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1、01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 6 s. D. C8 r3 N+ n对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。, Y5 & f6 s# 0 W9 j/ o) M2 Bo, v! S8 3 v0 e- 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区02.被税局检查需要补交的所得税处理: T. x2 ?+ L0 O! L中国会计社区（）调整应交所得税! 3 ?/ z4 t 3 v0
2、! A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：以前年度损益调整+ I1 - V8 j: c2 n# 中国会计社区贷：应交税金-应交所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- p5 F$ f0 Oi6 （）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配1 S4 H# O# x. pk$ X借：利润分配-未分配利润( |5 T7 o0 a p& B6 g5 ?! 中国会计社区贷：以前年度损益调整+ q+ X* I0 5 % f（）补交税款时P1 n( V( F i, C4 l% a* R中国会计
3、社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：应交税金-应交所得税% E4 E* p; lK( / # tS贷：银行存款 A1 x5 p2 v$ h- + _中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。2 G: 3 l. M& k N! 8 J. G$ 6 03.促销品的账务处理问题 7 Y) x9 c# c* s在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区% K7 3 V2 T5 / V小规模纳税人:中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务
4、、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; c/ Z! W) E _; y; _: C3 g1 X借:营业外支出5 x8 F, P% W: o6 u5 _Y! Y贷: 库存商品中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7 I* B6 ? S/ P, _# f应交税金-应交增值税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。5 h6 d A* A; w( s3 l; g/ F/ D. YQ|; v. S
5、04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 $ C X) J( 4 x* t! B8 y9 S7 借：原材料b, f+ $ x% t9 I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：应付帐款-暂估应付款中国会计社区8 P8 f$ I0 v# c X! g E g, F下月初用红字冲销；% ) n; f3 y: O0 N0 L4 z$ s收到票时：0 |4 DT L: C5 s& U, X借：原材料中国会计社区7 |. K( r. J n* G* z& g2 j. w- f应交税金-应交增值税（进项税额）中国会计社区/ r& H3 J i8 - A贷：应付帐款 - t
6、+ e) 9 M% _7 W8 i G! T) Y0 x# k, J: w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。05. 代理出口的会计处理4 | O* y( Y# i- : l+ 1、收到代出口商品时中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。8 ) s: G% o9 B# e借：受托代销商品$ ?$ v f% S y贷：代销商品款8 . b, |+ t% m中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、出口销售时
7、，按实际售价, J2 a: Vy$ d3 ! k借：银行存款（应收帐款等）F$ w; U2 A; E贷：应付帐款3 E+ F% z6 L1 X3 6 Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。同时结转商品销售成本7 # l6 Ph! m# m p. e4 # ! H; c3 M中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：代销商品款5 K% s, F) e( V; E中国会计社区贷：受托代销商品4 f4 j- w H E
8、w4 X8 m3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入7 K& V+ y2 p( 3 i! E8 h中国会计社区借：应付帐款+ , ? F8 L, X, L+ S贷：代购代销收入（手续费收入）% f) m. J- a; yg* i- B- Y |5 z银行存款 9 r% X! f5 K: H$ I4、代理进口4 a6 n8 Z8 L# p9 # x2 q2 E(1)、收到委托单位的收购资金时- l) Q- ) F. 中国会计社区借：银行存款: f/ F) U6 f. E8 x5 u6 T贷：应付帐款) B1 u0 Fy) B5 a. A; u9 e) 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛
9、.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。(2)、支付代购进口商品货款及运杂费时5 c2 U& C; X: $ Q# 5 * K9 F! Q中国会计社区借：商品采购（进价成本）( % A1 z6 V, b. n% ; T% Y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应收帐款?鬃单位（代垫运杂费）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 N- l# M9 U* % Q贷：银行存款. F( - K7 E2 ! wi! ?(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时中国会计社区. k/ u3 q6 EK- E. l# c借： 应付帐
10、款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, ! z( 7 V& M- t6 ; q贷：商品采购（进价成本）中国会计社区% l2 5 p* z* K6 y D) Z4 |% 0 X R应收帐款（代垫运杂费）中国会计社区( u* G$ dY0 y0 2 _- e% X: W1 代购代销收入（代理手续费）5 u1 _! i9 F* y3 C3 m) 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区退回委托单位多给的收购资金时 7 X+ |) c: s# i4 3 _借：应付帐款6 t; L+ T, Z7 K, Y贷：银行存款$ R9 s- k# Z9 g |中国会计社区4 K1 G%
11、( t* q! M06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题 * G6 Y- ?* e, I% _, J# u5 D销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：3 C# 8 f$ % V$ m) . d$ L借：银行存款0 I7 A7 s v$ n% O0 n8 U0 h1 9 J贷：预收帐款. V0 M_& w# T/ v+ O9 F收最后一期房款，开发票时* _8 jY1 n7 - p中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：银行存款（最后一期房款）- , ?. | O# X# f 预收帐款（以前预收部分
12、）中国会计社区5 h! H6 N( 1 Z5 k1 w5 贷：经营收入 * u* H2 u1 q1 H- K. w$ U中国会计社区4 E* i* P. k/ $ p9 x7 s/ k07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! T# v0 l! z3 读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料1 G3 I# N. _6 y4 3 b借：银行存款（现金）等科
13、目，& m, , v) v2 A1 z: f中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：产品销售收入（营业收入）等。 a: d) x. k% w2 X中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐，. H- X& F D( k9 H借“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目( G& W+ D8 s7 9 u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷记“补贴收入”科目。/ W8 C3 + J$ h: b中国会计
14、社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金?应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”.中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。, S( B, ?9 r1 X& 8 j. b/ r3 I! P; O08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 $ . V, B2 n d: O- ?* - s“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金-应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。中国会计社区 R0 C: b9 z7 1 S# Y中国会计社区 k. y) M$ |5 g+ F4 2 t09.“住房周转金”的核算及
