工作总结开题报告范文

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1、山 东 科 技 大 学本科毕业设计论文开题报告题 目 论企业所得税的纳税筹划 学 院 名 称 财经系 专业班级 会计学07-4跨校班 学生姓名 学 号 07010412 指 导 教 师 申稳稳 填表时间： 2021 年 4 月 10 日填表说明1.开题报告作为毕业设计论文辩论委员会对学生辩论资格审查的依据材料之一。2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计论文工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料一般不少于2篇。5.开题报告作为毕业设计论文资料，与毕业设计论文一同存档

2、。设计论文题目论企业所得税的纳税筹划设计论文类型划“工程设计应用研究开发研究根底研究其它一、 本课题的研究目的和意义企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税。企业所得税具有确定复杂、影响广泛的特点，因此作为以追求盈利为目的的经济组织，企业必然会通过各种方法来努力减少其所得税费用，以获取最大的收益。企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也是企业进行税收筹划时主要考虑的税种,因为相对于流转税而言,它有两个特点:一是涉及企业生产经营的各个方面,从收入确实认、费用的扣除或分摊,到本钱的归集等；二是企业所得税法规定了较多的税收优惠,这样就使该税种的纳税筹划有较大空间,通过筹划也能给企业

3、带来明显的效益。 近几年所得税纳税筹划得到了快速开展,在理论界的探讨如雨后春笋般涌起,并相应在税收实践中得到了不同程度的运用。但在这一可喜局面的背后,很多企业在所得税纳税筹划中存在诸多缺乏和缺陷。本文以系统的观点,围绕追求税后收益最大化这条主线,以有效纳税筹划理论为依据,在对企业所得税纳税筹划进行可行性分析的根底上, 针对新税法下企业所得税的会计处理方法 、企业所得税核算中的几个问题以及企业所得税特别纳税调整还有怎样利用税收优惠政策进行纳税筹划进行了分析研究。纳税筹划是企业节约税金、获取最大利益的必要手段，它对现代企业生存和开展影响意义重大。纳税筹划逐渐成为纳税人理财不可或缺的一局部，为越来越

4、多的企业所关注。随着中国社会主义市场经济体制的建立和完善，以及中国参加世贸组织，企业所得税相关法规与国际经济逐步接轨,纳税筹划在我国将势必得到前所未有的开展。2007年?企业所得税法?的公布实施,实现了内外资企业所得税制的统一, 是中国市场经济体制走向成熟和标准的一个显著标志,意义深远。企业纳税系统筹划的研究,对提高企业依法纳税意识和水平,净化税收法制环境,促进企业公平竞争以及实现国家产业结构调整和资源的优化配置,推动国民经健康开展都具有重要的意义。 二、 本课题的主要研究内容提纲本课题从企业的角度来看待纳税筹划，如何使企业在税法规定的合理筹划空间范围内尽量减少税收开支，使得企业的税后收益最大

5、化。 本文以系统的观点，围绕追求税后收益最大化这条主线，以有效纳税筹划理论等为依据，结合我国的实际情况，站在纳税人的立场上，对企业所得税纳税筹划从理论和实务两个角度展开探讨。全文的主要内容包括：第一局部引言介绍了纳税筹划的必要性和可行性、国内外的研究现状、本课题主要研究内容、课题的技术路线和研究方法。第二局部介绍了企业所得税纳税筹划的理论根底。首先介绍了企业所得税的根本内容，然后在回忆了国内外不同纳税筹划概念的根底上重新界定了本文的纳税筹划概念，然后阐述了企业所得税纳税筹划的理论依据，为后面进一步展开论述奠定了扎实的理论根底。第三局部主要是提出了一些企业所得税纳税筹划的方法及案例。 本局部是全

6、文的重点。依据有效纳税筹划理论，以企业追求税后收益最大化为目标，在本文中会有很多有关企业所得税的纳税筹划的可行性筹划方法，站在企业的角度为企业提出合理的纳税筹划方法。第四局部为企业所得税把水筹划提出了几点可行性的建议。1 引言1.1 企业所得税纳税筹划的必要性和可行性1.2 企业所得税纳税筹划国内外研究现状1.3 论文研究的内容1.4 论文技术路线和研究方法2 企业所得税的根本理论2.1企业所得税纳税筹划的概念、特征2.2新税法下企业所得税的会计处理方法2.3新企业所得税法特别纳税调整解析3 企业所得税的筹划方法及案例3.1 缩小应税收入合理躲避视同销售收入或所得 营业收入的纳税筹划3.2 选

7、择适宜的结算方式进行纳税筹划合理选择购货对象的纳税筹划 巧妙处理兼营和混合销售行为 3.3 所得税会计政策的纳税筹划 利用企业存货计价方法进行纳税筹划 3.3.2 利用固定资产折旧计算方法进行纳税筹划3.3.3 选择合理的费用分摊方法 3.4 企业所得税的推迟纳税策略3.5 合理归属所得年度3.6 应纳税所得额的税务筹划合理压缩收入总额利用准予扣除工程进行税务筹划.1 利用利息支出进行纳税筹划.2 利用公益救济性捐赠支出进行纳税筹划 3.7所得税会计政策的纳税筹划 利用企业存货计价方法进行纳税筹划 利用固定资产折旧计算方法进行纳税筹划 选择合理的费用分摊方法 3.8 有关费用的纳税筹划 营业费

8、用的纳税筹划 管理费用的纳税筹划 财务费用的税收筹划4 企业所得税纳税筹划的几点建议4.1 充分利用税收优惠政策4.2 利用亏损弥补进行税收筹划4.3 适时利用对外捐赠进行税收筹划结束语致谢参考文献附录三、文献综述 同类课题国内外研究请况及其开展(一) 纳税筹划国外研究现状 自从出现税收，人们就产生了躲避税收、减少税负的欲望和动机。尽管纳税筹划研究在西方起步较早，但同样经历了由被排斥、否认到认可、接受的过程。直到20世纪30年代，纳税筹划才得到西方法律界和政府当局的认可。到目前为止，西方纳税筹划理论的开展历经了两个阶段：1、初期的纳税筹划理论：早期的纳税筹划被界定为“纳税人通过安排他(她)的经

9、营活动使纳税最小化的能力。这种传统理论虽然简单明了，但他没有考虑本钱以及合法性问题，并且只以“纳税最小化为目标，因而在实践中受到制约。2、有效纳税筹划理论：鉴于传统理论的种种缺陷，纳税筹划逐渐与纳税最小化相别离并形成了新的理论，即“有效纳税筹划理论，它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的纳税筹划方案的理论。诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯(Myron5.5。holes)等人对这一理论进行深入分析，以“税后收益最大化为目标，同时研究“税收套利问题。在国外一些兴旺资本主义国家，纳税筹划的理论和方法及技术已经逐渐的完善起来并且为很多的纳税人所接受与认可。许多的企业、公司都会去聘用一些专门从

10、事纳税筹划的高级人才进行纳税筹划的活动，以便能够节约企业的纳税支出，为企业能够带来更大的税后收益。与此同时，有许多的会计师事务所、纳税师事务所也在开设与开展有关纳税筹划方面的代理业务。多数企业、公司对此纷纷表示赞同。二纳税筹划国内研究现状我国纳税筹划理论研究起步较晚，并且在较长时期内一直被视为“禁区。在我国国内，由于以前对纳税筹划的宣传力度不够，加上纳税筹划的代理机构自身也存在一些缺乏等原因，纳税筹划在我国没有得到很好的关注和开展。自从我国参加了WTO之后，同时也伴随着国外一些纳税筹划代理机构的大量涌入。国内有关纳税筹划的理论及方法的研究逐渐在增加，纳税筹划已经成为大多数企业经济活动中的一个必

11、不可少的局部。 三在这一课题的研究领域，国内外许多的经济学家与学者取得了许多杰出的成绩：1994年，唐腾翔与唐向撰写的题为?税收筹划?的专著由中国财经出版社出版，由此标志着我国纳税筹划理论研究开始走出“禁区，成为一门新兴的学科。10年来，纳税筹划的观念逐渐深入人心。一局部学者纷纷出版专著，系统的研究纳税筹划理论。?中国税务报?也于2000年开办“筹划周刊专栏，公开讨论纳税筹划问题。我国经济学家岳宝宏2004详细地分析了企业在投资与融资过程中如何进行所得税筹划的问题。杨孝坚2006指出，企业在生产经营活动中必须考虑自身的本钱与经济利益，而通过纳税筹划合理减轻企业税负是企业提高竞争力的一个重要手段

12、。杨学富2005认为，会计政策在企业纳税筹划中起着重要的作用，可以通过存货计价方法、固定资产折旧政策以及存货跌价准备的摊销等方法来实现税收筹划。李红梅2005的观点，企业所得税纳税筹划可以通过税法中的亏损弥补政策来完成。国外经济学家莫迪格利安尼和米勒1963在他们的公司税MM定理中提出：由于债务利息是在所得税前作为费用来列支的，所以，使用负债会降低企业向政府交纳的所得税额，从而到达增加企业价值的目的；John RGraham (1996)也通过研究企业所得税税率与负债变化率之间的关系来验证负债融资的节税效应对企业决策的影响，实证结果说明：在不减少企业价值的情况下，企业上一年度实际所得税率越高，

13、企业在这一年度就会运用更多的负债。四我国纳税筹划目前存在的问题我们可以从以上成就中看出，许多经济学家对纳税筹划在不同领域分别进行了具体研究。鉴于此，我国的纳税筹划才取得了进步与开展，但是与西方兴旺资本主义国家相比，我国在纳税筹划的研究方面还存在很大的差距，我们国家在这方面仍有很长的路要走。我国纳税筹划目前存在的问题：1、不同企业对纳税筹划的态度不一；2、税收征管水平不高；3、纳税筹划代理业开展不快；4、税法建设与宣传相对滞后。四、拟解决的关键问题在我国企业所得税的纳税筹划受到了越来越深的关注与重视，企业所得税的纳税筹划成为每个企业都应积极面对的重要课题。如果纳税筹划方法得当，就会给企业带来可观

14、的利润，但如果方法失当就会给企业带来不可估量的损失。那么，如何才能合法、合理地进行纳税筹划就成为解决问题的关键， 也就是如何运用相关法律、政策工具与具体方式进行综合的所得税纳税筹划的问题。这也是本次课题研究需要解决的一个问题。因此，本课题主要是在遵守我国有关法律、法规的根底上，为使企业节约纳税开支、获得税后收益最大化，在税收法律所允许的范围内通过企业的筹资、投资、经营等各种经济活动进行相关筹划。把握与应用新企业所得税法中有关税收优惠政策的新规定进行筹划。为企业实现本钱的节约、税后利润的最大化。五、研究思路和方法一课题的研究思路 本课题紧扣新企业所得税法的指导思想及企业纳税人追求获得更大节税收益和到达经济效益最大化的目标，对于当前企业纳税人如何合理的进行企业所得税的纳税筹划进行分析研究。还有就是如何更好的利用税收优惠政策进行躲避及减轻纳税义务。首先应以研究企业所得税纳税筹划的必要性与可行性、纳税筹划在国内外的研究现状、有关企业所得税的理论为切入点。再次研究企业所得税纳税筹划的筹划方法，并通过一些具体的案例进行分析说明。进而分析影响企业所得税纳税筹划的诸多因素。最后提出几点改良建议和方法。 二课题的研究方法 本课题应用到的研究方法主要包括实证法、比拟分析法、调查研究法。实证法：通过列举一些实际的案例加以分