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1、-会 计 模 拟 实 验 教 程前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解3一、课程主要容3二、课程讲课思路3三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做分情况5第一章公司成立的流程5第一节工商登记5一、核名5二、编写公司章程6三、开立公司验资户6四、验资6五、工商注册6第二节组织机构代码证7一、申请部门7二、需要材料7三、领证7第三节办理税务登记7一、税务登记的一般要求7二、提供资料8三、税务登记考前须知8第四节银行账户开立9一、开立根本户9二、办理一般户资料10三、办贷款卡资料10第二章原始凭证的填制10第一节外来单位原始凭证10一、外来原始凭证10二、外来原始凭证必须具备如下容10
2、三、外来原始凭证审核要点11四、有问题的外来原始凭证应作如下处理11第二节填制原始凭证主要强调13一、填写准备事项13第三节企业业务循环相关原始凭证讲解17一、筹资投资循环17二、货币资金循环17三、采购业务循环29四、生产与本钱循环36五、销售业务循环42第四节增值税42一、征税围42二、纳税义务人43三、税率与征收率44四、一般纳税人应纳税额的计算45五、专用发票开具要求以及抄税48六、增值税专用发票的使用及管理57七、增值税的纳税申报58第五节相关税务知识59一、分清国地税申报的税种59二、搞清楚不同的税种的纳税时间59三、各项税费的计算和纳税申报流程60第六节企业所得税63一、概述了解
3、63二、纳税人63三、征税对象63四、税率63五、应纳税所得额的计算63第三章记账凭证的填制70第一节记账凭证种类和做凭证的根本方法70一、记账凭证种类70二、记账凭证填制的根本练习(分三步走)70三、错误凭证的更改74四、记账凭证审核74第二节记账凭证74一、筹资投资循环74二、货币资金循环75三、采购业务循环75四、生产与本钱循环77五、销售业务循环77第三节期末结转业务79一、期末损益结转79二、年末本年利润结转79三、提取盈余公积先计算所得税P151例4779四、分配股利79五、利润分配部明细科目结转79第四章会计账簿的登记80第一节账簿的建立80一、建账80二、账簿的登记及错误的更改
4、82三、登记总账以及对账结账合计、累计的汇总计算结出余额84四、模拟练习账簿的填制、对账和结账89第五章编制会计报表89第一节资产负债表89一、编制资产负债表的步骤89二、资产负债表编制中应注意的问题89三、具体编制方法3种90第二节利润表91第三节模拟编制会计报表及装订92前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解一、课程主要容本课程适用于初学会计工作者的上岗培训，也适合具有一定理论根底而缺乏具体实践经历的学生朋友，同时也可作为一些需要了解会计知识的相关工作人员的学习资料。全部课程容分为两个局部讲解，第一局部为会计模拟实务，学习手工帐的全套流程，第二局部学习电脑账的处理流程，以金蝶KI
5、S软件为根底。二、课程讲课思路会计业务的处理离不开企业具体业务流程，从*种角度上来讲，会计工作就是运用会计的语言对企业具体的业务流程进展重新表述，然后在一些根本的会计假设和会计前提下，运用会计的方法体系来对这些重新表述的容进展分析研究，得出数据资料来复原企业的真实状况。然后根据这些数据资料，来做两样事情，或者说到达两项主要的目的，一个就是总结历史，从这些数据资料中，总结出我们过去的经历得失，予以发扬优势，改正错误；第二就是展望未来，从这些数据资料中，预测我们未来，以便为我们做成下一步的行动提供正确的参考，这两个目的就是我们会计的终极目标，最高理想。但是在现实生活中，往往由于我们所采用的会计语言
6、、会计方法本身的缺陷或会计人员本身的过失甚至是会计人员的成心行为，导致会计信息的失真，不能真实反映企业的真实状况，结果就是我们往往会做出错误的判断，这样就要求我们必须回过头反思我们所能采用的会计语言、会计方法存在的缺陷，以其这些理论做出改良，还会回头反思我们会计人员的道德教育、监视管理、福利待遇、社会地位等问题，以其做出适当的修正，来防止这种失真情况的发生，这就是我们会计的故事。所以我们在学习会计实务流程是要密结合企业具体的业务流程，不能将两者割裂开来学习。下面是一般工业企业所涉及的业务循环，如以下图所示，这些各业务循环之间存在一定的在联系，可以从图上清晰看出。每个业务循环所涉及的相关原始凭证
7、和账务处理相关的财务科目如表所示，我们的讲解的财务流程将根本围绕该业务循环展开。各业务循环之间的关系业务循环与主要财务报表工程对照表业务循环涉及的原始凭证会计科目和资产负债表工程会计科目和利润表工程投资与筹资循环债券投资凭证、股票投资凭证、股票证书、公司债券、股本凭证、银行借款回单交易性金融资产、应收利息、其他应收款、其他流动资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、递延所得税资产、其他非流动资产、短期借款、交易性金融负债、应付利息、应付股利、其他应付款、其他流动负债、长期借款、应付债券、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、其他非流动负债、实收资本或股本、资本公积、
8、盈余公积、未分配利润财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用货币资金循环现金支票、现金缴款单、收据、借款单、差旅费报销单、现金盘点表、转账支票和进账单、银行汇票和申请书、电汇单、银行本票及申请书、银行承兑汇票、银行对账单、银行存款余额调节表现金、银行存款采购与付款循环请购单、入库单、验收单、发票付款申请单、盘点表、存货盈亏处置申请表、固定资产折旧表、报废申请单预付款项、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、应付票据、应付账款、长期应付款管理费用生产与本钱循环生产任务单、领料单、产量和工时记录、工薪汇总表
9、及工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、本钱计算单工时记录和工薪表、个人所得税纳税申报表存货包括材料采购或在途物资、原材料、材料本钱差异、库存商品、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、委托供销商品、受托代销商品、周转材料、生产本钱、制造费用、劳务本钱、存货跌价准备、受托代销商品款等应付职工薪酬营业本钱销售与收款循环客户订购单、销售单、出库单、销售发票、客户月末对账单应收票据、应收账款、长期应收款、预收款项、应交税费营业收入、营业税金及附加、销售费用填制或取得原始凭证单据-审核原始凭证-填制记账凭证-审核记账凭证-登记会计账簿-编制财务会计报表及税务报表，最后6个课时讲解金蝶KI
10、S财务软件操作。教学紧紧围绕上述流程，以工商企业资料为蓝本，按新准则标准进展讲解。同时，也涉及到税务知识等容三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做分情况1.给小企业代理记账包括自己在家或在会计公司月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面左上对齐登记账簿现金、银行存款日记账、明细账、总账编财务报表报税，甚至年初的工商年检。但两个头儿填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。管理控不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。2.在企业做专职1企业规模很小根本类似代理记账，但还
11、得负责两个头儿填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理控也不太重要。2大中型企业作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比方出纳填支票、开发票收据、给员工报销等编记账凭证登日记账现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核局部原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。第一章 公司成立的流程第一节 工商登记准备工作：1、先把你的办公地址确定。2、确定你到底注册多少钱，注册资金问题，选择公司的形式，普通的*公司，最低注册资金3万元，需要2个或以上股东，从06年1月起新的公司法规定，允许1个股东注册*公司，这种特殊的*公司
12、又称一人但公司名称中不会有一人字样，执照上会注明自然人独资，最低注册资金10万元。3、经营围的问题，因为以上这些都决定了你的公司叫什么名字比拟适宜。一、核名公司首先提出可行性研究报告，到工商局去领取一企业字号名称预先核准申请表，如果是委托他人代理，则需填写有关的委托文件P3，填表，最重要的是准备取的公司名称可以多准备几个备用的名字，由工商局上网工商局部网检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，然后会核发一企业字号名称预先核准通知书。一般在行政审批中心到工商选名、预约名称、预约名称通知书。补充 ：可行性研究报告，简称可研，是在制订生产、基建、科研方案的前期，通过全面的调查研究，分析证*
13、个建立或改造工程、*种科学研究、*项商务活动切实可行而提出的一种书面材料。企业字号名称预先核准通知书，有效期6个月。二、 编写公司章程、合同可以在工商局下载公司章程的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。三、开立公司验资户所有股东带上自己入股的那一局部钱到银行，带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、，到银行去开立公司，你要告诉银行是开验资户只能进不能出。开立好公司后，各个股东按自己出资额向公司中存入相应的钱。要以股东的名义向验资账户汇款或缴纳现金，并注明是投资款。一定要以股东的名义缴款，并且要按名称预先核准通知书上面的股东的比例缴款，股东不得多缴与少缴，银行会发给每个股
14、东缴款单收款凭证、对账单及银行询证函回函是验资必备的。补充：公司法规定，注册公司时，投资人股东必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式也就是人民币出资，也可以以实物如汽车、房产、知识产权、土地使用权等出资。到银行办的只是货币出资这一局部，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，比拟麻烦，因此建议你直接拿钱来出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。四、验资联系一家会计师事务所进展验资，领取一银行询征函必须是原件，会计师事务所盖章，并在询征函上盖银行的章。拿着银行出具的股东缴款单、对账单、银行盖章后的询征函，以及公司章程
15、、核名通知、房租合同或房产证复印件及会计师要求的材料，到会计师事务所办理验资报告。五、工商注册到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东发起人、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同或房产证复印件、验资报告、法人、股东、经办人等其他资料一起交给工商局。然后会发给你公司登记受理通知书，发出之日起30日决定，核准登记的，于核准登记15日发给营业执照，一般实务概15个工作日后可领取执照，不核准的发给公司登记驳回通知书。注意：公司发生有关经营围、注册资本、法定代表人等事项变更的，必须在变更之日起30日向原登记机关申请变更登记。清算的，应自注销之日起15日向原登记机关申请注销登记第二节 组织机构代码证一、申请部门公司注册在注册所在地市质量技术监视局办理组
