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1、企业增值税发票管理办法（草案）上海某某有限公司引言：按国家“营改增”政策，2014年快递行业将实现全面“营改增”，使用增值税专用发票和普通发票取代传统的营业税发票。由于国家对增值税发票从严控制、交叉稽核比对，各单位在增值税发票开具、传递、保管过程中须更加谨慎，切实保证发票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值税发票管理办法，旨在在整个某某公司体系内规范发票的开具、传递和保管，某某体系内各公司、个体经营者须严格遵照执行。各公司财务部门具体负责发票事宜，财务负责人承担发票管理的主管职责。某某公司体系内的个体经营者，其负责人或业主承担增值税发票管理职责。第一节 发票文件管理第一条
2、本办法所称的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税定额发票，包括企业领用的、自行开具的和申请税务局代开的发票。前述发票既包括已经开具的发票，也包括领用的尚未开具的空白发票。第二条 某某公司总部，某某总部下属的各实体中心、虚体中心、加盟商（含个体经营者），上海某某有限公司的关联企业均须执行本管理办法的规定。第三条 增值税发票应当妥善保管，发票应连同包装妥善存放，发票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无关的人员接触发票。对空白发票要定期盘点，对已开具发票要定期整理、装订和归档。第二节 发票内部控制第四条 空白增值税发票和发票专用章应分别指定专人保管，并由开具发票以外的人
3、负责；发票金税卡、报税卡、开票机和开票系统由开票人员保管和使用；以上职责不得自行委托他人履行。第五条 增值税发票的使用须按月汇总并制作备忘录，详细记录使用发票的种类、数量、发票起始号码、发票领用人、开票复核人；开票对象、开票收入期间，开票份数、作废份数，开票金额、税额等。备忘录由财务负责人复核签字并存档。（见附件1）第六条 收到的增值税专用发票即进项发票，须按月一次或多次认证，进项发票和认证清单按月装订后单独存放，专人保管。收到的增值税普通发票，按月制作电子清单，发票附件凭证后妥善保管。收到的增值税发票按月制作备忘录，由财务负责人复核签字并存档。（见附件2）第三节 发票传递制度第七条 发票传递
4、采用快递方式，原则上在各公司之间按财务部门市场部门对方采购部门对方财务部门的方式进行。发票在内部传递采用签收制度，在外部传递采用签收、电子邮件或其他确认方式。从2014年1月起暂规定由各转运中心财务部门代为传递增值税专用发票，即加盟商开完票后交给各区转运中心，由转运中心代为保管并将扫描件传递给总部认证进项；总部开票完成后交给各转运中心，有各转运中心分发给加盟商。第八条 加盟商开具发票后，应在次日传递到转运中心，转运中心在收到后予以确认并签收，在收到发票的次日将扫描电子数据传递到总部，纸质的进项发票妥善保管，定期移交给总部财务中心。总部开给供应商的发票快递给各转运中心财务部门，由各转运中心分发到
5、加盟商并向总部反馈加盟商签收信息。第四节 发票管理责任与处罚第九条 由于发票文件管理不当且未能及时纠正，或发票文件管理不当给公司造成损失的，对直接责任人员和财务负责人予以处罚；由于发票内部控制缺失或不规范，未能定期整改的，对其财务负责人进行处罚；在增值税发票传递过程中违反本管理办法规定操作的人员，对其予以处罚；发票传递中不能及时完成发票传递工作、严重影响财务工作效率的员工，对其予以处罚；加盟商为个体经营者的，其违法本办法规定的，对其负责人或业主进行处罚。第十条 处罚类型包括警告、记过、辞退及单独或附加罚款；罚款金额为100元500元，对承担主管职责的员工，在共同处罚时其罚款金额不少于直接责任人员。本办法经某某总部公司公布生效，具体处罚由总部财务中心提出，总部行政部门核准，总部员工纪律部门执行并通报。第十一条 本办法自公布日起生效，各公司须遵照执行。各公司在公布日尚未购买或取得增值税发票的，从购买或取得增值税发票时起执行。某某总部财务中心2014.01.02
