹资净额其中，筹资净额=筹资总额-筹资费-筹资总额x（1-筹资费率）常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本。个别资金成本是单种筹资方式的资金成本，包括长期借款资金成本、长期债券资金成本、优
2、先股资金成本、普通股资金成本和留存收益资金成本。其中，前两种称为债务资金成本，后三种称为权益资金成本或自有资金成本。综合资金成本是对各种个别资金成本进行加权平均而得的结果，也称为加权平均资金成本。它是指企业以个别资金成本为基数，以各种来源资本占全部资本的比重为权数计算以各种方式筹集的全部长期资金的总成本。2. 短期筹资的特点和方式短期负债筹资具有筹资速度快、筹资弹性好、筹资成本较低、筹资风险高的特点。短期筹资策略有配合型筹资策略、激进型筹资策略和稳健型筹资策略。短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它运用广泛，在短
3、期负债筹资中占有相当大的比重。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。企业对银行的选择应考虑下列有关因素：银行对贷款风险的政策;银行对企业的态度;贷款的专业化程度;银行的稳定性。3. 长期筹资的特点和方式长期筹资是企业筹集自身发展过程中所需要的长期资金，通常可分为长期负债筹资和长期股权筹资。长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。长期股权筹资分为优先股筹资、普通股股票筹资以及认股权证筹资，三种筹资方式各有其优点。1. 下列各项中，不属于资金占
4、用费的是()。A. 股票股利B.银行借款利息C. 债券利息D.发行股票支付的印刷费2. 某施工企业从中国建设银行借人资金100万元，借款合同中载明，期限自2010年10月1日起至2012年6月30日止，该借款应为()。A. 短期银行借款B.中期银行借款C. 长期银行借款D.基本建设贷款3. 下列各项中，不属于筹资费用的是()。A. 债券利息B.银行借款手续费C.发行债券印刷费D.代理发行费4. 补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比计算的最低存款余额，该百分比是()。A.5%10%B.10%。15GC.10%20%D.15%25%5. 银行接受抵押品后，将根
5、据抵押品面值的一定比例决定贷款的金额，这一比例的高低，取决于()。A. 抵押品的变现能力B.银行的风险偏好C.抵押品的面值D.抵押品的收益能力在抵押贷款时，银行根据抵押品的面值决定贷款的金额。6. 加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，在此方法下，企业所负担的实际利率与名义利率之间的关系是()。A. 实际利率高于名义利率B.实际利率低于名义利率C.实际利率等于名义利率D.实际利率与名义利率没有关系7. 预收账款是一种典型的商业信用形式，一般用于如下情况的货物销售()。A. 生产周期长，资金需要量小B.生产周期长，资金需要量大C.生产周期短，资金需要量小D.生产周期短，资金需要量
6、大8. 应付票据是一种期票，是应付账款的书面证明。与银行借款相比，下面关于应付票据的利率、筹资成本和风险表述正确的是()。A. 利率更低、筹资成本更高、风险更大B. 利率更高、筹资成本更低、风险更小C. 利率更低、筹资成本更低、风险更大D. 利率更高、筹资成本更高、风险更大9. 贴现法是指银行向企业发放贷款时，先()而到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。A.在本金中附加利息B.扣除等额本金C.扣除等额本息之和D.从本金中扣除利息10. 下列不属于长期借款筹资特点的是()。A.筹资速度快B.贷款弹性较大C.借款成本较高D.限制性条款较多11. 在采用加息法计取利息时，企业所负担的实际
7、利率()名义利率。A.咼于B.低于C.等于或高于D.等于或低于12.融资租赁的租金不包括()。A. 租赁资产的成本B.租赁资产的成本利息C.租赁手续费D.租赁资产管理费13. 在采用贴息法计取利息时，贷款的实际利率()名义利率。A.低于B.咼于C.等于或高于D.等于或低于14. 公司债券的发行价格通常有()。A. 平价和折价B.溢价和折价C.溢价和平价D.平价、溢价和折价公司债券的发行价格有三种，即平价、溢价和折价。15. 对“融资租赁”表述正确的是()。A. 融资租赁的重点在于融资，获得资金的使用B. 融资租赁的重点在于融物，获得资产的使用C. 融资租赁是融资与融物相结合的筹资方式D. 融资
8、租赁会增加企业所得税负担16. 在周转贷款协议下，对贷款限额未使用部分，企业需向银行支付()A.滞纳金B.罚金C.违约金D.承诺费17. 融资租赁的出租人在进行相关账务处理时()。A. 不能将租赁资产列入资产负债表，但可以对租赁资产提取折旧B. 能够将租赁资产列入资产负债表，但不可以对租赁资产提取折旧C. 能够将租赁资产列入资产负债表，也能够对租赁资产提取折旧D. 不能将租赁资产列入资产负债表，也不能对租赁资产提取折旧18. 由发行人发行的附有特定条件的一种有价证券，允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的标的资产，该有价证券是()。A.可转换债券B.优先股C.认股权证D.期股权证
9、19. 施工承包企业从建设单位取得工程预付款，属于企业筹资方式中的()筹资。A.融资租赁B.商业信用C.短期借款D.长期借款20. 建设银行对某建设工程股份有限公司提供贷款，贷款合同中对缴纳税金和清偿其他到期债务、租赁固定资产规模、贴现应收票据和出售应收账款的条款。这些条款属于()。A.特殊性保护条款B.例行性保护条款C.例外性保护条款D.般性保护条款21. 下列属于长期借款中特殊性保护条款的是()。A. 不准在正常情况下出售较多资产B. 限制资本支出规模C. 限制租赁固定资产规模D. 贷款专款专用22. 某企业从银行取得一笔长期借款2000万元，年利率8%，期限3年，每年年末结息一次，到期一
10、次还本，借款手续费率0.2%，企业所得税率25%，则该笔借款的资金成本率为()。A.6.00%B.6.01%C.8.02%D.8.20%根据资金成本率计算公式，资金成本率=资金占用费/筹资净额，并需要考虑抵扣所得税因素。在本题中：资金成本率严金脈20DDX(1-0.2%)23. 在不考虑其他因素的情况下，企业有多种筹资方案时，通常应选择()的方案。A. 加权平均资金成本最低B.个别资金成本最低C.算术平均资金成本最低D.综合资金成本最高24.展期信用通常是指()。A. 买方企业超过规定的信用期提前付款而强制获得的信用B. 卖方企业超过规定的信用期提前付款而强制获得的信用C. 买方企业超过规定的
11、信用期推迟付款而强制获得的信用D. 卖方企业超过规定的信用期推迟付款而强制获得的信用展期信用通常是指买方企业超过规定的信用期推迟付款(或还款)而强制获得的信用25. 商业承兑汇票和银行承兑汇票的支付期最长不超过()。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月26. 短期借款是企业向金融机构借人的期限在()的借款。A.3个月内B.6个月内C.1年内D.2年内27. 对于预收账款，下列说法正确的是(。A. 对于卖方而言，预收账款相当于向买方借用资金后用货物抵偿B. 对于买方而言，预收账款相当于向卖方借用资金后用货物抵偿C. 对于卖方而言，预收账款相当于向银行借用资金后用货物抵偿D. 对于买方而言，
12、预收账款相当于向银行借用资金后用货物抵偿预收账款对于卖方而言，相当于向买方借用资金后用货物抵偿。二、多项选择题1. 筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，包括()。A.代理发行费B.股票股利C.银行借款利息D.律师费E. 广告费2. 在短期借款利息的支付方法中，对加息法的正确表述是()。A. 企业不需要支付全额利息B. 企业分期均衡偿还本息之和C. 企业负担的名义利率高于实际利率D. 企业只使用了贷款本金的半数E. 企业负担的实际利率高于名义利率3. 资金成本的概念广泛地运用于财务管理中，其主要作用表现在()。A.是选择资金来源、确定筹资方案的重要依据B. 是评价投资项目、决定投资取舍的
13、重要标准C. 是确定投资项目现金流大小的重要依据D. 是评价企业经营成果的尺度E. 是确定投资项目风险的依据4. 短期借款的利率多种多样，主要包括()。A.平均利率B.优惠利率C.浮动优惠利率D.超额累进利率E. 非优惠利率5. 在附有折扣信用条件的情况下，下列表述正确的是()。A. 企业放弃信用折扣后，推迟付款的时间越长，成本会越小B. 企业放弃信用折扣后，推迟付款的时间越长，成本会越大C. 企业放弃折扣的成本与折扣期的长短反方向变化D. 企业放弃折扣的成本与折扣期的长短同方向变化E. 企业放弃折扣的成本与折扣百分比大小无关6. 下列个别资金成本中属于权益资金成本的是()。A.优先股资金成本
14、B.债券资金成本C.普通股资金成本D.留存收益资金成本E. 借款资金成本7. 在下列短期负债筹资方式中，属于商业信用形式的有()。A.预收账款B.应付账款C.商业承兑汇票.D.银行承兑汇票E. 抵押贷款8. 商业信用筹资的特点主要是()。A. 期限较长B. 如果放弃现金折扣时所付出的成本较低C. 容易取得，且无须正式办理筹资手续D. 如果没有现金折扣，则不负担成本E. 具有持续性9. 某企业与开户银行有多种借款业务，以下是借款合同协议中的相关条款：在正式协议下约定企业的信用额度为50万元;年内企业未使用部分的余额企业需向银行支付承诺费，承诺费率为0.5%;企业在银行中保持按贷款限额20%计算的
15、最低存款余额;贷款期内企业需按月等额偿还贷款。上述合同条款中，涉及的信用条件有()。A.信用限额B.周转信贷协议C.还款方式D.补偿性余额E. 偿还条件10. 短期银行借款利息的支付方法包括()。A.收款法B.贴现法C.加息法D.分期付息，到期一次还本E. 等额分期偿还11. 流动资产组合策略中对临时性和永久性流动资产的筹资策略包括()。A.临时型筹资策略B.永久型筹资策略C.稳健型筹资策略D.激进型筹资策略E. 配合型筹资策略12. 下列不属于长期借款保护性条款的是(，)。A.例行性保护条款B.一般性保护条款C.附加性保护条款D.额外性保护条款E. 特殊性保护条款13. 长期借款中一般性保护条款应用于大多数借款合同，根据具体情况内容会有所不同主要内容包括()。A. 对借款企业流动资金保持量的规定B. 对支付现金股利和回购股票的限制C. 不限制租赁固定资产的规模D. 对资本支出规模的限制E. 限制其他长期债务14. 长期借款的偿还方式有()。A.定期
