《企业所得税模拟试卷五0928.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税模拟试卷五0928.docx（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司所得税业务考试（五）答案部分一、选择题1.某居民公司2010年收入总数为800万元，此中：不收税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2010年公司应纳税所得额为（B）万元。A.90B.100C.300D.3102.公司所得税法所称公司获得收入的钱币形式，包含现金、存款、应收账款、应收单据、（D）以及债务的宽免等。A.股权投资B.存货C.债权投资D.准备拥有至到期债券投资3.依据公司所得税法及实行条例的规定，纳税人发生的以下支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（D）。A.财富保险开销B.特别工种员工的法定人身安全保险费C.运输保险开销
2、D.自然灾祸或不测事故损失有补偿的部分4.依据公司所得税法的规定，以下各项中按负担所得的所在地确立所得根源地的是（D）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得5.以下各项中，能够不计入公司所得税应纳税所得额的有（A）。A. 依法收取并归入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B纳税人获得公司间拆借资本的利息收入C. 纳税人购买公司债券的利息收入D. 纳税人接受捐献的实物财富6.假设某公司2010年度获得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其余业务收入40万元，与收入般配的成本2100万元，整年发生的管理开销、销售开销、财务开销合计600万元，营业外支出
3、70万元（此中公益性捐献40万元），该公司合用25%的公司所得税税率。2010年度该公司应缴纳公司所得税（B）万元。A.67.5B.68.8C.72.57.以下财富损失中，公司需要专项申报才能扣除的损失有（D）。A. 公司经过上海证券交易场所买卖股票的损失B. 公司原资料寄存过程中发生的正常损失C. 公司固定财富达到使用年限正常报废清理的损失D. 库存商品被盗损失8.以下各项中，对公司所得税税收优惠政策表述正确的选项是（B）。A. 公司从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税。B.创业投资公司从事国
4、家需要要点帮助和激励的创业投资，能够按投资额的必然比率抵扣应纳税所得额。C. 公司部署残疾人员的，在依据支付给残疾员工薪资据实扣除的基础上，依据支付给残疾员工薪资的50%加计扣除。D. 公司综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所获得的收入余额补扣。9.某被清理公司的股东投资成本1800万元，出资比率为60%，被清理公司的节余财富金额7000元，此中被清理公司累计未分派利润2000万元、累计盈利公积1200万元，则应确以为股东的投资转让（D）。万A.所得为120万元B.损失为600万元C.所得为2400万元D.所得为10.某小型零售公司2009年度自行申报收入总数480万元250万元，成
5、本开销258万元，经营损失8万元。经主管税务机关审查，发现其发生的成本开销真切，实现的收入没法确认，依据规定对其进行判定征收。假设应税所得率为9%，则该小型零售公司2009年度应缴纳的公司所得税为（D）。A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元11.公司以下收入，应计入收入总数计算缴纳所得税的有（ABCD）。A. 在建工程发生的试运转收入B. 接受的捐献收入C. 外单位欠款支付的利息D. 固定财富盘盈收入12.纳税人以下经营业务的收入，确认收入实现时间正确的有（ABD）。A. 分期收款方式销售商品，依据合同商定的收款的日期确认收入的实现。B. 特许权使用费收入依据合同商
6、定的特许权使用人对付特许权使用费的日期确认收入的实现。C. 接受捐献收入，依据捐献财富协议商定的日期确认收入的实现D.加工、制造大型机器设备、建筑、安装工程，连续时间超出12个月的依据纳税年度内竣工进度或许达成的工作量确认收入的实现。13.以下各项中，属于免税收入的有（AB）A. 购买国库券到期兑现的利息收入B. 居民公司直接投资于其余居民公司获得的投资利润C. 收取的逾期未回收包装物押金D. 非营利组织的经营收入14.以下税种中，准予在公司所得税税前扣除的有（BC）。A.增值税B.开销税C.资源税D.契税15.公司发生的以下借钱开销，准予在公司所得税税前扣除的有（AB）。A. 非金融公司向金
7、融公司借钱发生的利息支出，可据实扣除B. 公司经赞成刊行债券的利息支出，可据实扣除C. 非金融公司向非金融公司借钱发生的利息支出，可据实扣除D. 公司与内部员工或其余人员之间签借钱合同借入资本所支付的利息，可据实扣除16.以下项目中，不符合手续费及佣金支出所得税办理规定的有（ACD）。A. 手续费及佣金直接冲减收入总数B.财富保险公司按当年所有保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）C. 按与拥有合法经营资格中介服务机构或个人（含交易两方及其雇员、代理人和代表人等）所签署服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D. 手续费及佣金支出既能够转账也能够现金结算17.以下项目中，准予从收入总数
8、扣除的有（AD）。A. 广告性质的资助支出B. 向投资者支付的股息、盈利等权益性投资利润款项C. 风险准备等准备金支出D. 纳税人依据经济合同规定支付的违约金罚款18.以下各项中，按公司所得税法例定应该提取折旧的有（AC）。A. 大维修停用的机器设备B. 按规定提取维简费的固定财富C. 以融资租借方式租入的固定财富D. 以经营租借方式租入的固定财富19.以下对于无形财富计价方法，表述正确的有（ABC）。A.外购的无形财富，以购买价款和支付的有关税费以及直接归属于使该财富达到预约用途发生的其余支出为计税基础B. 经过捐献、投资、非钱币性财富互换、债务重组等方式获得的无形财富，以该财富的公允价值和
9、支付的有关税费为计税基础C. 自行开发的无形财富，以开发过程中该财富符合资本化条件后至达到预约用途前发生的支出为计税基础D.自行开发的无形财富，以开发过程中该财富实质发生的支出为计税基础20.依据公司所得税法的有关规定，对公司毁损、报废的固定财富或存货，以该固定财富的账面净值或存货的计税成本减除以下（ABC）项目金额后的余额，作为固定财富或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。A.残值B.保险赔款C.责任人补偿D.保险赔付的损失21.公司从事国家要点帮助的公共基础设备项目所得，自获得该项目的第一笔生产经营收入后（）内向主管税务机关存案。A、5天C、15天B、10天D、20天1.C22.A
10、公司（高新技术公司）纳的公司所得税额为（A、150C、52.52010年技术转让所得为）万元。B、90D、87.51200万元，则A公司2010年技术转让所得应缴2.D23.自2010年1月1日至2010年12月其所得减按50%计入应纳税所得额，按31日，对年应纳税所得额低于20%的税率缴纳公司所得税。（）万元的小型微利公司，A、3B、5C、10D、303.A24.以下各项开销不属于研究开发开销的是（）。A、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接有关的技术图书资料费、资料翻译费B、从事研发活动直接耗费的资料、燃料和动力开销C、任职直接从事研发活感人员的薪资、薪金、奖金、津贴、补助D、
11、既用于生产又用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租借费4.D25.享受减免税优惠的高新技术公司，减免税条件发生变化的，应该自觉生变化之日起（）日内向主管税务机关报告。A、5C、15B、10D、205.C26.以手下于审批类减免的税收优惠是（）。A、优惠税率B、加计扣除C、加快折旧D、过渡类优惠政策6.D27.某公司2008年12月25日被认定为高新术公司，该公司应该在（）时期申请高新技术公司资格复审。A、2011年B、2011年C、2011年1月1月9月1日至6月30日1日至12月31日25日至12月25日D、2010年7月1日至12月31日7.C28.公司购买符合条件的专用设备的投资额能够抵免
12、公司当年公司所得税应纳税额，能够向此后年度结转，结转期不得超出（）个纳税年度。当年不足抵免的，A、2C、4B、3D、58.D29.甘肃省某软件生产公司建立于2008年度，当年盈利，该公司以下（）方法申报纳税。A、依据25%的法定税率减半征收B、依据15%的高新技术公司优惠税率减半征收C、依据15%的西部大开发优惠税率减半征收D、属于三免三减半的免税期免予收税9.C本题答案应为A由于该公司是2008年此后建立的2010年公司所得税申报时应该依据30、以上属于减半征收公司所得税的项目是（）。A、农作物栽种B、农产品初加工C、农产品深加工D、内地养值10.D31列入公司所得税优惠管理的各种公司所得税优惠举措有（A、再投资退税B、专用设备投资抵免D、减计收入C、财政性资本）。1ABC32、预缴公司所得税时，应该依据会计制度核算的利润总数做纳税调整的项目有（A、技术开发费的加计扣除B、不收税收入C、免税收入D、从前年度待填补损失）。2.BCD
