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1、公司审计工作管理办法第一章 总 则第一条 为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据中华人民共和国审计法和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。第二条 集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。第三条 集团公司监察审计部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。第二章 审计机构和人员第四条 集团公
2、司在资金流量较大的经济实体单位设立审计站，隶属监察审计部，实行垂直管理。审计站参加所驻单位涉及经营管理相关的会议，负责所驻单位的日常审计工作，包括物资采购、工程管理、废旧物资出售等。第五条 设立审计站的单位应为内部审计人员提供办公场所、设施、交通等必要的工作条件。第六条 实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专业技术资格的取得、认定和聘任，应按照国家有关规定办理。第七条 内部审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训和后续教育，保证每名审计人员每年不少于10天的业务学习，由监察审计部统一组织安排。第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守职业道德，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正
3、、保密。第九条 监察审计部每年应向集团公司提出内部审计工作报告。第十条 监察审计部实行经费包干制，设立审计专户，列入集团公司财务预算。第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应执行回避制度。第三章 审计范围及内容 第十二条 审计范围是：集团公司所属各分公司、子公司及具有实际控制权的投资企业、集团公司事业制经营单位及经费包干单位。第十三条 对财务收支进行审计。审计部门年初拟定计划，报经批准后组织实施。年度财务收支审计项目审计面应达到30%，并将审计结果报集团公司审议，对违纪违规问题，按集团公司200544号文皖北煤电集团公司审计处理处罚办法、皖北煤电监察20062
4、12号文印发的通知、皖北煤电监察2009128号文关于印发的通知等规定处理。第十四条 对企业内部经济政策执行情况实施日常监督，重点：1、对年初下达各单位工资总额计提、使用、结余情况进行专项审计；2、对中层干部收入及员工工资分配进行专项审计；3、对煤炭产品集中销售与管理实施监督检查；4、对货币资金统一管理实施专项审计。第十五条 开展任期经济责任审计。纳入审计范围内的单位负责人任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门委托，由审计部门会同有关部门对其任期经济责任的履行情况进行审计，并将审计结果报集团公司审定，对违纪违规行为予以处理或处罚。原则上应先审计后离任。第十六条 对建设工程进行审计。1、对工
5、程投资、设备招标实施全过程监督；2、对建设工程预算、工程合同和结算审计;3、对建设项目(单位工程)竣工决算进行审计。未经审计不得决算，建设单位的财务部门累计支付的工程款额最高不得超过决算数的80%。 第十七条 对经济效益进行审计。重点抓好购销比价、征迁费用、修理费用项目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位部门管理的规范、有序。第十八条 对专项资金进行审计。为确保各项专项资金充分发挥作用，审计部门应有重点地抓好安全措施、科技开发、扶贫、职工福利方面资金的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。第十九条 对内部控制制度进行审计。检查和评价被审计单位内部控制制度的建立和执行
6、情况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建议。第二十条 开展审计调查。针对群众关心的热点、工作中存在的难点问题，审计部门应积极开展审计专项调查，发现问题，提出意见，为管理决策提供支持。第二十一条 集团公司选聘会计师事务所，抓好内部有关单位年度会计报表审计和其他专项审计工作，监察审计部与专业部门和其他部门协调、配合，保证外部审计机构和政府审计机关对集团公司实施的各项审计工作，维护企业合法权益。第二十二条 完成集团公司领导和上级审计部门交办的其他审计工作。第四章 审计权限第二十三条 根据工作需要，要求计划财务、资金、人力资源、工程管理、经营管理等业务部门和下属单位报送生产
7、、经营、财务收支计划、预算、决算报表和有关文件、资料；对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料，有关部门和单位不得拒绝。第二十四条 参加本单位财经管理方面的有关会议，参与制定有关的规章制度，对重大经营决策和投资方案提出建议。第二十五条 在审计过程中行使下列权限：1、召开与审计事项有关的会议；2、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金与财产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料；3、对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；4、对发现的正在进行的严重违反财经法规，严重浪费行为，经单位负责人批准，作出临时制止决定；5、提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及
8、改进经营管理、提高经济效益的建议；6、对严重违反财经法规和造成严重损失的单位和人员，给予通报批评并提出追究责任的建议。第二十六条 开展评比活动，激励先进。1、对集团公司所属单位和部门严格遵守财经法规，经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向单位主要负责人或者权力机构提出表彰的建议；2、 每年在内部审计系统中定期开展评比活动，对在审计工作中认真履行职责、忠于职守、坚持原则、成绩突出的集体和个人给予表彰。第五章 审计程序第二十七条 内部审计项目按下列程序进行：1、编制年度审计项目计划，经集团公司批准后实施；2、成立审计组，并在实施审计3日前通知被审计单位；3、制定审计方案；4、组织实施审计，审计人员
9、应对审计和调查情况随时做好记录，写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖章；5、审计终结，拟定审计报告后，报集团公司审核，形成审计意见；6、向被审计单位送达审计意见书或审计决定；7、对主要审计项目进行后续审计，检查审计决定和审计意见书的执行情况。第二十八条 被审计单位应当执行内部审计意见和审计决定，对审计意见和审计决定有异议的，可以在受到审计意见和审计决定之日起15日内向集团公司审计部门提出复议申请，集团公司审计部门应当在30日内处理并作出答复。第二十九条 内部审计部门对办理完毕的审计事项应当建立审计档案，规范管理。按照上级审计机关的要求，做好审计统计工作和信息披露工作。第
10、六章 激励机制和业务流程第三十条 为维护集团公司的利益，确保政令畅通，强化集团公司的执行力，增强审计人员的责任感，集团公司对监察审计部实施经费独立核算，监察审计部实行有偿服务。集团公司对监察审计部按年度经费核定额的一定比例予以拨付。收费项目如下：1、财务审计罚没收入；2、按审计工程造价的一定比例提取审计费用；3、在建设单位审查的对外决算报告的基础上,按单位工程结算审减额的一定比例计取审减提成。监察审计部在计划财务部设立审计资金专户，并接受资金管理中心的监督。具体业务流程如下：（1）财务审计罚没款由监察审计部开具一式四联的罚款单，交经营考核部门审核、确认后，分别送被处罚单位、计划财务部各一联，经
11、营考核部门、监察审计部各留存一联。与计划财务部有上下级往来的被处罚单位，罚款由计划财务部划转进入审计专户，与计划财务部没有上下级往来的被处罚单位，罚款由被处罚单位直接汇入审计专户，罚款列入营业外支出。（2）工程提取审计费用和审减提成，由监察审计部开具一式四联的审计取费单，交经营考核部门审核、确认后，分别送建设单位、计划财务部各一联，经营考核部门、监察审计部各留存一联。审计取费由建设单位列入工程成本，资金由计划财务部从建设单位划入审计专户。第三十一条 对未完成年度审计项目计划或审计质量较差，扣减审计部门负责人1030%的工资，并追究相关人员责任。第七章 保障措施第三十二条 被审计单位不配合内部审
12、计工作，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、妨碍检查的，内部审计机构应当责令其改正；情节严重的，给予警告或者其他行政处分。第三十三条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，内部审计机构应当责令其改正，并视情节轻重，给予通报批评、警告或者其他行政处分。第三十四条 报复陷害内部审计人员的，一经发现，严肃处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。第三十五条 被审计单位如有违反财经法规和造成严重损失浪费行为的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，集团公司将对其给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。第三十六条 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，给国家和单位造成损失的，由内部审计人员所在单位或者检察机关依法予以处理，构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。第八章 附 则第三十七条 本办法如有与国家法律法规相抵触的，以国家法律法规为准。第三十八条 本办法解释权属集团公司。第三十九条 本办法自2010年1月1日起执行。
