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1、中小企业资金管理的对策分析2014年7月Ju1.2014 湖北经济学院学报(人文社会科学版)Vo1.11 No.7 第11卷第7期Joumal of Hubei Universitv of EconomicsHumanities and Social Sciences) 中小企业资金管理的对策分析孔韬(广东农工商职业技术学院，广东广州510507)摘要:对中小企业的资金进行有效的管理，可促进企业健康发展，有利于提升企业经济效益;有效预防资金周转不灵，有利于企业规模扩大;有效预防资金舞弊，有利于企业内部稳定。然而，目前大部分中小企业资金管理上存在落后的家族式管理，导致管理体制混乱;混乱的资金管理
2、方式，导致资金使用效率低下;松散的资金风险监控体系，导致资金运营不畅的问题。为此，各中小企?!.应构建适应中小企业的资金管理机制，严格监管资金去向;优化资金管理模式，加强资金集中管理:进行资金管理信息化建设，提高资金管理水平。关键词:中小企业;资金管理;对策分析-、提高企业资金管理效率的意义身财务偿还能力都依然对外借贷或接受客户的除账，面对过(一)促进企业健康发展，有利于提升企业经济效益多的应收账款，企业也缺乏有效的催收措施，严重影响企业的企业不管是生产还是营销，在任何一个环节都离不开资现金控制。金的运转。合理科学的管理资金，可以有效地控制企业所有(二)混乱的资金管理方式，导致资金使用效率低下
3、的运营环节。因此，经常性对每一环节的资金周转情况和流中小企业由于规模较小，人员不足，一人身兼数职的情况动情况进行分析，及时采取有效的管理措施，可有利于企业经常存在，不少中小企业会计兼任审计、出纳等工作，这无疑规范其经济行为，促进其健康稳健发展。同时，也保证其资金给企业带来资金管理和资金监管上的风险。偷税漏税、少开发的安全性，降低企业的资金运作风险，提高企业的资金周转票、账目混乱、随意更改资金数额的现象频繁出现。正因为没率和使用效率。有形成全局的资金统筹观念，在资金管理上的漏洞，也导致各(二)有效预防资金周转不灵，有利于企业规模扩大企业长期没有资金规划、预算的经验，更没有建立资金管理机资金周转不
4、灵是大部分中小企业经常遇到的资金管理制。因此，资金充裕的企业多出现资金闲置，投资渠道单-;资问题，资金不足，不但会影响到企业的运膏，甚至导致不少中金不足的企业则出现过分分散投资，债务风险过高的现象。这小企业倒闭，这与企业不能科学管理闲置资金、高效集中管都导致企业的资金使用效率低下，影响企业可持续发展趋势。理有很大关系。因此，通过资金监管手段提高企业资金管理(三)松散的资金风险监控体系，导致资金运营不畅效率，确保资金链的连贯性，有利于企业资金的积聚，让企业大部分的中小企业忽略资金风险管理的重要性，没有健的资金存量保持在合理的范围内，增加企业发展机会，提高全的资金管理制度，资金管理混乱。由于各中小
5、企业以私营为企业偿还债务的能力，从而提高企业竞争力。主，财务人员的流动性较大，这也导致其业务不规范的现象，(三)有效预防资金舞弊，有利于企业内部稳定他们大多几乎没有明确的票据使用制度、印章管理制度、报销资金挪用是大部分中小企业运营中常见的管理问题，这制度、审批制度、银行账户管理制度，也没有发生违规行为后要求企业制定明确的资金管理制度，确保资金正规、合法的的相应惩罚措施，这元疑会引发潜在的资金风险问题。同时，进账和支出，使企业生产运营中得到充裕的资金支持，完善企业员工也没有按照生产计划使用企业的资金，采购人员购企业资金的使用环域。因此，加强企业的资金管理，有利于预入过量的原材料，销售人员为了完成
6、该月的营业额，进行大量防企业人员经济腐败，杜绝企业内部贪污现象发生，对企业的除销活动，这将导致资金没法及时回笼，也影响大企业资金的内部发展起到积极的稳定作用。的周转率，资金运营自然不通畅。二、中小企业资金管理中存在的问题三、中小企业资金管理的对策建议(一)落后的家族式管理，导致管理体制混乱(一)构建适应中小企业的资金管理机制，严格监管资金大部分中小企业的管理模式都是以家族式管理为主，管去向理体制混乱。面对纷繁复杂的财务数据他们依然采用手工记首先，各中小企业应定制一套资金预算管理机制，从生账的方式进行，甚至部分小杂货店、服装店更是用一个小本产、采购到销售每一环节都要求进行全面的资金预算，编制后记
7、录一下卖出数量和销售价格即可，账目记录随意性大，这及时上报给财务处处长审核，综合平衡后由管理层开会通过样出错率高、工作效率低。同时，企业管理者更关注的是现金各部门的资金额度，确保每一笔资金的有效运作。其次，各中的收入和支出，没有考虑有效地管理资金、控制资金，更没有小企业需要规范各投资项目的资金管理制度，要求所有项目建立一套监督和约束资金使用的管理机制。再者，中小企业由申报、建设、评估、验收都要集中管理。项目资金由企业财务对资金预算也没有严格控制，大部分企业已经严重超过了自处统一组织申报，由相关职能部门的领导提交项目的可行性.50 . 分析报告，经领导班子同意后成立专项资金，定期对项目进展提高资
8、金管理水平是中小企业突破陈旧的资金管理模式的一情况进行监督、验收。再者，各中小企业还需制定完善的审计项改革。首先，通过构建资金管理电子系统，实现各部门资金制度，成立专门的审计部门，确保资金管理的有效性。企业对管理信息与企业财务系统对接，实现直通式资金管理模式，提每项资金的使用情况都要求进行公示，定期向员工报告大笔高资金的管理水平，有利于企业资金管理人员的实时监控。其资金的收支情况，杜绝资金使用过程中弄虚作假的情况出现，次，通过资金管理电子系统，实现企业与的电子结算业务与商规定由审计部门对每笔资金进行审计，并对各部门、项目的资业银行的网上银行业务超链接，资金管理人员可以通过网上金使用、管理、实施
9、情况进行绩效考核，出具审计报告。银行实现员工工资发放，企业资金还贷业务，同时，还可以通(二)优化资金管理模式，加强资金集中管理过局域网实现对各部门的账目核算、审计工作。再者，通过资各中小企业本来规模不大，资金的集中管理，不但可以及金管理电子系统，资金管理人员可以清晰查看企业各项目的时监控各部门的收支情况，也可确保企业内部资金的畅通性，资金运转情况，及时监控了解资金去向。同时，还可以通过系提高资金使用率，实现资金的合理运用。首先，各中小企业的统设置定时提醒，及时归类处理各类应收账款、应付账款，使财务处要对账户进行统一管理，各部门不能随意开设账户，对企业的资金健康运行，减少坏账风险。整个电子系统，
10、动态反不常用的账户进行销户，把分散到各银行的小资金统一集中映着企业的资金储存量，方便财务管理人员对企业的资金走到财务处管理。其次，各部门要根据自身的发展状况，制定资向进行总结，通过资金管理电子系统的使用，各中小企业将彻金的筹集计划和使用计划统一上报财务处。根据当季的经营底改变传统的手工结算模式，大大提高了企业的资金周转率，状况和发展规律，财务处对资金存量进行动态调整，实行动态减少企业资金管理成本。管理。最后，制定明确的内部贷款还款制度，各部门每个月需向财务处把该月盈余的资金存到其部门账上，每年年末由财参考文献:务处统计盈余资金最多的部门，把部分盈余资金作为绩效奖1黄璐.关于我国中小企业资金管理
11、问题的几点思考J.现代经济信金进行奖励。同时，各部门不能独立向银行或其他金融机构进息，2011，(11). 行贷款，如需贷款由财务处统一还贷，确保整个企业的资金需2史光.煤炭企业的财务管控模式与手段田.山东工商学院学报.求总量控制在合理科学的范围内。2011,(4). (三)进行资金管理信怠化建设，提高资金管理水平3李红丽.加强企业资金管理，提高企业经济效益几现代商业，目前，各中小企业的财务管理工作多以手工处理为主，致2013,(11). 使大部分的资金管理业务不规范，出错率较高，对资金的使用句杨明鑫.浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径刀.财经界，情况也没法实行实时监控。因此，进行资金管理信
12、息化建设，2012,(8). (上接第39页)支付能力。最后，分化城市功能，延伸住房供应再次，对土地征收空置税，以鼓励持有人积极投资开发，空间。由于过多的基础设施集中于主城区，强化了人地矛盾，提高阁积投资成本。适时实施土地增值税。抬高了地价、房价。通过分化城市功能建立卫星城镇，可以减最后，改革土地二级市场的收益分配制度，打击开发商的轻主城的压力，有利于房地产市场的健康发展。圈地囤积、炒卖土地行为。将土地出让金收入纳入地方政府预三)完善土地要素市场，降低建设成本算，增加使用的透明度。土地出让金收支公开透明，减少地方在回归模型中，虽然建设成本该指标并不显著，但建设成政府官员寻租的机会、降低拍卖土地
13、的成本，提高拍卖土地的本对于房地产价格影响是不容或缺的。建设成本的增加导致效率、增加土地供给。房价的上涨，而土地是房地产建设成本的最大部分。目前，由于土地要素市场的缺失，我国的房地产市场成为了典型的垄参考文献:断市场，房地产价格普遍偏离其价值，呈现虚高状态。政府部1王丹丹.我国房地产政策对住房价格影响及调控措施研究刀.统计门应该尽快改变土地所有者权属和入市方式，培育土地要素与决策.2013，(14).市场，从根本上改变房地产市场人为控制，保证房地产市场健2李文杰，诸彦含.我国房地产价格影响因素研究田.统计与决策，康稳定发展。2013, (22). 其次，加强土地监管，抑制土地投机，严格控制土地供应3刘红玉，张红.房地产业与社会经济M.北京:清华大学出版社，量，调整土地的供应结构，进一步推行城市基准地价制度，编2006. 制并定期发布地价指数和各类物业价格指数，为市场交易提4彭向，胡跃红.中国房地产经济区划的聚类分析J.统计与决策，供合理的参考价格，加快土地出让市场化。26. 51
