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1、内部审计人员最需要什么样的培训内部审计人员需要定期培训，也需要各种各样的培训。不同层次的内 部审计人员需要分层次地培训。当问一名内审人员说：你最需要什么 样的培训？不同的人会有不同的回答。在不同的企业组织里，内部审计部门对内审人员的培训状况也大不相 同。有的内审部门，不仅建立了完善的培训体系，还能够有计划地开 展培训，并且还会评估每次培训的效果。有的内审部门，不仅没有形 成完善的培训体系，还不能保证制式化的培训，内审人员对培训的需 求得不到满足。有的内审人员参加了一些企业外部的审计培训，但不少人反应说：这 些外部培训有点空洞，不接地气，不能对实际工作有直接帮助。下面，我们提出一种想法，供广大内
2、审同行讨论。内部审计人员最需 要什么样的培训呢？内部审计人员最需要的培训是所在行业、企业的 业务知识、流程等相关培训。主要的理由是：1. 审计相关理论知识有多种学习途径。很多审计专业、财务会计专业 毕业的内审人员己经在学校学习过了审计相关理论知识。而非审计相 关专业毕业的内审人员可以通过自学、培训班、考试等方式来掌握审计相关理论知识。2 .审计思路不仅要学习更要通过实践来获得。对于审计新人或者刚接 触新的审计领域的内审人员，对审计工作不知道如何下手。虽然审计 思路可以在一些培训班上或者从有经验的内审老师那里学习到，但是 要想能真正掌握并运用，还是要通过大量的审计实践。就像学习武术 一样，不是靠
3、背会了武术秘籍，而是要一遍一遍地练习和切磋。3. 了解企业业务相关知识和流程才能提升内部审计效率。隔行如隔山。 虽然内部审计有一套通用的审计理论、方法、流程，但是不同行业的 内审人员只有了解不同行业的相关业务知识和流程，才能更有效率地 把审计理论和方法应用到实际检查中去。4. 企业业务的变化快于审计理念和方法的变化。企业要生存和发展， 必须适应市场的变化，必须根据市场的变化而做出相应的业务调整乃 至战略、架构调整。企业的业务必须根据市场变化而做出快速反应。 而审计理念和方法的变化相对具有一定的滞后性。内部审计人员随时 都要了解企业业务的动向。所以，企业相关业务培训对于内部审计人 员也是相当重要
4、了。5. 企业业务是一个广义的概念。文章所说的企业业务知识和流程是一 个广义的概念，包括销售、生产、运营、财务、人事、行政等等。这 些广义范围的企业业务，内部审计人员了解的越多，越能体系化、全 面性地分析和判断问题。6. 企业业务知识和流程与内部审计的相关性。内部审计不仅仅是内部 控制和风险控制的范畴，内部审计也是管理的范畴。内部审计人员通 过企业业务知识和流程的学习，能够将相关管理方法运用到审计工作 中去。那些能发现重要问题的审计人员都具备什么特质？审计发现的重要性水平往往是评价审计人员业绩和素质的最主要的 指标。很多审计人员经过一段时间的审计工作，就会遇到瓶颈。审计 发现问题的重要性水平不
5、高，不能引起管理层的重视。而有的审计人 员，不仅经常能发现重要问题，而且还能在之前未尝试的业务领域有 新的发现。想找到有价值的审计发现，没有捷径，也不是看几个审计 案例就可以提升技能的，需要下“笨功夫”，还需要使“巧劲”。那些 能发现重要问题的审计人员都有一些共同的特质，我们列举六点。1.熟悉业务流程和制度。要想发现问题，首先要能找到业务流程的控 制缺陷，而找到业务流程的控制缺陷就要深入了解业务流程。您如果 要问，企业里的业务流程上千条、上万条，该怎么去熟悉呢？这里大 概有一个原则，先要熟悉涉及资金较大、权限较大、风险较大的业务 流程。审计人员还要学会画业务流程图，并找到关键控制点。另外，规章
6、制度学习的重要性就不用再提了，也是需要花“笨功夫” 的。这里的规章制度不仅包括国家和行业的法律法规，还包括企业组 织自身制定的一系列规章制度、管理办法。规章制度不仅要学习，还 要吃透。虽然合规性审计是内审的第一阶段，但是如果第一阶段都发 现不了问题，审计风险也很大。况且，合规风险也是企业经营很重要 的风险。严重的违规风险可能会让企业面临停业的可能性。2. 具有更高敏感性。审计人员并不是天生就具备职业敏感性，而是要 经过多年的工作经验和刻意的训练。同样的现象，有的审计人员很快 就能找到蛛丝马迹，并顺藤摸瓜发现审计线索；而有的审计人员却无 丝毫警觉，很轻易地就放过明显的疑点。有些审计人员尽管有几年
7、的 审计经验，但是不去留心和用心训练自己的敏感性，不去虚心向别人 学习，也不会有较高的审计敏感性。审计敏感性看似是个人的直觉， 其实是长期刻意训练的结果，也是需要系统的方法，需要在实务中进 行提炼归纳。3. 能够锲而不舍。有些审计人员检查一个问题时，很容易因为这样那 样的原因无法进行下去，例如被审计单位不配合、检查手段有限、项 目时间不够用等等。而有些审计人员面对困难并没有轻易放弃，而是 想尽办法、利用一切可以利用的资源，往往最后柳暗花明，查到有价 值的问题。4. 勇于尝试。一是勇于对新的业务领域开展审计。二是勇于打破固有 思维模式，使用新的方案。尝试就可能失败，但是不敢尝试，就永远 不会有所
8、突破。企业组织的经营管理是动态的，是随着市场的变化而 变化。审计人员前期发现的问题，被审计单位可能会进行整改，或者 采用更加隐蔽的方式躲避审计检查，这就需要审计人员尝试新的切入 点。被审计单位的旧业务也可能会停止，而开展新的业务，也可能会 使用更复杂的金融工具，审计人员就要积极学习新知识，尝试审计新 的业务领域。5. 善于总结。审计工作总是会面对新问题、新挑战、新形势、新环境， 如果不去总结，就不会发现新的规律，就不会发现自身的短板，也不 会改进审计方法和技术。总结意味着深入地思考。高效的审计人员会 避免使用错误的方法，重复走错误的道路。6. 具备数据分析能力。无论审计部门的审计信息平台多么先进，如果 审计人员没有数据分析能力，面对海量的数据，就不能设计数学模型 或统计模型在信息系统运行，以获得疑点数据。靠传统的抽样技术, 己不能满足企业信息化的趋势。企业今后的经营管理信息基本上都以 数据形式储存在信息系统中，没有数据分析能力，就谈不上大数据技 术的应用。当然，除了以上六点，你还能举出其他的特质来。但是就审计工作而言，以上的六点是每位有追求的审计人员都应该具备的特质。
